Анализ и диагностика финансовых результатов и оценка имущественного состояния предприятия транспорта

Автор: Пользователь скрыл имя, 28 Февраля 2012 в 17:14, курсовая работа

Краткое описание

Цель курсового проекта – приобретение студентом теоретических знаний и навыков использования рабочих приемов анализа и диагностики результатов деятельности предприятия в условиях рыночной экономики и конкуренции.
В задачи курсового проекта входят:
- овладение организационными основами проведения экономического анализа и диагностики;
- овладение методологией анализа качественных результатов по использованию ресурсов производства;
- приобретение навыков по экономическому анализу эффективности труда и общей эффективности производства;

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ 3
РАЗДЕЛ 1. Теоретические и организационные основы экономического анализа и диагностики хозяйственно - экономической деятельности предприятия. 4
Классификация видов экономического анализа и их роль в управлении предприятием. 4
Подготовка исходных данных 10
РАЗДЕЛ 2. Анализ и диагностика общих оценочных показателей по объему производства и экономическим результатам 24
РАЗДЕЛ 3. Анализ и диагностика имущественного и финансового состояния предприятия. 43
Выводы…...……………………………………………………………………………....54
Список рекомендуемой литературы 566

Скачать в ZIP (155.53 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

АИДФХДП КР.doc

— 1.05 Мб (Скачать)
 

Доходы  по всем видам деятельности возросли, так же как и расходы. Однако доходы увеличились в большей степени, чем расходы. Прирост доходов  – 55022 тыс.руб., расходов -19763 тыс.руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

      Таблица 10

     Динамика  и структура рентабельности продаж

Показатели За  предыдущий год tб По  отчету t0 Прирост Индекс  роста tб/to
1 2 3 4 5
1.Доля  валовой прибыли в выручке  от продажи ПТРУ 19,17 24,81 5,64 1,29
2.Рентабельность  затрат на производство ПТРУ, %% 23,72 32,99 9,28 1,39
3. Доля прибыли от продаж в  выручке от ПТРУ, коп/руб. 5,38 8,59 3,21 1,60
4.Рентабельность  всех производственных затрат (включая  коммерческие и управленческие  расходы), %% 5,68 9,40 3,72 1,65
5. Доля прибыли до налогообложения в выручке от продаж ПТРУ, коп. руб. 3,85 21,21 17,37 5,52
6. Доля чистой прибыли в выручке  от продаж ПТРУ, коп./руб. 3,08 16,97 13,89 5,51
7.Рентабельность  всех затрат, исчисленная по прибыли  до налогообложения, %% 3,98 22,31 18,33 5,61
8. Рентабельность всех затрат, исчисленная по чистой прибыли, %% 3,18 17,85 14,66 5,61
 

     Показатели  рентабельности более полно, чем  прибыль, характеризуют окончательные  результаты хозяйствования, потому что  их величина показывает соотношение  эффекта с наличными или использованными  ресурсами. Индекс роста рентабельности всех затрат, исчисленный по ЧП составил 5,61. 

                                  Таблица 11

     Динамика  и структура доходов, сгруппированных  по источникам (по видам продукции предприятия)

Показатели По  бизнес-плану, tпл, тыс. руб. По отчету to, тыс. руб Темп  роста, % Доля  в общем итоге (%) Пересчитанный план на факти-ческую струк-туру, тыс. руб Отклонение  от пересчи-танного  пла-на, тыс руб. Доля  пересчитанного отклонения в общем при-росте, %
По  плану По  отчету
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1. Доходы от перевозок всего,  в том числе: 109852 107484 97,84 57,00% 54,34% 104717 2767 54,18
-песка  собственной добычи; 82784 80707 97,49 42,96% 40,80% 78624 2083 40,74
-остальных  грузов 27068 26777 98,92 14,05% 13,54% 26093 684 13,39
2. Доходы от ПРР всего, в том числе: 57637 58084 100,78 29,91% 29,35% 56559 1525 29,86
-на  добыче песка 35107 35377 100,77 18,22% 17,88% 34456 921 18,03
-на  выгрузке песка 20521 20700 100,87 10,65% 10,46% 20157 543 10,63
-на  остальных грузах 2009 2007 99,90 1,04% 1,01% 1946 61 1,19
3. Итого доходов от обычных видов деятельности (от производственной уставной деятельности) 167489 165568 98,85 86,91% 83,70% 161296 4272 83,65
4. Прочие доходы 25218 32246 127,87 13,09% 16,30% 31411 835 16,35
5. Всего доходов 192707 197814 102,65 100,00% 100,00% 192707 5107 100

