Финансовый анализ коммерческого банка РБ « Социнвестбанк»

Введение

          Для управления процессами денежного обращения, кредитования и банковских расчетов в экономике необходимо располагать оперативной и достоверной информацией о состоянии и движении денежных средств по счетам банковских организаций. Разносторонняя, достоверная, оперативно получаемая и обрабатываемая информация, объективно отражающая экономический климат в стране, обстановку в регионах и различных сферах экономической деятельности, налоговую и таможенную политику государства, конъюнктуру цен, спроса и предложения на финансовых рынках, необходима для принятия управленческих решений как на государственном уровне, так и для успешной коммерческой деятельности в различных секторах экономики, в том числе и банковском секторе.

      Особую  актуальность приобретает анализ информации при принятии стратегически важных решений в настоящее время, когда  российские банки поставлены в центр  чрезвычайных обстоятельств, вызванных  действием множества противоречивых, труднопрогнозируемых кризисных процессов  в экономике, политике, общественной жизни. Эффект обоснованного экономического решения определяется правильностью  оценки и сопоставления собственных  возможностей с потребностями и  условиями рынка. Это относится  к деятельности  коммерческих банков, возможно, даже в большей степени, чем к другим сферам бизнеса, так  как ошибочная оценка и неверно  принятое решение может привести к ликвидации банка или нанести  серьезный материальный ущерб клиентам, в том числе и гражданам.

      Актуальность  данной проблемы определила тему курсовой работы «Анализ финансового состояния ОАО «Социнвестбанк»». Цель данной работы –проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка, используя имеющийся на сегодняшний момент инструментарий оценки финансового состояния по данным бухгалтерского баланса. Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи:

• проанализировать динамику валюты баланса;
• оценить качественную и количественную структуру актива и пассива;
• провести анализ доходов и расходов, прибыли банка;

       Работа состоит из двух глав: теоретического содержания и аналитической части. Анализ проведен по данным бухгалтерской и финансовой отчетности ОАО «Социнвестбанк».

          За период анализа выбран интервал с первого апреля 2009 года по первое октября 2010 года. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 1. Характеристика банковской системы РФ

1.1 Уровни банковской системы

     Вся совокупность банков в национальной экономике образует банковскую систему  страны. Под ней понимается строго определенная законом структура  специализированных организаций особого  рода, действующих в сфере финансов и денежно-кредитных отношений  и имеющих исключительные полномочия для осуществления банковской деятельности.

     В организационном плане банковская система может быть как одноуровневой, так и двухуровневой. 

     При одноуровневой системе центральный  банк и коммерческие банки находятся  на одном уровне, выступая равноправными  агентами или отделениями центрального банка. Такая система встречается  в странах со слаборазвитой экономикой или странах с тоталитарным режимом. Она была характерна для СССР, когда  имеющиеся три банка (Центральный  банк, Стройбанк и Внешторгбанк) и сберегательные кассы находились на одном уровне и различались  только целями и функциями.

     Двухуровневая система представляет собой разделение всех банков на верхний и нижний уровни. На верхнем, первом уровне находится  центральный банк, выступающий в  роли организатора и контролера денежного  обращения в стране, на втором - самостоятельные, но подконтрольные центральному банку  коммерческие банки.

     Такая система характерна для развитых стран с большим количеством  коммерческих банков и обладающим отличным статусом центральным банком.

     В настоящее время практически  во всех странах с развитой рыночной экономикой банковская система имеет  два уровня.

     Первый  уровень банковской системы образует центральный банк (или совокупность банковских учреждений, выполняющих  функции центрального банка, например Федеральная резервная система  США). За ним законодательно закрепляются монополия на эмиссию национальных денежных знаков и ряд особых функций в области кредитно-денежной политики.

     Центральный банк страны является главным элементом  банковской системы любого государства. Исторически центральные банки  возникли как коммерческие банки, наделенные правом эмиссии (выпуска) банкнот.

     В России верхний уровень занимает Центральный банк РФ, нижний - кредитные  организации (банки и небанковские кредитные организации), филиалы  и представительства иностранных  банков.

     Банк  России является центральным банком страны, и выполняет функции монопольной  эмиссии банкнот, банка банков, банка  правительства, а также регулирующие и контролирующие функции. ЦБ РФ в  своей деятельности руководствуется  Законом «О Центральном банке  Российской Федерации (Банке России)», Конституцией РФ, Законом «О банках и банковской деятельности» и  другими федеральными законами.

     Банковская  система играет важную роль в осуществлении  расчетов между экономическими агентами, кредитует экономику и способствует претворению в жизнь перехода на рыночные преобразования. Развитие деятельности банковской системы - необходимое  условие реального создания рыночного  механизма. Двухуровневая банковская система играет важнейшую роль в  обеспечении функционирования народного  хозяйства. Осуществляя расчетные, вкладные, кредитные и другие операции, банки выполняют общественно  необходимые функции.

     Банки являются посредниками при обращении  денег. Они аккумулируют вклады и  предоставляют полученные средства в качестве ссуд предприятиям, потребителям и государственным учреждениям.

     Регулирование экономической ситуации путем воздействия  на состояние кредита и денежного  обращения, в том числе для  активной борьбы с инфляцией происходит с помощью денежно - кредитной  политики.

