Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования

Проведем факторный анализ  производительности труда. Для этого составим табл. 7.

Таблица 7. - Исходные данные для факторного анализа, 2010 г.

Показатели	план	факт	Отклоне-ние
1.Выручка от реализации продукции,  руб.	850900	858579	+7679
2.Количество работников (ЧР), чел.	780	795	+15
3.Количество дней, отработанных 1 работником, дней.	266	270	+4
4.Продолжительность смены (Псм), ч.	8	7,6	-0,4
5.Общее время работы (Т), ч.	1659840	1631340	-28500
6.Выработка годовая (В г), тыс.  руб./год	1090,9	1079,97	-10,92
7.Выработка дневная (Вдн), руб./дн.	4,10	4,00	-0,10
8.Выработка часовая (Вч), руб./ч	0,513	0,526	+0,014

 

По данным таблицы 7, среднегодовая  выработка работника предприятия  ниже плановой на 10,92 тыс. руб.

Влияние  изменений на производительность труда:

1) Влияние изменения количества отработанных дней в периоде на годовую выработку:

 Вкв,Д = ( +4 ) * 8 * 0,513 = +16,42 тыс.  руб. 

Годовая выработка увеличилась  на 16,42 тыс. руб.

2) Влияние изменения продолжительности  смены в отчетном периоде на  квартальную выработку:

Вкв,Псм = 270 * ( -0,4 ) * 0,513 = - 55,4 тыс. руб.

 За счет сверхплановых внутрисменных  простоев (0,4 ч.), выработка снизилась  на 55,4 тыс. руб.

3) Влияние изменения  часовой выработки в отчетном  периоде на квартальную выработку:

 Вкв,Вч. = 270 * 7,6 * 0,014 = +28,73 тыс. руб.

За счет снижения средней  производительности труда на 0,014 руб., годовая выработка увеличилась  на 28,73 тыс. руб.

Баланс отклонений: = 16,42 – 55,4 + 28,73  = - 10,25 тыс. руб. Годовая  производительность труда в филиале «Юнимилк – Томск» снизилась на 10,25 тыс. руб. в связи со снижением среднедневной выработки. Отрицательно на уровень среднегодовой выработки повлияли сверхплановые внутрисменные потери рабочего времени.

2.4. Анализ  формирования  фонда заработной  платы

 

В настоящее время  в ОАО «Юнимилк» используются следующие системы мотивации:

1.Фиксированный  оклад.

Оклад этот зависит  только от занимаемой работником должности. Хотя разница  между самой высокой  и самой низкой ставкой в фирме  составляет примерно 20 раз. Те работники, для которых  оклад  является основной составляющей заработной платы, имеют более высокую ставку (бухгалтера, экономисты и т.д.),  у других работников  оклад сравнительно  небольшой, т.к.он является не основной составляющей заработной платы.

2.Премии.

Премии получают также  все работники предприятия по итогам периода (месяца, года), но разный процент. Премии начисляются основным работникам и за производство продукции  сверх плана.

Если работник  привнес что-то новое, помог получить дополнительную прибыль, то это также учитывается  при начислении премий.

3.Неденежные поощрения.

Существует в ОАО «Юнимилк» и не денежная мотивация. Например, в конце рабочей недели начальник отдела сбыта по результатам работы работников отдела сбыта за неделю объявляет:

-лучшего работника;

-самого активного работника.

Как показала практика, это оказывает  на работников даже наибольший стимул, чем денежные поощрения. Если работник в течение 2 лет так и не был ни разу ни «лучшим», ни «самым», руководство задумывается, необходимо ли поработать с  этим человеком, отправить его  учиться  или может быть его нужно уволить, раз он не стремится себя показать, не проявляет активность в делах компании. [10, стр.94].

Таким образом, видно, что руководство  делает и применяет всевозможные мероприятия для нормального  функционирования предприятия при  помощи своевременной оплаты труда  и премирования работников.

