Анализ и диагностика размещения капитала предприятия

 Высшая  Школа Экономики

Государственного образовательного учреждения

высшего профессионального  образования

«Казанский национальный исследовательский университет»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

по курсу «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия»

на тему:  Анализ и диагностика размещения капитала предприятия

 

 

 

 

 

 

                                                                                 

Выполнил: студент

гр. 90-001 (3,5г.)

Нугаев Линар Наилевич

Проверил: Гарафиева В.И.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Казань 2012

 

                                                 План работы

 

Введение	3
Глава 1. Анализ структуры активов предприятия. Анализ размещения основного капитала.	4
1.1.  Анализ структуры активов предприятия	4
1.2.  Анализ состава, структуры и динамики основного капитала	7
Глава 2. Анализ размещения оборотного капитала	10
2.1.  Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов	10
2.2.  Анализ состояния производственных запасов	11
2.3. Анализ состояния дебиторской задолженности	14
2.4. Анализ остатков денежных средств	18
2.5. Анализ операционного и финансового циклов	20
Заключение	22
Список использованной литературы	23

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

В недавнем прошлом отечественные предприятия в связи с произошедшими изменениями в экономической системе, были вынуждены пересмотреть политику производства и сбыта продукции, а также материально-технического обеспечения, транспорта, складского хозяйства. Предприятия, находящиеся на рынке должны эффективно использовать имеющийся у них капитал, особенно его оборотную часть. Одной из составных частей оборотного капитала являются материальные запасы предприятия. Эффективное управление запасами материальных ресурсов на предприятии может оказывать большое влияние на его экономические показатели.

На современном этапе российские фирмы пересматривают существующие системы управления запасами, внедряют новые информационные системы управления. Рыночные условия, в которых находятся хозяйствующие субъекты, обусловливает необходимость формирования современного методического обеспечения и разработки практических рекомендаций по построению систем управления запасами, как одного из важнейших условий развития предприятий и системообразующих факторов повышения эффективности их производства.

В зарубежной и отечественной литературе касающейся эффективного менеджмента и логистики, отводится немало места рассмотрению вопросов управления запасами, формируются определенные модели систем, направленных на эффективное управление.

В рамках данной исследовательской работы будут рассмотрены основные модели систем управления запасами, рассчитанных на постоянство окружающей среды, а так же системы, рассчитанные на условия изменяющихся потребностей.

 

 

 

Глава 1. Класические системы управления запасами

 

Система управления запасами - это комплекс мероприятий по созданию и пополнению запасов, организации  непрерывного контроля и оперативного планирования поставок.

Основу системы управления запасами составляют технологии анализа  состояния запасов и внешней  среды, а также правила принятия решений по формированию запасов. Сами правила могут быть реализованы в виде специализированных программных модулей и инструкций для персонала.

При описании движения запаса используют две оси переменных: объем запаса и время (рис. 1).

              Рис.1. Движение запаса в звене цепи поставки во времени

 

Изменение объема запаса во времени — основная проблема обеспечения потребности в запасе данного места хранения. Необходимо содержать запас в таком объеме, чтобы, невзирая на особенности реализации пополнения и потребления запаса, он всегда был достаточен для обслуживания потребления на заданном уровне. Не имея возможности напрямую влиять на характеристики потребности в запасе, специалисты по управлению запасами используют возможности влиять на характеристики поставки. При этом главными вопросами являются объем заказа и момент, когда следует заказать товарно-материальные ценности для восполнения запаса.

Оба вопроса взаимосвязаны. Исходя из принятого размера пополнения запаса, необходимого для удовлетворения заданной или прогнозируемой (планируемой) потребности, можно определить моменты подачи заказов. Значение экономически целесообразного размера заказа — ключевой параметр оптимизации уровня запаса в организации. Именно от его величины зависят дальнейшее поведение запаса и управление им.

Из рис.1 очевидно, что для манипуляции запасом у специалистов по управлению запасами имеется только два инструмента: 1) размер заказа и 2) интервал времени между заказами. Исходя из этого можно сказать, что имеется только две возможности построения модели управления запасами. Первая состоит в фиксировании размера заказа. Тем самым специалисты получают однозначный ответ на вопрос об объеме восполнения запаса. Вторая возможность — зафиксировать интервал времени между заказами, тем самым однозначно ответив на вопрос о моменте, когда следует выдать заказ на восполнение запаса.

Для ситуации, когда отсутствуют  отклонения от запланированных показателей  и запасы потребляются равномерно, в теории управления запасами разработаны две основные системы управления, которые решают поставленные задачи, соответствуя цели непрерывного обеспечения потребителя материальными ресурсами. Такими системами являются:

1) система управления  запасами с фиксированным размером заказа;

2) система управления  запасами с фиксированным интервалом  времени между заказами¹.

Основным допущением классических моделей управления запасами с фиксированным размером заказа и фиксированным интервалом времени между заказами является постоянство (или усреднение) объема потребности в запасе в единицу времени.

Учет текущего уровня запаса в каждой системе происходит по-разному. Система с фиксированным  размером заказа требует непрерывного учета текущего запаса на складе, и  это можно рассматривать как основной ее недостаток. Напротив, система с фиксированным интервалом времени между заказами требует лишь периодического контроля за количеством запаса, и в этом заключается ее основное преимущество перед первой системой².

 

1.1. Система управления запасами с фиксированным размером заказа

Название системы говорит о ее ключевом параметре — размере заказа. Он строго зафиксирован и не меняется при изменении условий движения запаса. Так как размер восполняющего заказа представляет собой исходную информацию для расчета других параметров модели, требуется зафиксировать оптимальный или близкий к оптимальному размер заказа.

