Анализ производственно-финансовой деятельности железной дороги

 

 

Показатель	Доходы за базовый  период	Индекс изменения объема перевозок,%	Доходы скорректи-рованные на объем перевозок	Доходы за отчетный период	Изменение доходов за отчетный период
					Всего (гр. 3-1)	в том числе в связи
						с изменением  объема пере-возок (гр.3-1)	средней доход-ной ставки
							(гр. 4-3)
А	1	2	3	4	5	6	7
1.  Всего доходов от перевозок	11 978,95	98,92%	11 849,20	13 423,24	1444,292	(129,75)	1 574,04
2.  Доходы от перевозок грузов	10 728,87	96,75%	10 380,08	11 720,12	991,25	(348,79)	1 340,04
3.  Доходы от перевозок пассажиров	1 250,08	118,43%	1 480,43	1 703,12	453,04	230,35	222,69
4. Итого по грузовым и пассажирским перевозкам        (стр. 2+3)	11 978,95	—	11 860,51	13 423,24	1444,292	(118,44)	1 562,73
5.  Влияние изменения структуры перевозок (стр.1-4)	—	—	-11,313	—	—	11,313	-11,313

 

Результаты анализа доходов, выполненные в табл. 5.2 и расчетах выше, сводятся в табл. 5.3.

 

Факторы	Изменение доходов	Доля влияния каждого  фактора в общем изменении  доходов за отчетный период, %
	под влиянием фактора, млн. руб.
А	1	2
1.      Грузооборот, тар. ткм	-348,790	-24,15
2.      Доходные ставки по родам грузов	1599,321	110,73
3.      Структура перевозок по родам грузов	-259,278	-17,95
4. Итого по грузовым  перевозкам (стр. 1+2+3)	991,253	68,63
5. Пассажирооборот, пасс-км	230,351	15,95
6. Доходные ставки по видам сообщений	211,162	14,62
7. Структура перевозок  по видам сообщений	11,526	0,80
8. Итого по пассажирским  перевозкам (стр. 5+6+7)	453,039	31,37
9. Структура перевозок  по видам движения	-11,313	-0,78
10. Всего по факторам	1444,292	100
(стр. 4+8+9)

 

 

    Вывод:  В отчетном периоде доходы от перевозок увеличились на 1444,29  млн.руб. Наиболее  существенно доходы уменьшились под влиянием увеличения доходов от грузовых перевозок на 991,25  млн.руб., доля влияния которого в общем изменении доходов за отчетный период составила 89,564 %. Увеличение доходов по грузовым перевозкам произошло под влиянием следующих факторов:

- за счет уменьшения  грузооборота доходы уменьшились  на 348,790 млн. руб.

- за счет уменьшения  структуры перевозок по родам грузов доходы уменьшились на 259,278 млн. руб.

Так же на уменьшение доходов  в отчетном периоде повлияло увеличение доходов по пассажирским перевозкам на 453,039 млн. руб., доля влияния которых в общем изменении доходов за отчетный период составила 10,436 %.

Уменьшение доходов  по пассажирским перевозкам произошло  под влиянием следующих факторов:

- за счет увеличения  пассажирооборота пасс-км на 230,351 млн. руб.

- за счет увеличения доходных ставок по видам сообщений на 211,162 млн. руб.

6. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ ОТ ПЕРЕВОЗОК

 

   Финансовые результаты деятельности железной дороги характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.

   Прибыль железная дорога получает от перевозок, а также от других видов деятельности. Основными источниками при анализе прибыли являются финансовый отчет Ф2 «Отчет о финансовых результатах и их использовании», а также соответствующие планы экономического и социального развития предприятия.

 

Схема факторного анализа прибыли приведена на рис. 6.1.

 

 

 

 

 

 

Рис. 5.1. Блок-схема факторного анализа прибыли

 

В курсовой работе предлагается сделать анализ балансовой прибыли, включающую в себя прибыль от эксплуатационной деятельности и подсобно-вспомогательной  деятельности.