Среднегодовая заработная плата 1 работника выросла на 15,24 % за два года. Объем выручки на 1 рубль фонда оплаты увеличился на 17,97 % за два года (с 5,55 до 6,55 рублей на 1 рубль), при этом произошло значительное снижение прибыли на 1 рубль фонда оплаты труда (рентабельности ФОТ), она снизилась на 10,77 % за два года. Прибыль предприятия, приходящаяся  на одного работника, снизилась на 4,94 %. Зарплатоемкость,   величина,   показывающая,   сколько   копеек   фонда   оплаты   труда содержится в одном рубле реализованной продукции, снизилась за два года с 18,02 до 15,27 копеек  на рубль,  что  можно характеризовать как положительную тенденцию, т.к. показатель слишком высокий.  Для  промышленных  предприятий  этот показатель находится в пределах 15-30 копеек на рубль.

Из приведенного анализа  экономических показателей предприятия  следует, что ОАО «Юнимилк» имеет хорошие темпы роста реализованной продукции, но при этом наблюдается высокий темп роста себестоимости продукции. При этом темп роста заработной платы  очень низкий. Такой уровень материального положения людей не может мотивировать их к более эффективному труду, что может привести к снижению производительности труда, текучести кадров, снижению рентабельности предприятия в целом.

Следовательно, проблема заключается в том, чтобы найти пути повышения заработной платы персонала методом совершенствования существующей системы оплаты труда, оценки каждого члена коллектива по его вкладу в общий результат, повышения мотивации к труду.

Анализ динамики фонда заработной платы показывает, что в среднем по предприятию  заработная плата  работников  увеличилась на 13,5 %. Увеличение наблюдается по фонду заработной платы руководителей (темп прироста – 6,35 %), Темп прироста фонда оплаты труда специалистов – 6,04 %, рабочих – 24,92 %.

Анализ фонда заработной платы  выполнен по табл. 8

 

 

Таблица 8. - Исходные данные для анализа  фонда заработной платы, 2009 – 2010 гг.

Вид оплаты	Заработная плата
	2009 г.	2010 г.	Отклонения, +,-
1.Постоянная часть, руб.	32664,3	41592,6	+8928,3
1.1.Повремен.ОТ по тарифным ставкам,  руб.	25265,2	32591,35	+7326,15
1.2.Доплаты:	73399,1	9001,25	+1602,15
1.2.1.За сверхурочные, руб.	-	3196,35	+3196,35
1.2.2.Премия, руб.	2564	2046,3	-5177
1.2.3.Уральские, руб.	4835,1	3758,6	-1076,5
2.Оплата отпусков, руб.	3168	3168	-
3.Оплата труда служащих, руб.	55670	59130	+3460
4.Общий фонд з/пл., руб.	91502,3	103890,6	+12388,3
5.Удельный вес з/пл рабочих  в общем ФЗП,р.	39,16	43,08	+3,92
6.Удельный вес з/пл служащих  в общем ФЗП, руб.	60,84	56,92	-3,92

 

Из таблицы 8  следует,  что  общий фонд заработной платы увеличился на 12388,3 тыс. рублей. Проведем анализ влияния  факторов по факторной модели - ФЗП =ЧР х Д х П х ЧЗП :

 

1) Влияние изменения численности  рабочих на ФЗП:

   ФЗПчр = (ЧР1-ЧР0) х Д0 х П0 х ЧЗП0 = (-24) х 250 х 7,6 х 62,46 = + 2848176 руб. или 2848,18 тыс. руб.

В результате увеличения численности  работающих на 24 человека по сравнению  с 2009 г. ФЗП возрос на 2848,18 тыс. руб.

2) Влияние изменения количества  отработанных дней одним рабочим на ФЗП:

   ФЗПд = ЧР1 х (Д1-Д0) х П0  х ЧЗП0 = 795 х (+20) х 7,6 х 62,46 = +7547666,4 руб. или 7547,67 тыс. руб.

За счет увеличения рабочих смен на 20 дней, ФЗП увеличился на 7547,67 тыс. руб.