 

     По  отчету в общем составе доходов  наибольшую долю занимают доходы от обычных видов деятельности (83,65%), в том числе доходы от перевозок – 54,18 % (песок собственной добычи – 40,74% , остальных грузов – 13,39%); доходы от погрузочно-разгрузочных работ – 29,86 %  (на добыче песка – 18,03%, на выгрузке песка – 10,63%, на остальных грузах – 1,19%).Прочие доходы (наименьшая доля) – 16,35%

 

Таблица 12
Динамика  и структура доходов, сгруппированных  по коммерческому  признаку (по заказам клиентуры)
                               

 

Показатели По  бизнес-плану

тыс. руб

 По  отчету

тыс. руб

 Прирост

тыс. руб

 Доля  в итоге По  бизнес-плану По  отчету Средняя цена Индекс  средних цен руб./т. Индекс  средних цен руб./1000т
по  биз-несплану по  отчету Объем реализов.продукции

тыс. тонн

 Грузо-оборот

тыс. ткм

 Объем реализов.продукции

тыс. тонн

 Грузо-оборот

тыс. ткм

 По  бизнес-плану По  отчету
руб/т. руб./1000ткм руб/т. руб./1000ткм
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
1. Доходы от реализации песка  всего,  138412 136784 -1628 71,83% 69,15% 4350 566500 4400 573200 31,82 244,33 31,09 238,63 0,9770 0,9767
в т.ч.:                              
ОАО №1 43421 40081 -3340 22,53% 20,26% 1550 199950 1500 193500 28,01 217,16 26,72 207,14 0,9538 0,9538
ОАО №2 78607 76753 -1854 40,79% 38,80% 2200 277200 2200 277200 35,73 283,58 34,89 276,89 0,9764 0,9764
Предприятие "А" 7214 7450 236 3,74% 3,77% 250 40000 200 32000 28,86 180,35 37,25 232,81 1,2909 1,2909
Предприятие "Б" 9170 12500 3330 4,76% 6,32% 350 49350 500 70500 26,20 185,82 25,00 177,30 0,9542 0,9542
2. Доходы от ПРР всего 2009 2007 -2 1,04% 1,01% 485   486   4,14   4,13   1,0  
в т.ч.:                      
ДСК 1 140 119 -21 0,07% 0,06% 85 84 1,65 1,42 0,86  
ДСК 2 140 135 -5 0,07% 0,07% 85 86 1,65 1,57 0,95  
ДСК 3 145 162 17 0,08% 0,08% 85 84 1,71 1,93 1,13  
АБЗ 850 868 18 0,44% 0,44% 175 176 4,86 4,93 1,02  
П. база 1 677 673 -4 0,35% 0,34% 30 31 22,57 21,71 0,96  
П. база 2 57 50 -7 0,03% 0,03% 25 25 2,28 2,00 0,88  
3. Доходы от перевозки прочих  грузов всего, 27068 26777   14,05% 13,54% 290 97595 289 97690 93,34 277,35 92,65 274,10 0,99 0,99
в т.ч.:                              
Предприятие "В" 4707 2610 -2097 2,44% 1,32% 20 10700 24 12840 235,35 0,44 108,75 0,20 0,46 0,46
Предприятие "Г" 4077 4421 344 2,12% 2,23% 75 42225 72 40536 54,36 0,10 61,40 0,11 1,13 1,13
Предприятие "Д" 2507 2799 292 1,30% 1,41% 25 6250 29 7250 100,28 0,40 96,52 0,39 0,96 0,96
Предприяите "Е" 15777 16947 1170 8,19% 8,57% 170 38420 164 37064 92,81 0,41 103,34 0,46 1,11 1,11
4. Прочие доходы 25218 32246 7028 13,09% 16,30%                    
5. Всего доходы 192707 197814 5107 100,00% 100,00%                    
В том числе получены внутри корпорации 51770 41419 -10351 26,86% 20,94%                    
 

 

            

     По  отчету средняя цена составила:

     по  реализации песка – 31,09 руб./т.; по погрузочно-разгрузочным работам – 4,13 руб./т.; По перевозки прочих грузов – 92,65 руб./т.

