Анализ трудовых ресурсов организации

     Примечание  − Источник: собственная разработка 

     Из  результатов расчетов определяем влияния  факторов:

     - товарооборота: 3 784,1– 3 179,9= + 604,2 млн. руб.

     - среднегодовой заработной платы:  4 488,3 – 3 784,1= + 704,2 млн. руб.

     - выработки: 3 710,6– 4 488,3 = - 777,7 млн. руб.

     Итого: (+ 604,2)+ (+ 704,2) + (- 777,7) = + 530,7 млн. руб. 

     Таким образом, фонд заработной платы возрос на 530,7 млн. руб. под влиянием роста товарооборота, на 704,2 млн. руб. – под влиянием увеличения средней заработной платы и снизился на 777,7 млн. руб. – под влиянием выработки.

     Очевидно, что зависимость показателей  в данной модели условная. Рост товарооборота  приводит к увеличению фонда заработной платы в том случае, если начисление заработной платы напрямую зависит  от объема продаж, например при сдельной или повременно-премиальной системах оплаты труда, когда размер премий определяется в зависимости от темпов прироста товарооборота. В любом другом случае, например, при простой повременной оплате труда нецелесообразно рассматривать зависимость фонда заработной платы от товарооборота. 
 

     2.3 Анализ влияния  трудовых ресурсов  и эффективность  их использования на результаты деятельности организации 
 

     Расчет  влияния трудовых факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа.

     Далее изучим влияние трудовых факторов на развитие товарооборота организации (таблица 14). Исходные данные в таблице 11. 

Таблица 14 − Алгоритм расчета влияния изменения численности торгово-оперативных работников и их выработки на развитие розничного товарооборота по Кличевскому райпо, млн.р.

     Примечание  − Источник собственная разработка 

     На  развитие товарооборота организации  повлияли следующие трудовые факторы:

• уменьшение, за счет изменения численности торгово-оперативных работников, на 676,8 млн.р.;
• на 6 591,8 млн.р. возрос товарооборот в связи с изменением производительности торгово-оперативных работников (в том числе за счет повышения розничной цены на 4 072,4 млн.р.).

     Метод цепных подстановок, абсолютных и относительных разниц имеют один существенный недостаток: при значительных отклонениях фактических данных от базисных результаты расчетов во многом зависят от последовательности подстановок. В связи с этим при больших отклонениях от плана или в динамике по анализируемым показателям целесообразно применять интегральный метод, который обеспечивает большую репрезентативность расчетов. Если на результатный показатель оказали влияние два фактора — количественный (X) и качественный (Y), то их влияние можно измерить методом интегрирования по следующим формулам: 

∆XF = Y₀ × ∆X + ;                                              (12) 

∆YF = X₀ × ∆Y + ,                                          (13) 

где ∆XF — изменение результативного показателя за счет изменения фактора X;   ∆YF — изменение результативного показателя за счет изменения фактора Y;

∆Х и ∆Y— отклонение фактических данных отчетного периода от базисных (плановых или фактических за прошлый период) по изучаемым факторам; X₀ и Y₀ — базисные значения факторов Х и Y. 

     Изучим  влияние трудовых факторов на динамику розничного товарооборота в действующих ценах торгового предприятия, используя интегральный метод (таблица 15). Исходные данные в таблице 11. 

Таблица 15 − Алгоритм расчета влияния изменения численности торгово-оперативных работников и их выработки на динамику товарооборота по Кличевскому райпо, млн.р.

          Примечание − Источник [ 2, с.51] 

     Таким образом, применение интегрального  метода обеспечивает большую точность расчетов влияния трудовых факторов на динамику развития товарооборота.

     Среднегодовую выработку на одного торгового работника  можно представить как произведение среднечасовой их выработки на среднюю продолжительность рабочего дня и на среднее число дней, отработанных одним работником за год. Отсюда можно определить влияние на выполнение плана и динамику розничного товарооборота четырех трудовых факторов: 1) среднесписочной численности торговых работников; 2) среднего количества дней, отработанных одним торговым работником за год; 3) средней продолжительности рабочего дня; 4) среднечасовой выработки на одного торгового работника. По данным таблицы 12 измерим влияние указанных выше факторов на выполнение плана и динамику товарооборота Кличевского райпо, предварительно составив таблицы 16 и 17.  