3) Влияние изменения продолжительности  смены на ФЗП:

   ФЗПп = ЧР1 х Д1 х (П1  –П0) х ЧЗП0=795 х 270 х 0 х 62,46 = 0 т.р.

Так как продолжительность смены  за период не изменилась, ФЗП за счет величины этого фактора не изменился.

4) Увеличение часовой тарифной  ставки:

   ФЗПчзп= ЧР1 х Д1 х П1  х (ЧЗП1-ЧЗП0) = 795 х 270 х 7,6 х (+3,42) = +5579182,8 руб. или 5579,18 тыс. руб.

Таким образом, заработной платы в  целом по предприятию за отчетный период увеличился на 12388,3 тыс. руб. Большее  влияние на увеличение фонда заработной платы оказали два фактора: рост численности работающих и количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год. Кроме того, ФОТ увеличился за год на 5579,18 тыс. руб. за счет увеличения тарифной ставки  на 3,42 руб.

Iзп = 103890,6 / 91502,3 = 1,135;

Iв = 1079,97 / 1029,12 = 1,049      

1,049 > 1,135

Приведенные данные показывают, что  на анализируемом предприятии темпы  роста оплаты труда опережают  темпы роста производительности труда, поэтому считается коэффициент  опережения:

Коп = 1,135 : 1,049 = 1,082        

Т.е. темп роста оплаты труда превышает  темп роста  производительности труда в 1,082 раза, что является негативной тенденцией. 

Для определения суммы экономии (перерасхода) фонда заработной платы  в связи с изменением соотношений  между темпами роста производительности труда и его оплаты:

±Э = 103890,6 * ((1,135 – 1,049)/1,135) = + 7871,89 тыс. руб.

Таким образом, более высокие темпы  роста оплаты труда по сравнению  с темпами роста производительности труда привели к перерасходу  фонда заработной платы на 7871,89 тыс. руб.

Обобщающими показателями эффективности использования  заработной платы  являются: [6, стр.238].

1.Зарплатоемкость:

З_е = Величина заработной платы персонала / Выручка от реализации продукции, работ, услуг

2.Отдача продукции на каждый  рубль затраченной  заработной  платы:

О_зар.пл. = Выручка от реализации продукции, работ, услуг / Величина заработной платы персонала

3.Эффективность использования  заработной  платы:

Прибыльность з/пл = Прибыль / Величина заработной платы персонала

4.Результативность  использования   ресурсов производства:

Ресурсоотдача = Выручка от реализации / (Величина затрат на трудовые ресурсы + Амортизация основного капитала + Материальные затраты)

5.Отдача прибыли на единицу  стоимости ресурсов:

О = Прибыль / (Величина затрат на трудовые ресурсы + Амортизация основного капитала + Материальные затраты).

По заработной плате рассчитываются также такие показатели, как: среднегодовая  заработная плата, среднедневная заработная плата и т.д.

Таблица 9. - Анализ  соотношения  темпов  роста производительности труда и среднегодовой заработной платы и их влияния на себестоимость работ.

 

Показатели	2009 г.	2010 г.		План 2010 г. к факту 2009 г. (гр. 3 : гр.2), %	Факт 2010 г.
		План	Факт		К факту 2009 г. (гр. 4 : гр. 2), %	К плану 2010 г. (гр. 4 : гр. 3), %
1	2	3	4	5	6	7
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	793448	850900	858579	107,24	108,21	100,90
Фонд заработной платы работающих, тыс. руб.	91502,3	95850	103890,6	104,75	113,54	108,39
Численность работающих, чел.	771	778	795	100,91	103,11	102,19
Годовая производительность труда, тыс. руб. / чел.	1029,12	1093,7	1079,97	106,28	104,94	98,74
Среднегодовая заработная  плата, руб.	118,7	123,2	130,68	103,79	110,09	106,07
Затраты заработной платы на 1 руб. выручки	0,115	0,114	0,121	99,13	105,22	106,14
Общие затраты  средств на производство продукции, тыс. руб.	739930	806310	807495	108,97	109,13	100,15