Анализ ликвидности и платежеспособности

2 Организационно-экономическая характеристика объекта исследования

2.1 Организационная  характеристика объекта исследования

 

Общество с  ограниченной ответственностью «Чуналес», (ООО «Чуналес») (далее общество), является юридическим лицом, действует на основании Устава и руководствуется в своей деятельности Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 08.02.1998 года №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Общество создано без ограничения срока его деятельности, имеет расчетный и иные счета в учреждениях банков, печать и штамп со своим наименованием и указанием места нахождения ООО «Чуналес», бланки установленного образца. Единственным участником общества является Генеральный директор.

ООО «Чуналес» создано в 1999 году и работает по настоящее время. Место нахождения общества: Российская Федерация, 665514, Иркутская область, ПГТ Чунский, Северный мкр.8.

Целью общества является извлечение прибыли. Общество имеет гражданские права и  исполняет гражданские обязанности, необходимые для осуществления  любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами. Общество осуществляет следующие основные виды деятельности:

- заготовка и переработка леса;

- торговля.

Общество имеет  в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном  балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Среднесписочная численность работников предприятия  ООО «Чуналес» в 2011 году составила 41 человек.

Общество самостоятельно планирует производственно-хозяйственную деятельность, а также социальное развитие коллектива. Основу планов составляют договоры, заключаемые с потребителями продукции и услуг, а также поставщиками материально-технических и иных ресурсов.

Основными потребителями продукции ООО «Чуналес» являются лесоперерабатывающие организации г. Иркутска.

Реализация  продукции, выполнение работ и предоставление услуг осуществляются по ценам и  тарифам, устанавливаемым самостоятельно.

 

2.2 Экспресс-анализ результатов хозяйственно-финансовой деятельности и финансового состояния объекта исследования

 

Основные показатели хозяйственно-финансовой деятельности за 2010-2011 гг. предприятия представлены в таблице 2.

Таблица 2 –  Анализ динамики результатов хозяйственной деятельности за 2010-2011 гг.

Показатели	2010 год	2011 год	Отклонение (+,-)	Темп роста, %
А	1	2	3	4
Выручка от продажи, тыс.руб.	48320	50360	2040	104,22
Складской товарооборот, тыс. руб.	35900	37780	1880	105,24
Складской товарооборот по покупной стоимости товаров, тыс. руб.	35900	37780	1880	105,24
Средняя стоимость  товарных запасов, тыс.руб.	4553,5	5714,5	1161	125,50
Скорость обращения  товаров, обор.	7,88	6,61	-1,27	83,86
Среднесписочная численность, чел.	41	41	0	100,00
-в т.ч. менеджеров, чел.	28	28	0	100,00
Удельный вес  среднесписочной численности менеджеров в общей численности работников, %	68,29	68,29	0	100,00
Средняя выработка 1 работника, тыс.руб.	1178,54	1228,29	49,76	104,22
Средняя выработка 1 менеджера, тыс.руб.	1725,71	1798,57	72,86	104,22
Общая площадь, в т.ч. торговая площадь, м2	102	102	0	100,00
Нагрузка на 1м2 общей площади, тыс.руб.	351,96	370,39	18,43	105,24
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.	1178	1095	-83	92,95
Фондоотдача, руб.	41,02	45,99	4,97	112,12
Расходы на оплату труда, тыс.руб.	5412	6390	978	118,07
В т.ч.в расчете  на 1 работника, тыс.руб.	132,00	155,85	23,85	118,07
Комплексный показатель эффективности хозяйствования, %	Х	Х	Х	101,36

 

Из таблицы 2 видно, выручка от продажи товаров, работ, услуг увеличилась на 2040 тыс. руб. или на 4,22%, складской товарооборот по покупной стоимости увеличился на 1880 тыс. руб. или на 5,24% в 2011 г.

Средняя стоимость товарных запасов увеличилась с 4553,5 тыс. руб. до 5714,5 тыс. руб., темп роста составил 125,5%. Можно сделать вывод о затаривании склада товарными запасами. Сумма товарных запасов увеличивается быстрее, чем их реализация.

