Финансовый анализ коммерческого банка РБ « Социнвестбанк»

     Если  на торгах ММВБ иностранная валюта продавалась Центральным банком по фиксированному курсу, то коммерческие банки обязаны осуществлять сделки с иностранной валютой для  своих клиентов по данному курсу. 
 

Глава 2. Финансовый анализ коммерческого банка  РБ « Социнвестбанк»

     Источниками информации для проведения финансового  анализа ОАО «Социнвестбанк»  являются:

     - оборотные ведомости по счетам  бухгалтерского учета кредитной  организации (форма №101) по состоянию  на 01.04.09 г., 01.07.09г., 01.10.09г., 01.01.10 г., 01.04.10 г., 01.07.10 г., 01.10.10 г.

     - отчеты о прибылях и убытках  кредитной организации (форма  №102) по состоянию на 01.04.09 г., 01.07.09г., 01.10.09г., 01.01.10 г., 01.04.10 г., 01.07.10 г., 01.10.10 г.

2.1 Анализ структуры и динамики активов баланса

               Анализ структуры активов баланса ОАО «Социнвестбанк» (ОАО «СИБ») позволил выявить следующие тенденции (см. Таблицу 1 ПриложенияА, Таблицу 1 Приложения Б).

     На  протяжении всего исследуемого периода  наблюдается уменьшение совокупных активов банка. Величина совокупных активов снизилась за исследуемый  период на 1 043 250 тыс. руб. или 9,15%. При этом можно отметить, что во втором квартале 2009 г. величина совокупных активов сократилась на 19,47%, в третьем и четвертом кварталах темп прироста совокупных активов составил 6,31% и 8,23%. В первом квартале 2010 г. также наблюдается незначительное увеличение совокупных активов (1,56%), а во втором квартале 2010 г. произошло резкое сокращение данного показателя на 14,25%, третий квартал 2010 г. характеризуется увеличением совокупных активов на 12.59%. Очевидно, что динамика развития совокупных активов ОАО «СИБ» на протяжении всего периода исследования носит очень неоднозначный характер и является нестабильной.

               Качественный состав активов  определяется на основе следующих  групп агрегированных статей:

1. Производительные активы.
2. Непроизводительные активы.
3. Затраты на собственные нужды.

     Стоимость производительных активов за период с 01.04.09 г. по 01.10.10 г. увеличилась на 348 167 тыс. руб. или 7,44%.

     Темп  прироста данного показателя во втором квартале 2009 г. составил 5,79%, в третьем – 0,02%, в четвертом – 3,49%, в первом квартале 2010 г. произошло незначительное снижение производительных активов на 3,46%, во втором- на 2,26%, в третьем квартале 2010 г. он опять увеличился на 3,98%. Наблюдая динамику темпа прироста производительных активов следует отметить, что несмотря на общее увеличение данного показателя, он имеет довольно нестабильный характер, что в совокупности с неустойчивой динамикой величины совокупных активов носит негативный характер и не является положительным результатом деятельности ОАО «СИБ».

     К производительным активам относятся: операции с клиентами, финансовые кап. вложения, государственные и негосударственные  ценные бумаги, долговые обязательства, кредиты выданные другим банкам, а  также прочие кредиты (см. рисунок 1).

     

     Рисунок 1. Динамика объема и структуры производительных активов 

     На  изменение производительных активов  в большей степени повлияло увеличение операций с клиентами.

     Прирост операций банка с клиентам за весь период в абсолютных величинах составил 1 214 тыс. руб., в относительных – 0,03%. В 2009 г. наблюдалось снижение темпа прироста на 0,31%, 4,31%, 9,50%, соответственно в каждом квартале. В первом квартале 2010 г. также наблюдается снижение темпа прироста на 0,08%, а во втором и третьем кварталах 2010 г. наблюдается прирост данного показателя на 13,96% и 1,76% соответственно.

     Под операциями с клиентами подразумеваются: выданные краткосрочные и долгосрочные кредиты, просроченные ссуды, операции с чеками и драгоценными металлами, совместная деятельность, факторинг  и лизинг, а также выданные гарантии.

     Объем краткосрочного кредитования составил 2 067 965 тыс. руб. на 01.04.09 г. и 1 928 113 тыс. руб. на 01.10.10 г.

     Основную  долю в группе краткосрочных кредитов на 01.04.09 г. занимают кредиты, выданные негосударственным организациям (81,70%), а на 01.10.10 г. произошла кардинальная реструктуризация краткосрочных кредитов, в результате которой основную долю стали занимать краткосрочные кредиты, выданные физ. лицам на потребительские  цели (74,69%). Данное изменение во многом предопределило изменение общего объема выданных краткосрочных кредитов. На рисунке 2 мы видим, что при резком увеличении доли краткосрочных кредитов, выданных физ. лицам на потребительские  цели в первом квартале 2010 г. объем краткосрочного кредитования начинает тоже возрастать, что является положительной тенденцией.

