Аналіз стану та ефективності використання майна підприємства

 

 

 

 

 

 

 

 

гр4=24,7/473,9*100=5,2

        350,6/473,9*100=74,0

        98,6/473,9*100=20,8

З таблиці 7 видно, що в 2011 році сума основного капіталу збільшилася на 1546% (7803,5/473,9 * 100-100), а в 2012 році - на 8,2% (8444,6/7803,5 * 100-100). Основна частка капіталу підприємства –це основні засоби. У 2011 р. підвищилася сума основних засобів на 7268,9грн., як і частка основних засобів у структурі основного капіталу збільшилась на 23,6%. У 2012 ж році спостерігається і сумарне зростання, і зростання частки основних засобів в структурі основних засобів на 716,9тис. грн. і на 1,1% відповідно. Збільшення суми основних засобів свідчить про розширення інвестиційної діяльності підприємства. Сума та частка нематеріальних активів з кожним роком все менша. Довгострокові фінансові інвестиції в 2011р. зменшились на 94,6 тис.грн.  В 2011 р. відстрочені податкові активи збільшились на 162,9 тис. грн. , і це позитивним фактором, бо наявність відстрочених податкових активів обумовлює зменшення суми податку на прибуток, що підлягає до сплати в майбутніх періодах. Але в наступному році цей показник значно зменшився на 66,9 тис. грн..

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. АНАЛІЗ СТАНУ, СТРУКТУРИ ТА  ДИНАМІКИ МАЙНА ТОВ «МРІЯ» 

 

Наряду с анализом активов для оценки финансового состояния необходим анализ структуры т.е. источников собственных и заемных средств, вложенных в имущество, соотношение которых в дальнейшем определит перспективы организации.

Розглянемо структуру та динаміку майна ТОВ «Мрія»

Таблиця 8

Динаміка структури власного капіталу

Джерело капіталу	Наявність коштів, тис. грн			Структура коштів, %
	2011	2012	+	2011	2012	+ %
Статутний капітал	300,5	300,5	0	3,5	3,7	+0,2
Додатковий капітал	7553,6	7384,8	-168,8	88,9	89,8	+0,9
Резервний капітал	75,9	72,9	-3,0	0,9	0,9	0
Нерозподілений прибуток	567,9	462,3	-105,6	6,7	5,6	-1,1
Разом	8497,9	8220,5	-277,4	100	100	-

Дані, наведені в табл. 8, відображують зміни в розмірі та структурі власного капіталу, а саме відбулося зменшення власного капіталу на 277,4 тис. грн,. 
У 2012 р. відбулося збільшення статутного фонду товариства за рахунок індексації основних фондів, що привело до збільшення його частки в структурі власного капіталу на 0,2 % порівняно з 2011 р. Оцінимо зміни, що відбулися у структурі резервного капіталу, формування якого регулюється законодавством. Відповідно до законодавства величина резервного фонду має бути не меншою як 25 % статутного капіталу. З метою забезпечення стабільності формування резервного фонду, акціонерні товариства повинні відраховувати до резервного фонду щороку не менш як 5 % від фактично отриманого чистого прибутку. Як свідчить проведений аналіз, підприємство цю норму не виконує в 2012 році. Оскільки резервний фонд у 2011 р. становив тільки 0,9 % статутного фонду підприємства, а у зв’язку зі збільшенням статутного капіталу в 2012 р. частка резервного фонду становить менше 1 %.

Така ситуація склалася внаслідок зменшення нерозподіленого прибутку в абсолютній сумі. Зменшилась величина чистого прибутку на 1,1 тис. грн. Прибуток є важливим джерелом формування фінансових ресурсів. Прибуток має створювати умови для самофінансування поточної діяльності, інвестування розширеного відтворення підприємства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3. ОЦІНКА ПОКАЗНИКІВ ЕФЕКТИВНОСІ  ВИКОРИСТАННЯ  МАЙНА ТОВ «МРІЯ»

 

Ефективність використання оборотних засобів характеризується їх оборотністю.  Ефективність використання всіх оборотних засобів відображає коефіцієнт оборотності оборотних засобів К , який визначає середній період обороту оборотних засобів у днях:

                    Кобо  =        середня величина оборотних засобів         .