Методика управления запасами на основе фиксации размера  заказа заключается в том, что  заказы на пополнение запаса делаются в момент снижения запаса до заранее определенного, порогового уровня запаса в объеме, равном оптимальному размеру заказа Все параметры модели рассчитываются таким образом, что при соблюдении исходных данных система гарантирует бездефицитное обслуживание потребности в условиях определенности.

Исходные данные для расчета параметров модели с фиксированным размером заказа:

- объем потребности в запасе, единиц;

- оптимальный размер заказа, единиц;

- время выполнения заказа, дни;

- возможная задержка поставки, дни.

Расчетные параметры модели с фиксированным размером заказа:

- максимальный желательный запас, единиц;

- пороговый уровень запаса, единиц;

- страховой запас, единиц.

Максимальный желательный запас в отличие от последующих двух основных параметров не имеет непосредственного воздействия на движение запаса в целом. Этот уровень запаса определяется для отслеживания целесообразной загрузки площадей склада с точки зрения критерия минимизации совокупных затрат.

Пороговый уровень запаса (или точка повторного заказа) определяет уровень запаса, при достижении которого производится очередной заказ. Величина порогового уровня должна быть рассчитана таким образом, что поступление заказа на склад происходит в момент снижения текущего запаса до уровня страхового запаса. При расчете порогового уровня задержка поставки не учитывается.

Страховой (или гарантийный) запас позволяет удовлетворять потребность в запасе на время предполагаемой задержки поставки. При этом под возможной задержкой поставки подразумевается максимальная возможная задержка. Восполнение страхового запаса производится во время последующих поставок путем создания порогового уровня запаса.

Расчет параметров управления запасами с фиксированным размером заказа приведен в табл. 1. Все параметры рассчитаны таким образом, что при соблюдении заданных границ исходных данных за время выполнения заказа запас снижается с порогового до страхового уровня запаса. При получении поставки в срок фиксированный размер заказа восполняет запас до желательного максимального уровня. При наличии сбоев поставок бездефицитность обслуживания потребления обеспечивает страховой запас.

Первые четыре позиции  табл. 1. содержат исходные данные. Все позиции, включая позиции 3 и 4, предполагаются неизменными. Например, если происходит задержка поставки, то время этой задержки строго равно значению, которое задается в позиции 4 таблицы.

 

№ п/п	Показатель	Порядок расчета
1	Объем потребности, единиц	—
2	Оптимальный размер заказа, единиц	—
3	Время выполнения заказа, дни	—
4	Возможная задержка поставки, дни	—
5	Ожидаемое дневное потребление, единиц/день	[1] / [Число рабочих Дней]
6	Срок расходования заказа, дни	[2] / [5]
7	Ожидаемое потребление за время  выполнения заказа, единиц	[3] • [5]
8	Максимальное потребление за время  выполнения заказа, единиц	([3] + [4]) • [5]
9	Страховой запас, единиц	[5] • [4]
10	Пороговый уровень запаса, единиц	[9] + [7]
11	Максимальный желательный запас, единиц	[9] + [2]
12	Срок расходования запаса до порогового уровня, дни	([11] - [10]) / [5]

   Таб. 1. Расчет параметпов управления запасами с фиксированным размером заказа

 

Объем потребности  в запасе определяется по плановым или прогнозным оценкам.

Оптимальный размер заказа можно определить одним из наиболее распространенных методов, по формуле Вильсона:

                              , где

ОРЗ — оптимальный размер заказа, шт.;

А — затраты на поставку единицы заказываемого продукта, руб.;

S — потребность в заказываемом продукте, шт.;

х — затраты на хранение единицы заказываемого продукта, руб./шт.

Время выполнения заказа включает длительность периода от момента принятия решения о восполнении запаса до момента оприходования поступившего заказа на склад.

Время задержки поставки представляет собой оценку возможного отклонения от заданного времени выполнения заказа, проводимую на основе анализа статистики выполнения заказов прошлых периодов.

Остальные параметры  рассчитываются согласно формулам, приведенным  в таблице.

1.2. Система управления запасами с фиксированным интервалом времени между заказами

Вторая система управления запасами — система с фиксированным интервалом времени между заказами. В модели с фиксированным интервалом времени между заказами, как ясно из названия, заказы делаются в строго определенный моменты времени, которые отстоят друг от друга на равные интервалы, например 1 раз в месяц, 1 раз в неделю, 1 раз в 14 дней и т.п.

Фиксированный интервал времени между заказами должен иметь оптимальный размер. Оптимизация уровня запаса связывается с оптимизацией размера заказа на восполнение запаса. Таким образом, определять оптимальный интервал времени между заказами следует на основе оптимального размера заказа. Оптимальный размер заказа позволяет минимизировать совокупные затраты на содержание и пополнение запаса, а также достичь наилучшего сочетания таких факторов, как используемая площадь складских помещений, издержки на хранение запаса и стоимость заказа.

Расчет интервала времени между заказами можно производить следующим образом:

                             

где tмз — интервал времени между заказами, дни; N— число рабочих дней в плановом периоде, дни; Q* — оптимальный размер заказа, единиц; S— объем потребности в запасе, единиц.

Полученный с помощью формулы времени между заказами не является обязательным. Он может быть скорректирован на основе экспертных оценок. Например, при расчетном результате в 4 дня можно использовать интервал в 5 дней, чтобы производить заказы 1 раз в неделю³.