     

     Рисунок 2. Динамика объема и структуры краткосрочных кредитов 

     На  протяжении периода с 01.04.09 г. по 01.10.10 г. наблюдается снижение общего объема долгосрочного кредитования с 2 026 869 тыс. руб. до 1 733 337 тыс. руб. При этом в 2009 г. наблюдается прирост данного показателя поквартально на 0,83%, 5,96%, 3,34%, соответственно, а в 2010 г. наблюдается снижение объемов долгосрочного кредитования на 8,60%, 3,37%, 12,30% соответственно в каждом квартале. Темп прироста данного показателя ниже темпа прироста совокупных активов, вследствие чего их удельный вес в совокупных активах сократился с 43,33% до 34,39%.

     Темп  роста просроченной задолженности  превышает темп роста совокупных кредитных вложений, что негативно  характеризует кредитную политику банка.

     Величина  просроченной задолженности на 01.04.09 г. составила 120 637 тыс. руб., а на конец исследуемого периода – 399 336 тыс. руб. Таким образом, прирост данного показателя составил 218 699 тыс. руб. (231,02%). Удельный вес просроченной задолженности в совокупных активах также увеличился, что является негативной тенденцией деятельности банка.

     За  исследуемый период ОАО «СИБ»  не осуществлял операций с чеками и драг. Металлами, операций по выданным гарантиям, финансированию капвложений, операций с негосударственными ценными  бумагами и прочему кредитованию.

     Операции  факторинга и лизинга в 2010 г. возросли по сравнению с 2009 г. на 164 749 тыс. руб. (149,77%).

     Вложения  в государственные ценные бумаги на протяжении всего анализируемого периода не превышают 5,51% совокупных активов. При этом максимальное значение данного показателя приходится на четвертый  квартал 2009 г. – 282 354 тыс. руб. К концу исследуемого периода величина вложений в государственные ценные бумаги сократилась на 64854 тыс. руб. (22,97%).

     Во  втором квартале 2009 г. наблюдается снижение вложений в долговые облигации на 213554 тыс. руб. (90,72%), в третьем и четвертом кварталах – увеличение на 51 319 тыс. руб. (234,89%) и 542 093 тыс. руб. (740,90%) соответственно. В 2010 г. происходит снижение данного показателя в первом квартале на 24 496 тыс. руб. (3,98%), во втором квартале на 495 942 тыс. руб. (83,95%), в третьем квартале на 50 685 тыс. руб. (53,45%).

     Удельный  вес кредитов, предоставленных другим банкам, не превышает 9,51% совокупных активов  банка. На 01.04.09 г. объем кредитования банков составил 1 360 тыс. руб., а на 01.10.10 г. – 419 216 тыс. руб. Таким образом, мы наблюдаем существенное увеличение данного показателя на 417 856 тыс. руб. или 30274%. Также следует отметить, что величина кредитов, полученных ОАО «СИБ» у других банков, значительно ниже величины предоставленных кредитов другим банкам. Это является положительной тенденцией деятельности ОАО «СИБ».

     Непроизводительные  активы на 01.04.09 г. составляют 1 108 712 тыс. руб., на 01.10.10 г. – 1 003 104 тыс. руб. Динамика данного показателя неоднозначна.

     Во  втором квартале 2009 г. увеличение стоимости непроизводительных активов на 27,60% обусловлено ростом всех составляющих (средств, отвлеченные в расчеты – на 33,68%, резервов – на 105,10%, дебиторской задолженности – на 11,07%, прочих дебиторов – на 31,38%). В третьем квартале 2009 г. снижение стоимости непроизводительных активов на 1,59% произошло из-за уменьшения средств, отвлеченных в расчеты на 24,49%. В четвертом квартале 2009 г. и на протяжении 2010 г. на изменение величины непроизводительных активов главным образом оказывает влияние изменение величины средств, отвлеченных в расчеты. Это обусловлено тем, что на протяжении всего исследуемого периода наибольший удельный вес непроизводительных активов приходится именно на средства, отвлеченные в расчеты. Их доля на 01.04.09 г. составила 72,91%. На 01.10.10 г. – 48.28%. Несмотря на значительную реструктуризацию непроизводительных активов и сокращение удельного веса средств, отвлеченных в расчеты, они, тем не менее, продолжают оказывать значительное влияние на динамику непроизводительных активов.