    річна виручка від реалізації продукції*365;                        [4]

 

 2011рік = 1965,3/8775,4*365=82 днів

  2012рік = 1756,0/9225,8*36=70  днів         

Розрахуєм Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості, відображає середній період у днях, необхідний для отримання коштів від продажу в кредит:

Кобд  = середня величина дебіторської заборгованості    *365                  [5]

                річна виручка від реалізації  продукції*365;     

                       

2011 рік= 351,8/8775,4*365= 15 дн.

2012 рік=  904,3/9225,8*365= 36 дн.

Наступними важливими показниками для оцінки майнового стану є такі коефіцієнти як коефіцієнт зносу, оновлення, придатності.

Коефіцієнт зносу основних засобів характеризує стан та ступінь зносу основних засобів і розраховується як відношення суми зносу основних засобів до їхньої первісної вартості.

Коефіцієнт зносу =      знос ОЗ (ф. №1, р.032)                                           [6]

                                               первісна вартість основних засобів

(ф. №1, р.031)

2011р. = 5564,1/13183,6 =0,42

2012р. = 6387,8/14724,2 =0,43

Бачимо, що коефіцієнт зносу ОЗ майже однаковий в обох роках.

Коефіцієнт оновлення основних засобів показує, яку частину від наявних на кінець звітного періоду становлять нові основні засоби:

К онов = первісна вартість ОЗ, що надійшли за звітний період/ первісна вартість основних засобів, наявних на балансі підприємства на кінець звітного періоду.

2011р. = 12748,4/13183,6 = 0,96%

2012р. = 1540,6/14724,2 =  0,10%

З цього видно, що в 2011р. підприємство відновило  майже всі ОЗ.

Важливу роль відіграє також коефіцієнт придатності,  показує, яка частина основних засобів придатна для експлуатації в процесі господарської діяльності.

Коефіцієнт придатності = 1 – коефіцієнт зносу                         [7]

 

2011 р. =1-0,42 = 0,58

2012 р. =1- 0,43 = 0,57

  Зрозуміло, що підприємство  не ефективно використовує свої  ОЗ, лише на половину.

  Коефіцієнт фінансової незалежності – показує, яка частка власного капіталу у загальній сумі капіталу підприємства. А для того щоб визначити незалежність підприємства розраховують коефіцієнт незалежності (Кн) за такою формулою:

                    Кн. = власний капітал / валюта балансу                                      [8]

2011р. = 8489,5 / 9977,7 = 0,85

2012р. = 8215,1 / 10340,7 = 0,79

З цього видно, що  власний капітал є основноє частиною в загальній сумі капіталу підприємства, як в 2011 так і в 2012 роках.

Також, у ринковій економіці, коли можлива ліквідація підприємств унаслідок їх банкрутства, одним з найважливіших показників фінансового стану є ліквідність.

Аналіз ліквідності балансу полягає в порівнянні коштів з активу, згрупованих за рівнем їхньої ліквідності, із зобов'язаннями за пасивом, об'єднаними за строками їх погашення і в порядку зростання цих строків.

 

Показники ліквідності та платоспроможності

1. Величина власних оборотних коштів (функціонуючий капітал)  (>0)

Власний капітал + Довгострокові зобов’язання – Основні засоби та вкладення,

або Поточні активи – Поточні зобов’язання                                                   [9]       

2011р.        8489,5+225,8-7619,5-1262,4=  -166,6 тис. грн..

2012р.         8215,1+205,7-8336,4-1919,9= -1835,5 тис. грн..

2. Коефіцієнт покриття загальний дає загальну оцінку ліквідності активів, показуючи ... Критичне значення коефіцієнта покриття прийняте за Тому якщо коефіцієнт покриття менший 1, то підприємство має неліквідний баланс

                                                                               [10]

2011р.    1965,3/1262,4 = 1,6  

2012р.     1756,0/1919,9 = 0,9

В 2012р. баланс підприємства є  практично неліквідним.

