Анализ трудовых ресурсов организации

     ФРВ =ЧР×Д×П,                                                                (6) 

     где ФРВ – фонд рабочего времени;

           ЧР − среднесписочная численность торговых работников;

           Д − среднее количество дней  отработанных одним работником;

           П − средняя продолжительность рабочего дня. 

   Произведем  расчет влияния факторов на величину отклонения в общем фонде отработанного времени (таблица 10) на основании таблицы 9. 
 
 
 
 

Таблица 10 − Разработочная таблица для изучения влияния трудовых факторов на динамику фонда рабочего времени

     Примечание − Источник: собственная разработка 

     На  динамику роста фонда рабочего времени  Кличевского райпо оказали влияние  следующие трудовые факторы (чел.-ч.):

• уменьшение численности работников: 853 944 - 868 009= -14 065;
• увеличение числа дней, отработанных одним работником за год: 866 541 – 853 944 = + 12 597;
• увеличение средней продолжительности рабочего дня: 877 651 – 866 541 = + 11 110.

     Итого: 877 651 – 868 009 = + 9 642 (чел.-ч.). 

     Для оценки трудовых ресурсов и эффективности  их использования по Кличевскому райпо составим таблицу 11(данные в приложениях И и К, табл.9).

     Торговое предприятие успешно выполнило план по укомплектованию численности торговых работников и производительности их труда, что положительно сказалось на развитии товарооборота. План розничного товарооборота перевыполнен на 8,09 %, в том числе за счет роста численности торгово-оперативных работников — на 3,05 % и повышения производительности их труда — на 5,04% [(+8,09) - (+3,05)]. 62,3 % прироста товарооборота обеспечено за счет повышения производительности труда (5,04÷ 8,09 × 100). 113,89 % прироста розничного товарооборота в динамике получено благодаря повышению производительности труда торгово-оперативных работников (21,64÷ 19,0 × 100) и 13,89 % снижения за счет уменьшения их численности (100,0 – 113,89).

 

 
 

     Выработка работников торговли в стоимостном  выражении во многом зависит от изменения розничных цен на товары. Для измерения влияния ценового фактора на выработку торговых работников необходимо ее рассчитать к фактическому товарообороту за отчетный год в действующих и сопоставимых ценах и сравнить полученные результаты. В связи с повышением розничных цен на товары среднегодовая выработка на одного торгово-оперативного работника возросла на 15 083 тыс.р. (137 213 – 122 130), или на 13,37 % к фактической производительности их труда за прошлый год (15 083 ÷ 112 798,9 × 100). За счет этого фактора прирост розничного товарооборота торгового предприятия в динамике составил 4 072,4 млн р. (15 083× 270÷ 1000). 
 

     2.2 Анализ фонда заработной  платы 
 

     В таблице 12 изучим динамику расходов на оплату труда работников списочного состава в зависимости от роста товарооборота. Данные в таблицах 9 и 11.  

Таблица 12 − Динамика использования труда в Кличевском райпо за 2009/2010гг.

     Примечание  − Источник: собственная разработка 

     Анализ  целесообразно начинать с сопоставления  динамики отдельных показателей: товарооборота, численности и выработки на одного работника; фонда заработной платы, средней заработной платы и численности; фонда заработной платы и товарооборота; средней заработной платы и выработки.

     На  основании таблицы 12 можно сделать вывод, что прирост товарооборота на 19 % обусловлен ростом среднечасовой выработки на 17,7 % при снижении численности. Положительное влияние на величину среднечасовой выработки и товарооборота проявилось в сокращении потерь рабочего времени на 1,13 %. Сокращение потерь рабочего времени и рост среднечасовой выработки способствовали росту средней заработной платы на 18,61 %. Опережающий рост выработки по сравнению с ростом средней заработной платы или аналогично опережающий рост товарооборота по сравнению с ростом фонда заработной платы означают снижение удельных затрат на оплату труда на единицу товарооборота и наличие относительной экономии расходов по заработной плате.

     Изменение среднего заработка работающих за тот  или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом, который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период к средней зарплате базисном периоде: 

     І_сз= _,                                                            (7) 

     где І_сз− индекс средней заработной платы;

     СЗ₁− средняя заработная плата за отчетный период,р.;

     СЗ₀− средняя заработная плата за базисный период, р.

     Для исследуемого предприятия индекс средней  зарплаты равен 1,1861 (8730828/ 7360884).

     Аналогичным образом рассчитывается индекс выработки (І_в): 

     І_в = ,                                                               (8) 

     где  І_в – индекс выработки;

     В₁ – выработка за отчетный период;

     В₀ – выработка за базисный период.

     Для исследуемого предприятия индекс выработки  равен 1,2096 (87 170,6 / 72 066).

     Приведенные данные показывают, что на анализируемом  предприятии темпы роста выработки  опережают темпы роста средней  заработной платы. Коэффициент опережения (К_оп) равен: 

     К_оп = _.                                                                         (9) 

     Коэффициент опережения на предприятии составляет 1,0198 (1,2096 / 1,1861).

     Для определения суммы экономии (Э) фонда  заработной платы в связи с  изменением соотношений между темпами  роста выработки и ее оплаты можно  использовать следующую формулу: 

     Э = ФЗП₁ × _,                                                             (10) 

     где ФЗП₁ – фонд заработной платы за отчетный период, млн.р. 

     Э = 3 710,6 × = -73,5 (млн.р.)

     Таким образом на предприятии более  высокие темпы роста выработки по сравнению с темпами роста средней заработной платы привели к экономиифонда заработной платы на сумму 73,5 млн.р.[6, с.654] 

     Для изучения причин, изменивших абсолютную сумму фонда заработной платы (по данным таблица 4.2) на 530,7 млн. руб., используется формула расчета фонда [3, с.171]: 

     ФЗП = ЧР × СЗ                                    (11) 

     Рассчитаем  способом абсолютных разниц влияние  каждого фактора:

• численности: ΔФ_З (Чр) =(– 7) × 7 360,884 = –51 526,188 тыс.руб.;
• среднегодовой заработной платы: ΔФ_З(СЗ) = 425 × (+ 1 369,944) = +582 226,2 тыс.руб.

       Итого: (–51 526,188) + (+582 226,2) = + 530 700,012 тыс. руб. 

     Применение  способа цепных подстановок к  этой модели в последовательности, определяемой основными правилами подстановки в модель количественных и качественных факторов, дает следующие результаты (таблица 13): 
 
 
 
 
 
 

Таблица 13 − разработочная таблица для изучения влияния трудовых факторов на динамику фонда заработной платы Кличевского райпо за 2009/2010гг.