Среди факторов, влияющих на величину прибыли можно выделить факторы (х), которые влияют только на доходы (Д), факторы (y), которые влияют только на расходы (Э), и факторы (z), влияющие  и на расходы, и на доходы. Поэтому анализ прибыли выполняется путем обобщения результатов исследования причин изменения  расходов (табл. 4.3) и доходов (табл. 5.3):

 

;    ;    .

 

Расчеты и результаты анализа следует свести в табл. 6.1.

Проверка:

ΔП_б=П_б1-П_бо=ΔП_б(ΣPl)+ΔП_б(с/с)+ΔП_б(d)+ΔП_б(ПВД)

ΔП_б=3343,240-4083,948=-16,074-1598,678+1574,044-700 млн. руб.

-740,708= -740,708

   Балансовая прибыль в отчетном периоде уменьшилась на 740,708 млн. руб. под влиянием следующих факторов:

-  за счет изменения объема перевозок на 16,074 млн. руб.

-  за счет средней доходной ставки балансовая прибыль увеличилась на  млн. руб., в том числе за счет увеличения доходной ставки за 10 тарифных ткм на млн.руб. и увеличения доходной ставки на 10 пассажиро-ткм на 222,688 млн.руб., а также за счет уменьшения структуры перевозок по видам сообщения на млн.руб.

- за счет получения прибыли от ПВД балансовая прибыль также уменьшилась на -700 млн. руб.

  Несколько уменьшилась балансовая прибыль за счет изменения себестоимости перевозок - на 1598,678 млн..руб., в том числе за счет увеличения удельных затрат трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию на 514,125 млн.руб., уменьшения структуры перевозок по типам тяги на 21,909 млн.руб., но увеличения объема перевозок на 76,733 млн.руб., уменьшения коэффициента разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм на 16,200 млн. руб., уменьшения качества использования подвижного состава на 2010,154 млн.руб. и увеличения населенности пассажирского вагона на 131,684 млн.руб.

 

 

Таблица 6.1

Анализ балансовой прибыли, млн. руб.

Показатели	База	Факт	Отклонение от базы
			Всего	в том числе за счет изменения
				Объема перевозок	Себестоимости перевозок	в том числе по факторам							Средней доходной ставки	в том числе по факторам			Прибыли от ПВД
						объем перевозок	структура по видам перевозок	коэффициент разрыва между тарифн. и экспл. ткм	структура перевозок по типа тяги	качество использования подвижного состава	населенность	удельные затраты трудовых и  материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и э/э
														доходной ставки за 10 тарифных ткм	доходной ставки за 10 пассажирских ткм	структура по видам перевозок
1.     Доходы от перевозок	11978,948	13423,240	1444,292	-129,752	—	—	—	—	—	—	—	—	1574,044	1340,042	222,688	-11,313	—
2.     Расходы от перевозок	10495	11980	1485	-113,678	1598,678	76,733	89,866	-16,200	21,909	2010,154	-131,684	-514,125	—	—	—	—	—
3.     Прибыль от перевозок   (стр.1-2)	1483,948	1443,240	-40,708	-16,074	-1598,678	-76,733	-89,866	16,200	-21,909	-2010,154	131,684	514,125	1574,044	1340,042	222,688	-11,313	—
4.     Прибыль от ПВД	2600	1900	-700	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	-700
5.     Балансовая прибыль (стр.3+4)	4083,948	3343,240	-740,708	-16,074	-1598,678	-76,733	-89,866	16,200	-21,909	-2010,154	131,684	514,125	1574,044	1340,042	222,688	-11,313	-700
6.     Удельный вес фактора в общем изменении при-были	—	—	100	2,170	215,831	10,359	12,132	-2,187	2,958	271,383	-17,778	-69,410	-212,505	-180,914	-30,064	1,527	94,504

 

 

7. АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЖЕЛЕЗНОЙ ДОРОГИ

 

Обобщающим показателем  эффективности хозяйственной деятельности железной дороги является уровень рентабельности, который определяется отношением балансовой прибыли к среднегодовой стоимости  основных фондов и материальных оборотных средств

 

где – рентабельность деятельности железной дороги, %;

    – балансовая прибыль, млн. руб.;

   ОФ – среднегодовая  стоимость основных фондов, млн.  руб.;

   ОС – средняя сумма оборотных средств, млн. руб.