Скорость обращения товаров  ускорилась с 7,88 до 6,61 обор.

Численность сотрудников  не изменилась. Средняя выработка на одного сотрудника в 2011 г. составила 1228,29 тыс. руб., что больше 2010 г. на 49,76 тыс. руб.

Общая занимаемая площадь  осталась без изменения – 102м2, но в связи с увеличением выручки, увеличилась ее нагрузка – 351,96 и 370,39 тыс. руб. в 2010 и 2011 гг. соответственно.

Среднегодовая стоимость  основных фондов снизилась, это говорит  о старении основных средств, обновление не происходит, но фондоотдача увеличилась  на 12,12%.

Расходы на оплату труда  увеличились на 978 тыс. руб. или на 18,07%. В связи с тем, что численность  сотрудников не изменилась, можно сделать вывод об увеличении средней заработной платы сотрудников на 18,07%.

Проанализируем, динамику финансовых результатов ООО  «Чуналес» за 2010-2011 гг. (Таблица 3).

 

Таблица 3- Динамика финансовых результатов

Показатели	2010 год	2011 год	Отклонение (+,-)	Темп роста, %
А	2	3	4	5
Выручка от продажи товаров, тыс.руб.	48320	50360	2040	104,22
Валовая прибыль, тыс.руб.	12420	12580	160	101,29
Средний уровень  валовой прибыли,%	25,70	24,98	-0,72	-
Расходы на продажу, тыс.руб.	9870	10368	498	105,05
Средний уровень  расходов на продажу,%	20,43	20,59	0,16	-
Прибыль от продаж, тыс.руб.	2550	2212	-338	86,75
Уровень рентабельности продаж,%	5,28	4,39	-0,88	-
Прочие доходы, тыс.руб.	110	254	144	230,91
Прочие расходы, тыс.руб.	246	308	62	125,20
Прибыль до налогообложения, тыс.руб.	2414	2158	-256	89,40
Текущий налог  на прибыль, тыс.руб.	482	432	-50	89,63
Чистая прибыль, тыс.руб.	1932	1726	-206	89,34
Уровень рентабельности деятельности,%	4,00	3,43	-0,57	-

 

Анализируя  динамику финансовых результатов ООО «Чуналес» за период 2010-2011 гг., можно сделать следующие выводы: выручка от продажи продукции, работ, в 2011 году увеличилась на 2040 тыс. руб., темп роста составил 104,22%

Валовая прибыль  увеличилась не значительно, на 160 тыс. руб. в 2011 году или на 1,29%

Расходы на продажу  ООО «Чуналес» в 2011 году возросли и составили 10368 тыс. руб. Темп их роста составил 105,05%, в результате чего прибыль от продажи по итогам работы в  2011 года снизилась на 338 тыс. руб.

Прочие доходы и расходы в 2011 году увеличились на 144 тыс . руб. и 62 тыс.руб. соответственно.

Чистая прибыль  в 2010 году составила 1932 тыс. руб.,  в 2011 году снизилась до 1726 тыс. руб. Это говорит о том, что деятельность ООО «Чуналес» весьма не устойчива. Несмотря на рост выручки от продажи, чистая прибыль снижается. Руководству предприятия необходимо большее внимание уделять планированию своих расходов.

Далее проведем факторный анализ изменения чистой прибыли (таблица 4).

 

Таблица 4 – Расчет влияния факторов на изменение чистой прибыли за 2010-2011 гг.