3. Коефіцієнт швидкої ліквідності  (>1)

                                                      [11]

2011р. = 53/1262,4 = 0,04

2012р. =6,6/1919,9 = 0,003

4.Коефіцієнт абсолютної ліквідності (платоспроможності) показує, що частина поточних (короткострокових) зобов'язань може бути погашена негайно.    (>0,2)

                                                                                [12]

2011р.            52,2+0,8/1262,4 =   0,04

2012р.           5,8+,8/1919,9 = 0,04

Бачимо, що в обох роках показники є рівними.

5. Коефіцієнт загальної ліквідності (К1) визначає ступінь покриття поточних зобов'язань оборотними активами (>2):

К1=оборотні активи (ряд 260 баланс)/поточні зобов’язання  (ряд 620 баланс) [13]

2011р.=1965,3/1262,4 = 1,6

2012р. =1756,0/1919,9 = 0,9

На підприємстві в обох роках  ступінь покриття поточних зобов'язань оборотними активами відсутня.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. УЗАГАЛЬНЕННЯ РЕЗУЛЬТАТІВ АНАЛІЗУ.

3.1 СКЛАДАННЯ АНАЛІТИЧНОЇ ЗАПИСКИ.

Господарська та фінансова діяльність підприємства має бути спрямована на забезпечення систематичного надходження й ефективного використання, майна, фінансових ресурсів, досягнення раціонального співвідношення власних і залучених коштів, фінансової стійкості з метою ефективного функціонування підприємства.

Саме цим зумовлюється необхідність і практична значущість систематичної оцінки фінансового стану підприємства, якій належить суттєва роль у забезпеченні його стабільного фінансового стану.

Розглянули стан майна підприємства  ТОВ «Мрія» на макрорівні:

Структура 1

Середня вартість оборотних активів є переважною частиною в 2010 році, та  з кожним роком вона менша. З цього видно, що доля оборотних активів з кожним роком зменшується. Підприємство мало приділяє увагу на цей фактор і не фінансує його збільшення.

Після проведення горизонтального і вертикального аналізу необоротних активів та джерел їх утворення розглянемо ці дані у виді графіку1.

Бачимо, що загалом вартість необоротних активів зросла, але за рахунок деяких показників, таких як, виробничі запаси, чиста реалізацій на вартість. Та показники готової продукції та товарів знизились. Джерелом утворення необоротних активів є нерозподілений прибуток. Пайового капіталу взагалі не стало, а статуний капітал зменшився.

Графік 1 Проведення горизонтального і вертикального аналізу

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.2. РОЗРОБКА ЗАХОДІВ ЩОДО ПІДВИЩЕННЯ ЕФЕКТИВНОСТІ ВИКОРИСТАННЯ МАЙНА ПІДПРИЄМСТВА ТА ЇХ РЕАЛІЗАЦІЯ

 

Ефективність фінансової діяльності підприємств у першу чергу, залежить від розробленої стратегії управління. Створення, визначення і реалізація стратегії управління належить до доволі складних і трудомістких завдань.

Ця тема є нині нагальною, вкрай цікавою для глибокого вивчення та аналізу. Отже, метою дослідження є:

— висвітлення стратегії і тактики управління фінансовою стійкістю підприємства;

— визначення засобів підвищення ефективності розробки стратегії на підприємстві;

— проведення аналізу внутрішніх і зовнішніх факторів, які впливають на розробку стратегії.

Отже, умовою життєздатності підприємства та основою його розвитку є його фінансова стабільність (стійкість). Це комплексне поняття, яке перебуває під впливом різноманітних фінансово-економічних факторів, які треба враховувати при прийнятті фінансового вибору. Стабільність фінансів на підприємстві може бути забезпечена за умови постійної реалізації та одержання виручки, достатньої за обсягом, щоб виконати свої зобов'язання. Водночас для розвитку підприємства необхідно, щоб після здійснення всіх розрахунків і зобов'язань у нього залишався такий розмір прибутку, який би дав змогу розвивати виробництво й виводити його на конкурентноздатний рівень, удосконалювати та модернізувати ОЗ, поповнювати власний капітал.

Також, умовно суму чистого прибутку і амортизації називають грошовим потоком, від величини якого залежать можливості підприємства збільшити свої кошти