     По  бизнес-плану средняя цена составила:

     по  реализации песка –31,82руб./т.; по погрузочно-разгрузочных работ –4,14руб./т.; По перевозки прочих грузов – 93,34 руб./т

 

     

Расчет расходов по заданному варианту клиентов и средней себестоимости

     Отчет:

Краспр = 1,2107

RiОАО2 = 1,2107*12243 = 14823 тыс.руб.

RiДСК1 = 1,2107*1523 = 1844 тыс.руб.

SсрОАО2 = 14823/4400 = 3,369 руб./т

SсрДСК1 = 1844/486 = 3,794руб./т

RijОАО2 = 2200*3,369 = 7412 тыс.руб.

RijДСК1 = 84*3,794 = 318,7 тыс.руб.

Sср=(7412+318,7)/(2200+84)=3,38 руб./т. 

     Бизнес-план:

Краспр = 175884/146084=1,204

RiОАО2 = 1,204*13040 = 15700,16 тыс.руб.

RiДСК1 = 1,204*1670 = 2010,68 тыс.руб.

SсрОАО2 = 15700,16/4350 = 3,609 руб./т

SсрДСК1 = 2010,68/485 = 4,145руб./т

RijОАО2 = 2200*3,609 = 7939,8 тыс.руб.

RijДСК1 = 85*4,145= 352,38 тыс.руб.

Sср=(7939,8+352,38)/(2200+85)=3,629 руб./т. 

Расчет  производительности труда

По  предприятию:

     Отчет:

Птр = 197213/522 = 377,80 тыс.руб./чел.

З = 57072/522 = 109,33 = тыс.руб./чел.

     Бизнес-план:

Птр = 174312/522 = 333,93 тыс.руб./чел.

З = 52884/522 = 101,31 тыс.руб./чел. 

Тп.тр. = 377,80/333,93= 113,14 %

Тз = 109,33/333,93*100% = 107,91%

К = 113,14/107,91 = 1,048 >= 1

По  заданному варианту работ (выгрузка):

     Очет:

Птр = 197213/63 = 3130,67 тыс.руб./чел.

З = (1958+697+686+244)/63 = 56,905 тыс.руб./чел.

     Бизнес-план:

Птр = 174312/63 = 2766,86 тыс.руб./чел.

З = 3720/63 = 59,048 тыс.руб./чел. 

Тп.тр. = 3130,67/2766,86 = 113,15%

Тз = 56,904/59,048*100% = 96,37 %

К = 113,15/96,37= 1,17 >= 1

Расчет  эффективности труда:

По  предприятию:

Т′з = 107,91/100 = 1,0791

Т′п.тр. = 113,14/100 = 1,1314

     Отчет:

Из = 57072/179345*100 = 32%

±∆S = ((1,0791-1,1294)/1,1314)* 31,82 = 1,10 %

±∆R = (179345*(-1,47))/100 = -2636,37тыс.руб.

Этр = -2636,37/57072 = -0,046 руб./руб.

     Бизнес-план:

Из = 52884/175884*100 = 30,07 %

±∆S = ((1,0791-1,1314)/1,1314)* 30,07 = -1,39 %

±∆R = (175884*(-1,39))/100 = -2444,8 тыс.руб.

Этр = -2444,8/52884 = -0,046 руб./руб.

     По  заданному варианту работ (выгрузка):

Т′з = 96,37/100 = 0,9637

Т′п.тр. = 113,15/100 = 1,1315

     Отчет:

Из = 3585/13766*100 = 26,04 %

±∆S = ((0,9637-1,1315)/1,1315)* 26,04 = -3,862%

±∆R = (13766*(-3,862))/100 = -513,64 тыс.руб.

Этр = -531,64/3585 =  -0,148 руб./руб.

     Бизнес-план:

Из = 3720/14710*100 = 25,29 %

±∆S = ((0,9637-1,1315)/1,1315)* 25,29 = -3,75 %

±∆R = (14710*(-3,75))/100 = -551,625 тыс.руб.

Этр = -551,625/3720 = 0,148 руб./руб. 

Информация о работе Анализ и диагностика финансовых результатов и оценка имущественного состояния предприятия транспорта