Анализ применения финансового лизинга в ООО «Точка»

Вывод: основным конкурентом ООО «Точка» является магазин «Spar» по направлениям: режим работы, качество товаров, интерьер, посещаемость, ассортимент, культура обслуживания.

Таблица 7. Анализ результатов хозяйственной деятельности ООО «Точка»

Наименование показателей	Период анализа		Изменение
	2008	2009
Выручка от продажи тыс.руб.	10110	10236	26
Себестоимость тыс.руб.	7233	7178	-55
Валовой доход тыс.руб.	3000	3070	70
Уровень валового дохода %	27,54	29,96	2.42
Издержки обращения тыс.руб.	703	721	21
Уровень издержек обращения%	6,03	6,15	0.12
Прибыль от продаж тыс.руб.	3205	3290	85
Прочие доходы тыс.руб.	9	17	8
Прочие расходы тыс.руб.	31	32	1
Прибыль до налогообложения тыс.руб.	2340	2542	202
Налог на прибыль тыс.руб.	400	431	31
Чистая прибыль тыс.руб.	1812	1876	64
Рентабельность продаж %	23	24,5	1.5

Вывод: На основании данных, представленных в Таблице 6 следует, что за отчетный период 2009 г. Наблюдается увеличение выручки от реализации(26 тыс. руб. ), увеличение валового дохода (70 тыс. руб.), увеличение издержек обращения (21 тыс. руб.). Изменение этих показателей привело к увеличению  прибыли от продаж на 85 тыс.руб.

Положительная динамика показателей  прибыли вызвана с изменением себестоимости на 55 тыс. руб.

Анализируя относительные показатели, отмечаем, что рост прибыли от продаж вызван увеличением суммы валового дохода на 70 тыс. руб. уровня валового дохода  2.42тыс. руб. издержек обращения 21 тыс. руб. и уровня издержек обращения на о.12 тыс. руб.

Налогооблагаемая прибыль, в состав которой входит не только прибыль  от продаж, но и сальдо прочих доходов  и расходов имеет тенденцию к  увеличению на 202 тыс. руб.

Величина чистой прибыли, как прибыли, остающейся в распоряжении предприятия  после уплаты налогов, возрастает на 64 тыс. руб. ,что является положительной  тенденцией в работе предприятия.

Анализ относительных показателей  эффективности хозяйственной деятельности, показывает увеличение рентабельности продаж, как основного вида деятельности, на 1.5 пункта, является положительной тенденцией, т.к. увеличивается отдача на 1рубль выручки

2.2 Анализ основных направлений  лизинговой деятельности предприятия

Правовое регулирование лизинговых сделок в настоящее время регламентировано двумя основными документами: Гражданским  кодексом РФ и Федеральным Законом  РФ «О лизинге» от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ (с изменениями от 29.01.2002 г. № 10-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О лизинге"»).

Гражданским кодексом установлен приоритет  действующего законодательства о лизинге  над общими нормами об аренде. Понятие  лизинга (финансовой аренды) определено в ст. 665 ГК РФ.

Лизинг рассматривается как  сделка, при которой лизингодатель  обязуется приобрести в собственность  указанное лизингополучателем имущество  у определенного им продавца и  предоставить такое имущество лизингополучателю  за плату во временное владение и  пользование для предпринимательских  целей.

Это определение по смысловому значению совпадает с определением лизинга, содержащимся в Законе «О финансовой аренде (лизинге)», согласно которому лизинг — это совокупность экономических  и правовых отношений, возникающих  в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением  предмета лизинга.

Большинство специалистов считают, что  по своей сути лизинг схож с кредитными отношениями, поскольку и те и  другие базируются на принципах срочности, платности и возвратности. Лизинг часто определяется как форма  долгосрочного кредита в виде функционирующего капитала. В настоящее  время лизинг часто используется как специфическая форма финансирования на приобретение стандартного или уникального  оборудования для различных отраслей народного хозяйства, альтернативная банковскому кредиту.

Приведенные точки зрения на сущность лизинга позволяют выделить отличительные  признаки договора лизинга по сравнению  с договором аренды:

-  в лизинговых сделках обычно участвуют три стороны;

- поставщик физическое или юридическое  лицо, которое в соответствии  с договором купли-продажи, заключенным  с лизингодателем продает лизингодателю  в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся  предметом лизинга;

- лизингодатель — физическое  или юридическое лицо, которое  за счет привлеченных или собственных  средств приобретает в ходе  реализации лизинговой сделки в собственность имущество. И предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, в определенный срок, на определенных условиях во временное владение и пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю прав собственности на предмет лизинга;

- лизингополучатель — физическое  или юридическое лицо, которое  в соответствии с договором  лизинга обязано принять предмет  лизинга за определенную плату,  на определенный срок и на  определенных условиях во временное  владение и пользование в соответствии  с договором лизинга;

- при осуществлении лизинговых  сделок стороны заключают как  минимум два договора: договор  купли-продажи и договор лизинга;

- имущество используется только  в предпринимательских целях;

- имущество приобретается исключительно  для передачи в лизинг.

Сравнивая лизинг и коммерческий кредит, необходимо отметить, что коммерческий кредит предоставляется в товарной форме, а погашается в денежной. Лизинговый кредит тоже предоставляется в товарной форме. Платой за пользование данным кредитом выступают лизинговые платежи. Коммерческий кредит, как правило, имеет  краткосрочный характер. Лизинговые сделки чаще заключаются на длительный срок, хотя не исключены среднесрочные  и краткосрочные договора. Лизингодатель  может оказывать лизингополучателю  услуги по техническому или иному  обслуживанию предмета лизинга, не ограничивая  себя лишь финансовыми функциями.