               Значительный удельный вес в  составе активов банка на протяжении  всего исследуемого периода принадлежит  затратам на собственные нужды.  На 01.04.09 г. они составили 49,26% всех  совокупных активов, на 01.10.10 г.  – 41,82%.

               Затраты на собственные нужды  на 01.04.09 г. составили 5 618 563 тыс. руб., на конец периода – 4 332 754 тыс. руб. Уменьшение данного показателя за весь анализируемый период составило 1 285 809 тыс. руб. или 22,89%. Это является положительной тенденцией финансово-хозяйственной деятельности ОАО «СИБ».

               Наибольший удельный вес в  структуре затрат на собственные  нужды на протяжение практически  всего исследуемого периода (за  исключением второго квартала  2010 г.) принадлежат расходам и убыткам. Так удельный вес расходов и убытков снизился с 73,25% до 33,40%. В то же время, в абсолютных значениях динамика данного показателя такова:

• на 01.04.09г. – 4 115 365 тыс. руб.;
• на 01.07.09г. – 1 304 011 тыс. руб. (-68,31%);
• на 01.10.09г. – 1 980 790 тыс. руб. (+51,90%);
• на 01.01.10г.– 2 770 542 тыс. руб. (+39,87%);
• на 01.04.10 г. – 3 198 277 тыс. руб. (+15,44%);
• на 01.07.10 г. – 1 067 081 тыс. руб. (-66,64%);
• на 01.10.10 г. – 1 445 960 тыс. руб. (+35,51%).

               Во всех остальных структурных  составляющих затрат на собственные  нужды на протяжении всего  анализируемого периода произошли  следующие изменения: 

• величина капитализированных активов увеличилась на 208 234 тыс. руб. (20,68%);
• величина внутрибанковских денежных активов сократилась на         15 634 тыс. руб. (70,60%);
• при переоценке ценных бумаг отрицательные курсовые разницы увеличились на 9 753 тыс. руб. (17732,73%);

               Сам факт преобладания в совокупных  активах затрат на собственные  нужды является негативным моментом, но при этом наблюдается устойчивая  динамика снижения данного показателя. Этот факт является положительным  моментом финансово-хозяйственной  деятельности ОАО «СИБ» и свидетельствует  о сокращающихся убытках банка. 

             Вывод: 

     За  исследуемый период величина совокупных активов уменьшилась на 9,15% с 11 404 796 тыс. руб. на 01.04.09 г. до 10 361 546 тыс. руб. – на 01.10.10 г.

     Уменьшение  данного показателя произошло в  результате сокращения непроизводительных активов и затрат на собственные  нужды на 9,53% и 22,89% соответственно. При  этом производительные активы увеличились  на 7,44%.

     Очевидно, что такая динамика структурных  составляющих совокупных активов является положительной тенденцией финансово-хозяйственной  деятельности ОАО «СИБ». В абсолютных величинах произошли следующие изменения данных показателей:

• стоимость производительных активов увеличилась на                  348 167  тыс. руб.;
• стоимость непроизводительных активов в целом сократилась на 105 608  тыс. руб.
• затраты на собственные нужды уменьшились  на 1 285 809 тыс. руб.

     Основными факторами, повлиявшими на увеличение производительных активов, являются рост величины краткосрочных кредитов, выданных физ. лицам на потребительские цели на 1 433 999 тыс. руб. (23690,72%), увеличение просроченных ссуд на 278 699 тыс. руб. (231,02%), а также увеличение объемов кредитования других банков на  417 856 тыс. руб. (30724,71%).

     Уменьшение  непроизводительных активов банка  обусловлено сокращением денежных средств, отвлеченных в расчеты  на 324 026 тыс. руб. Следует отметить, в  течение периода с 01.04.09  по 01.10.10 г. наблюдается увеличение объемов  резервирования на 31 885 тыс. руб.

     На  протяжении практически всего исследуемого периода удельный вес затрат на собственные  нужды в совокупных активах наибольший, что само по себе является негативным моментом. Но при этом наблюдается  уменьшение  затрат на собственные  нужды на 22,89%, что в свою очередь  свидетельствует не снижении масштабов  деятельности банка, сколько о сокращении его расходов и убытков.

     В целом, несмотря на увеличение совокупных активов, изменение в их структуре  во многом говорит о положительной  тенденции. Удельный вес производительных активов в совокупных активах  увеличивается, затрат на собственные нужды – сокращается, при том в основном за счет расходов и убытков.

2.2 Анализ структуры и динамики пассивов баланса

               Пассивные операции в значительной  степени предопределяют условия,  формы и направления использования  банковских ресурсов, т.е. состав  и структуру активов. Таким  образом, пассив баланса банка   характеризуют источники средств  банка.