Таблица 16 − Разработочная таблица для изучения влияния трудовых факторов на выполнение плана розничного товарооборота Кличевского райпо за 2010г.

     Примечание  − Источник: собственная разработка 

     На  выполнение плана розничного товарооборота  организации повлияли следующие трудовые факторы (в млн р.):

     • численность работников: 34 275,7-34 275,7= 0;

     • увеличение числа дней, отработанных одним работником за год:      34 862,5 -34 275,7= +586,8;

     • уменьшение средней продолжительности рабочего дня:   34 426,7 – 34 862,5 = -435,8;

     • увеличение среднечасовой выработки на одного работника: 37 047,4 – 34 426,7 = +2 620.

     Итого: 37 047,4 – 34 275,7 = +2 771,7. 

Таблица 17 − Разработочная таблица для изучения влияния трудовых факторов на динамику розничного товарооборота Кличевского райпо за 2010г.

     Примечание  − Источник собственная разработка 

     На  динамику развития розничного товарооборота организации повлияли следующие трудовые факторы (в млн р.):

     • уменьшение численности работников: 30 626,7-31 131,1= -504,4;

     • увеличение числа дней, отработанных одним работником за год:      31 078,5-30 626,7= +451,8;

     • увеличение средней продолжительности рабочего дня:   31 476,9– 31078,5 = +398,4;

     • увеличение среднечасовой выработки на одного работника: 37 047,4 – 31 476,9= +5 570,5.

     Итого: 37 047,4 – 31 131,1= +5 916,3. 

     Так как реализацию товаров осуществляют торгово-оперативные работники, то выработка торговых работников находится в прямой зависимости от изменения производительности труда торгово-оперативных работников и их доли в общей численности торговых работников. По сравнению с планом выработка торговых работников возросла на 8,09 %, в том числе за счет повышения производительности труда торгово-оперативных работников — на 4,89 % и в связи с увеличением их доли в общей численности торговых работников — на 3,2 % [(+8,09) - (+4,89)]. По сравнению с прошлым годом выработка торговых работников увеличилась на 20,96 %, в том числе за счет роста выработки торгово-оперативных работников — на 21,64 % и с уменьшением доли торгово-оперативных работников в общей численности торговых работников на 0,68 % [(+20,96) - (+21,64)]. Можно также измерить влияние указанных выше факторов на изменение абсолютного значения выработки торговых работников. План по выработке торговых работников, рассчитанной исходя из товарооборота в действующих ценах, перевыполнен на 6 522,8 тыс. р., в том числе за счет роста уровня производительности труда торгово-оперативных работников — на 3 943,7 тыс.р. [80 647,8×(+4,89)÷ 100] и в связи с увеличением доли торгово-оперативных работников — на 2 579,1 тыс. р. [(+6 522,8) - (+3 943,7)]. В динамике выработка торговых работников возросла на 15 104,6 тыс. р., в том числе благодаря повышению производительности труда торгово-оперативных работников - на 15 595,1 тыс. р. [72066×(+21,64)÷100] и в связи с уменьшением доли торгово-оперативных работников в общей численности работающих снижение на 490,5 тыс. р. [(+15 104,6) - (+15 595,1)].

     Производительность  труда торговых работников определяется техническими, технологическими, организационными, экономическими и социальными факторами. Комплексное и глубокое их изучение позволяет полнее выявить и реализовать резервы повышения эффективности труда. Так как в розничной торговле выработка на одного работника обычно исчисляется в стоимостном выражении, то на ее размер оказывает влияние изменение розничных цен на товары. При повышении розничных цен выработка (объем товарооборота на одного работника) растет, хотя в действительности эффективность труда торговых работников не изменяется. И наоборот, при снижении розничных цен выработка торговых работников в стоимостном выражении уменьшается. Для измерения влияния ценового фактора на производительность труда торговых работников необходимо определить их выработку к товарообороту в действующих и сопоставимых ценах и сравнить полученные результаты. Выработка на одного торгового работника, исчисленная к товарообороту в действующих ценах, за отчетный год составила 87 170,6 млн. р., в то время как к товарообороту в сопоставимых ценах она равна 77 588,5 млн. р. (см. табл. 11). Таким образом повышение розничных цен на товары увеличило выработку торговых работников на 9 582,1 млн. р. (87 170,6 - 77 588,5), или на 13,3 % к производительности труда прошлого года (9 582,1 ÷ 72 066 × 100).