ООО <<Точка>>нужно  было холодильное оборудование, а  именно «холодильные витрины», нужны  они были для демонстрации и кратковременного хранения продуктов питания в магазине, при покупке холодильных витрин следовало обратить внимание на следующие характеристики: площадь выкладки; производителя компрессора и блока управления; наличие подсветки и запасника. Холодильные витрины бывают так же специализированные под определенный вид продукта, ООО <<Точка>>  требовались: винные, под колбасы и под сыры, и оно решило получить его в лизинг. ООО<<Точка>> обратилось в авторитетную и опытную лизинговую компанию. Лизингодатель рассмотрел заявку и документы, магазина, убедился, что ООО<<Точка>>внушает уважение, а затем нашел поставщика холодильных витрин  и купил их для фирмы. Между лизинговой компанией и ООО<<Точка>> был заключен договор лизинга холодильных витрин. Три стороны встретились втроем (поставщик, лизинговая компания и ООО<<Точка>>) и передали-приняли холодильные витрины, подписав соответствующий акт. Теперь ООО<<Точка>> пользуется холодильными витринами, ежемесячно выплачивая лизинговой компании платежи.

Хочется остановиться на одном обстоятельстве. Одним из преимуществ российского  лизингового законодательства является возможность ускоренной амортизации  лизингового имущества. «холодильные витрины» включаются в 4-ю группу «Классификации основных средств, включаемых в амортизационные  группы» (Так называется постановление  Правительства РФ от 1 января 2002 года №1). Имущество, включенное в эту  группу, амортизируется от 5 до 7 лет. Это говорит о том, что максимальный нормативный срок амортизации для него не больше 7 лет. То есть лизинг данного оборудования будет относительно краткосрочным. Не больше двух с небольшим лет.

Выплата лизинговый платежей: платежи в пользу лизингодателя являются основой  возвратности полученного материального  кредита, в них заложено погашение  стоимости взятого в аренду оборудования и оплата процентов, а также некоторые  другие расходы. При этом возможен вариант, когда в качестве оплаты осуществляется поставка продукции, произведенной  с помощью арендуемых средств(компенсационный  лизинг).

В нашем  случае выплаты для лизингодателя - это погашение стоимости взятого  в аренду оборудования, а именно холодильные витрины, а также  оплата процентов.

Приобретение  нового оборудования – это важный аспект для владельцев предприятий.

Т.к. ООО<<Точка>>- молодой магазин и пока не обладает достаточными средствами для покупки нового оборудования, но магазин в нем нуждается, ООО<<Точка>> взяло оборудование в лизинг потому, что в  отличие от приобретения оборудования, лизинг является наиболее экономным выбором в данном случае. Используя лизинг оборудования, ООО<<Точка>> можете эффективнее регулировать движение денежных средств, т.к. благодаря лизингу у магазина  есть прогнозируемые, постоянные ежемесячные затраты в отличие от того случая, если бы ООО<<Точка>>  вложило большие деньги одним платежом.

Преимущества  лизинга для ООО <<Точка>>: отсутствие твердого залога,   в течение 1-3 месяцев, пока осуществлялась поставка оборудования, не вносились лизинговые платежи (магазин вкладывал средства в ремонт и прочие расходы),все выплачиваемые лизинговые платежи относятся на себестоимость, тем самым, уменьшая налог на прибыль.

Недостатки  по лизинговой деятельности для ООО <<Точка>>:

1. для ООО<<Точка>> стоимость лизинга может быть больше, чем цена покупки или банковского кредита.
2. ООО<<Точка>> не имеющая «дешевых» и стабильных источников финансовых средств, подвержен риску внезапного изменения процентных ставок по кредиту

3. ООО<<Точка>>  ответственен за состояние лизингового объекта, то есть существует риск старения имущества;
4. ООО<<Точка>> не является собственником своих основных средств, он не может использовать их в качестве залога при получении займа

2.3 Направление совершенствования  лизинговой деятельности 

Чтобы решить проблемы, связанные  с лизинговой деятельностью ООО <<Точка>>,нужно в первую очередь решить проблемы, связанные с самим лизингом в России, и лизингом на малых предприятиях в особенности,для этого нужно:

1. Формирование информационной  базы о лизинге для субъектов  малого предпринимательства:

• систематизация и распространение информации обо всех действующих лизинговых компаниях;
• проведение семинаров со всеми заинтересованными организациями и предприятиями;
• издание практического пособия по лизингу.

2. Создание консультационных  центров с целью информирования  субъектов малого предпринимательства  о специфике совершения лизинговых  операций в сферах:

• налогообложения и правовой защиты сделок;
• управленческого и бухгалтерского учета и отчетности;
• разработки инвестиционных проектов и бизнес-планов;
• финансового обеспечения.

3.Сотрудничество государственных  органов с лизинговыми компаниями  для определения форм и объема  государственной      поддержки лизинга в малом предпринимательстве:

• выявление потенциальных возможностей лизинговых компаний по работе в сфере малого бизнеса;
• помощь в подготовке  персонала по лизинговому обслуживанию малых предприятий;
• подготовка      рекомендаций      и      технических      заданий      по финансированию для лизинговых компаний, ориентированных на работу с субъектами малого предпринимательства.

4. Совершенствование налогового  механизма лизинга путем предоставления  малым предприятиям – участникам  лизинга инвестиционных налоговых  льгот.