     Центральный Банк разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную  политику, направленную на защиту и  обеспечение устойчивости рубля. В  условиях падения производства и  увеличения безработицы центральные  банки пытаются оживить конъюнктуру  путем расширения кредита и снижения норм процента. В условиях экономического подъема, часто сопровождающегося  спекуляцией и ростом цен, центральные  банки стремятся предотвратить  перегрев конъюнктуры при помощи ограничения кредита, повышения  процента, сдерживания эмиссии платежных  средств.

     Все уровни банковской системы неразрывно связаны и постоянно взаимодействуют  между собой.

     Таким образом, надежная банковская система -  важное условие эффективного функционирования рыночной экономики.

1.2 Особенности построения банковской системы России

     В 18, начале XX веков, вплоть до проведения кредитной реформы  1930-32  гг, Россия имела развитую банковскую систему. Результатом проведения кредитной  реформы  30-32гг  явилось  построение кредитной  системы  распределительного  типа.  В  нашей  стране   сложилась  монобанковская система, состоящая  из государственных банков.

       До проведения банковской реформы  1987  - 90 гг., в бывшем СССР, как   и в некоторых других  странах   восточной  Европы  была  следующая   банковская структура: центральных  гос. банк с широкими функциями  - эмиссионный центр, главный государственный  кредитный, расчетный кассовый  институт страны;  гос .банк, обслуживающий  сферу капитального  строительства;  банк  для  внешней торговли.

     Отличительными  чертами банковских социалистических  систем  были: концентрация   банковского   дела   в   немногих   кредитных   учреждениях, централизация управления банками на основе планомерной организации  кредита, расчетов, государственной  валютной монополии.

     Важным  фактором,  определяющим  структуру  банков,  их  численность, выступает  общая направленность хозяйственного механизма.  Курс  на  жесткую  централизацию,   порождает   моно   банковскую   систему,   основанную   на функционировании только одного  банка  (нескольких  соподчиненных  банков). Разрушение   монополизма,   где    централизация    управления    экономики обуславливает  схему, основанную на деятельности нескольких  самостоятельных банков. По этому  пути пошли страны Венгрия, Китай,  Югославия.  Такая  схема принята  и в мировой западной практике,  где  наряду  с  центральным  банком действует множество частных  и государственных кредитных  институтов. Разделение банковских функций  дает возможность центральному  банку  РФ сосредоточить  свое  внимание  на  эмиссионной  деятельности,   поддержание стабильности  банковской  системы,  денежно   -   кредитной   регулировании экономики.

       Коммерческий банк ближе к  интересам клиента. Более  оперативно  решает задачи, и могут составить  конкуренцию прочим кредитным  организациям.На первом этапе  реформы банковской системы   наряду  с  госбанком  СССР  начали  функционировать  гос.  специализированные  банки:   Внешэкономбанк, Промстройбанк,  Агропромбанк,  Жилсоцбанк  и  Сберегательный   банк   СССР, созданные для обслуживания  народно-хозяйственных  комплексов  и  населения. Перестройка банковской  системы на первом этапе   не  дала  тех  результатов,  которые от нее ожидались.

     Эксперты  сходились во мнении, что реорганизация  банковской системы  не принесла изменений, которые бы соответствовали новой  экономической  модели, а настоящей  реформы не получилось.

     Главная причина неудачи  на первом этапе  банковской  реформы,  состояла  в том, что она проводилась  сверху, методом принуждения  и  не  была   должным образом  подготовлена.

     Коренная  перестройка управления экономикой была начата  лишь  в  1987гг.  К началу банковской реформы в  стране еще не сложилось понимание  роли банка  в экономической реформе  в целом.

     Проблемы  экономического роста привели к  ослаблению  финансового  положения  субъектов  экономики   и  государства.  Дефицит  государственного  бюджета, использование кредита  для  покрытия  бюджетных  потребностей,  опережающих  темпы роста денежной массы  по  сравнению  темпами  роста  товарооборота  и услуг,  предоставляемых  населению,  усиливали  инфляционные  тенденции   в экономике.

     В современных условиях развития товарно  -  денежных  отношений,  роль банков в экономике существенно повысилась. Являясь центрами  хозяйственной  жизни,  банки  ведут  работу,  которую  не выполняет ни одно звено  управление экономикой. Мировая банковская история не знает аналога тому, что произошло  в  России. За кратчайший срок в стране возникло более 2.500 банков, не мало  кредитных организаций, осуществляющих отдельные банковские функции.

     Динамика   развития   современной   банковской   системы   России   в количественном аспекте имеет следующий вид.

     Численность коммерческих банков.

     В целом по СССР: на 1 января 1989 г – 43; на 1 января 1990 г – 224; на 1 января 1991 г – 357;

     В том числе по России:

     на 1 октября 1991 г – 1215; на 1 октября 1994 г  – 2436; на 1 января 1995 г  - 2517; на 1 июля 1995 г – 2568; на 1 сентября 1995г – 2700; на 1 ноября 1997 г – 2029; на 1 августа 1997 г - 2539, действующих 1786

     В настоящее время в России функционируют  различные банки,  с  разнообразной  формой  собственности.  В  соответствии  с   Российским   законодательством  государственной  считается собственность  федеральная и субъектов Федерации. Государственными считаются банки  (помимо  Центрального),  капитал  которых является достоянием РФ  в  целом;  либо  республик  в  составе  РФ,  краев, областей и т.д.

     Возможны   варианты   смешанных   банков:    государственно-частный, государственно - кооперативный, частно - кооперативный. К смешанному виду  относятся  так же муниципальные банки.