Рентабельность по базе:

 R₀= 4083,948/ 20700*100=19,73%

Рентабельность по факту:

 R₁=3343,240/ 20800*100=16,07 %

 

Анализ начинается с  расчета рентабельности за базовый  и фактический периоды, и определения  отклонения фактической рентабельности по сравнению с базой.

При факторном анализе  рентабельности используется следующая  аналитическая формула:

,

где – фондоотдача (съем продукции с 1 руб. среднегодовой стоимости основных фондов), руб./руб.;

       п – удельная прибыль (прибыль, приходящаяся на 10 прив. ткм), руб./10 прив. ткм.

 

Влияние на рентабельность изменения фондоотдачи можно  найти способом абсолютных разниц:

где – изменение прибыли за счет изменения объема перевозок, млн. руб.;

                  – прибыль в базисном периоде, млн. руб.;

     – среднегодовая стоимость основных фондов  соответственно за базисный и фактический периоды, млн. руб.

 

=-16,074/20800*100+(4083,948/20800-4083,948/20700)*100= -0,172 %

Изменение рентабельности по факторам, определяющим удельную прибыль, можно определить по формуле:

,    

где – изменение балансовой прибыли без учета изменения прибыли за счет объема перевозок.

= (-1598,678 +1574,044+(-700))/20800*100 = -3,48%

Проверка: ∆

=∆ (n)+∆ (S)= ₁- ₀=

- 3,48 - 0,172 = 16,07-19,73 = -3,656%

 

Для расчета изменений  рентабельности по факторам, определяющим удельную прибыль (т.е. по факторам, характеризующим  уровень доходной ставки, себестоимость  перевозок и прибыль от ПВД), используются результаты оценки изменений прибыли по этим факторам:

= -724,635/20800*100= -3,48%

где – изменение прибыли за счет изменения i-го фактора (смотри таблицу 5.1).

Расчеты по анализу рентабельности оформляются в табл. 6.1.

 

 

 

 

 

 

 Таблица 6.1

Анализ уровня рентабельности

Факторы	Оценка влияния факторов
	на прибыль, млн. руб.	на рентабельность, %
А	1	2
1. Фондоотдача	–	-0,172
2. Прибыль,  приходящаяся на 10 пр. ткм	-724,635	-3,484
в том числе влияние изменений:
в части  влияния себестоимости
–       объема перевозок (в части влияния данного фактора на себестоимость перевозок);	-76,733	-0,369
–       структуры перевозок по их видам;	-89,866	-0,432
–       структуры перевозок по типам тяги;	-21,909	-0,105
–       коэффициента разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм;	16,200	0,078
–       качественных показателей использования подвижного состава;	-2010,154	-9,664
–       населенности пассажирского вагона;	131,684	0,633
–       норм удельных затрат трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию;	514,125	2,472
в части  влияния средней доходной ставки
–       доходной ставки за 10 тарифных ткм;	1340,042	6,443
–       доходной ставки за 10 пасс-км;	222,688	1,071
–       структуры перевозок по их видам;	-11,313	-0,054
в части  влияния прибыли от ПВД	-700,000	-3,365
Всего изменение рентабельности (стр. 1 + стр. 2)	–	-3,656

 

Вывод: Уменьшение рентабельности составляет 3,656 %, в том числе за счет изменения фондоотдачи рентабельность уменьшилась на  0,172 %,  за счет уменьшения балансовой прибыли рентабельность уменьшилась на 3,484 %.