Изменение факторов	Условное обозначение	Расчет влияния  факторов на изменение чистой прибыли
		Методика расчета	Расчет	Величина влияния
Изменение выручки  от продажи	∆ВР	∆ВР х Rп0/100	2040*4,39/100	89,60
Изменение среднего уровня валовой прибыли	∆Увп	∆Увп х ВР1/100	-0,72*48320/100	-349,59
Изменение среднего уровня расходов на продажу	∆Урп	-(∆Урп х ВР1)/100	-(0,16*48320)/100	-78,01
Итого влияние  на прибыль от продаж	∆ПП	∆ПП(ВР)+∆ПП(Увп)+∆ПП(Урп)	89,6-349,59-78,01	-338
Изменение прочих доходов	∆ПД	ПД1-ПД0	254-110	144
Изменение прочих расходов	∆ПР	-(ПР1-ПР0)	- (308-246)	-62
Итого влияние  на прибыль до налогообложения	∆ПДН	∆ПДН(ПП)+∆ПДН(ПД)+∆ПДН(ПР)	-338+144-62	-256
Изменение текущего налога на прибыль	∆ТНП	-(ТНП1-ТНП0)	- (432-482)	50
Итого влияние  на чистую прибыль	∆ЧП	∆ЧП(ПДН)+∆ЧП(ТНП)	-256+50	-206

 

Факторный анализ показал, что на изменение чистой прибыли оказало большое влияние  снижение среднего уровня валовой прибыли  на 349,59 тыс. руб., в связи с этим прибыль от продаж снизилась на 338 тыс.руб. Росту чистой прибыли способствовало изменение суммы прочих доходов, за счет этого показателя прибыль увеличилась на 144 тыс. руб. и увеличение выручки от продажи привело к росту чистой прибыли на 89,6 тыс. руб. В связи с тем, что прибыль до налогообложения снизилась, налог на прибыль снизился, тем самым увеличивая чистую прибыль на 50 тыс.руб.

Следующим этапом экспресс-анализа является оценка финансового  состояния ООО «Чуналес» за 2011 год (Таблица 5). Данные для анализа берутся из бухгалтерского баланса.

 

Таблица 5 – Анализ финансового состояния ООО «Чуналес» за 2011 г.

Показатели	На начало периода		На конец  периода		Изменение за период		Темп роста,%
	По сумме, тыс.руб.	По удельному  весу,%	По сумме, тыс.руб.	По удельному  весу,%	По сумме, тыс.руб.	По удельному  весу,%
1.Финансовые ресурсы всего (стр.1600), в т.ч.	19473	100	22584	100	3111	-	115,98
1.1.Собственный  капитал (стр.1300+стр.1530)	1957	10,05	1751	7,75	-206	-2,30	89,47
1.2.Краткосрочные  обязательства(стр.1500-стр.1530) из них:	17516	89,95	20833	92,25	3317	2,30	118,94
1.2.1Кредиторская  задолженность(стр.1520)	14316	81,73	18333	81,18	4017	-0,55	128,06
2.Размещение  финансовых ресурсов(стр.1700=стр.1)	19473	100	22584	100	3111	-	115,98
2.1.Внеоборотные  активы(стр.1100) из них:	1100	5,65	1090	4,83	-10	-0,82	99,09
2.1.1.Нематериальные  активы и основные средства(стр.1110+стр.1150)	1100	100	1090	100	-10	-	99,09
2.2.Оборотные  активы (стр.1200), из них:	18373	94,35	21494	95,17	3121	0,82	116,99
2.2.1.Материально-производственные запасы с НДС (стр.1210+стр.1220)	5247	28,56	6182	28,76	935	0,20	117,82
2.2.2.Дебиторская  задолженность (стр.1230)	13070	71,14	15200	70,72	2130	-0,42	116,30
2.2.3Наиболее  ликвидные активы(стр.1240+стр.1250)	56	0,30	112	0,52	56	0,22	200,00
3.Коэффициент финансовой автономии(стр.1.1/стр.1)	0,10	х	0,08	х	-0,02	х	77,15
4.Коэффициент  вложения средств в торгово-производственный  потенциал((стр.2.1.1+стр.2.2.1)/стр.1)	0,33	х	0,32	х	-0,01	х	98,79
5.Коэффициент  обеспеченности собственными оборотными  средствами ((стр.1.1-2.1)/стр.2.2	0,05	х	0,03	х	-0,02	х	65,93
6.Коэффициент  текущей ликвидности (стр.2.2/стр.1.2)	1,05	х	1,03	х	-0,02	х	98,36