Анализ фонда оплаты труда

ВП= Пог*Пр  (12)

∆ВПпог=(Поготч-Погпр)*Прпр    (13)

∆ВПпр=Поготч(Протч-Прпр)       (14)

∆ВПпог(молоко)=(148-187)*178,1= -6945,9

∆ВПпог(приплод)=(148-187)*4,8= -187,2

∆ВПпог(прирост ЖМ КРС)=(244-290)*5,4= -248,4

∆ВПпог(прирост птиц)=(20-6,6)*235,6=3157,0

∆ВПпр(молоко)=148*(49,3-178,1)=-19062,4

∆ВПпр(приплод)=148*(0,9-4,8)= -577,2

∆ВПпр(прирост ЖМ КРС)=244*(3-5,4)= -585,6

∆ВПпр(прирост птиц)=20*(155,6-235,6)= -1600

  Определив влияние факторов на изменение валовой продукции животноводства, можно сказать, что по всем видам продукции произошло сокращение валовой продукции, кроме прирост птиц, здесь наблюдается увеличение.

   По молоку, приросту живой массы КРС и приплоду уменьшение валовой продукции происходит за счет сокращения продуктивности. Так по молоку продуктивность сократилась на 19062, по приросту живой массы КРС на 585,4, по приплоду на 577,2. По приросту птиц положительное изменение валовой продукции за счет увеличения поголовья на 3157,0.

Далее нам нужно провести факторный анализ стоимости валовой продукции.

Таблица 5-Исходные данные для факторного анализа стоимости  валовой продукции

ВП=Ч*Д*П*СВ    (15)

ВПпл=Чпл*Дпл*Ппл*СВпл   (16)

ВПусл.1= Чф*Дпл*Ппл*СВпл    (17)

ВПусл.2= Чф*Дф*Ппл*СВпл     (18)

ВПусл.3= Чф*Дф*Пф*СВпл       (19)

ВПф= Чф*Дф*Пф*СВф            (20)

∆ВП1=ВПусл.1-ВПпл                       (21)

∆ВП2=ВПусл.2-ВПусл.1                  (22)

∆ВП3=ВПусл.3-ВПусл.2                  ( 23)

∆ВП4=ВПф-ВПусл.3                         (24)

∆ВП=∆ВП1+∆ВП2+∆ВП3+∆ВП4      (25)

ВПпл=200*215*8*712,4=245066

ВПусл.1=192*215*8*712,4=235263

ВПусл.2=192*219*8*712,4=239640

ВПусл.3=192*219*7*712,4=209685

ВПф=192*219*7*693,3=204063

∆ВП1=235263-245066=-9803

∆ВП2=239640-235263=4377

∆ВП3=209685-239640=-29955

∆ВП4=204063-209685=-5622

∆ВП=-9803+4377+(-29955)+(-5622)=-41033

   На изменение стоимости валовой продукции в отчетном году по сравнению с прошлым оказали влияние различные факторы. Положительное влияние оказал лишь один фактор- отработано в среднем за год 1 работником в днях, увеличение произошло на 4. Все остальные факторы оказали отрицательное влияние. Наиболее сильное отрицательное влияние оказал такой фактор как отработано работников человеко-часов. Этот фактор уменьшился на 11. Все отрицательно сказавшиеся факторы снизили стоимость валовой продукции на 14247 тыс.руб.

   Далее проведем факторный анализ себестоимости продукции животноводства, что знать отклонение себестоимости и за счет каких факторов она отклоняется и на сколько.

Таблица 6-Факторный анализ себестоимости  продукции животноводства

продолжение таблицы 6

Определим отклонение себестоимости за счёт затрат на 1 голову  и продуктивности животных.

                                                                                  (26)

где С – себестоимость 1 ц (1 головы), руб.

З – затраты на 1 голову, руб.

П – продуктивность ц/гол. (гол./гол.)

Молоко:

                                                     (27)

                                                   (28)

Прирост КРС:

                                                      (29)

                                                (30)

   Из проведенного факторного анализа видно, что отклонение себестоимость происходит за счет двух факторов- затрат на 1 голову и за счет продуктивности. Затраты на 1 голову по молоку увеличили себестоимость на 53,23 тыс.руб.., а продуктивность уменьшила на 679,14 тыс.руб. Общее отклонение в себестоимости составило 738,37.

   По приросту КРС так же происходит уменьшение себестоимости за счет продуктивности на  2286,51, за счет затрат на 1 голову она отклоняется на 1009,63. Всего отклонение по себестоимости составило 3296,14 руб.

Далее проведем факторный анализ себестоимости продукции растениеводства.

Таблица 7-Факторный анализ себестоимости продукции растениеводства

Определим влияние факторов на изменение себестоимости:

                                                                                               (31)

Зерновые:

=                                                                    (32)

                                                                 (33)

.

Озимые зерновые:

=

.

Яровые зерновые:

=

.

   Из проведенного факторного анализа видно, что отклонение себестоимость происходит за счет двух факторов- затрат на 1 га и за счет урожайности. Затраты на 1  га по зерновым увеличили себестоимость на 35,12 а урожайность уменьшила на 13,61. Общее отклонение в себестоимости составило 48,73.

   По озимым зерновым так же происходит уменьшение себестоимости за счет урожайности на 2,9, за счет затрат на 1 га она отклоняется на 37,69. Всего отклонение по себестоимости составило 40,59.

   По яровым зерновым себестоимость уменьшилась так же за счет урожайности на 49,27, а увеличилась за счет затрат на 1 га на 11,51. Общее отклонение составило 60,78.

2.2. Анализ использования ресурсов предприятия.

Таблица 8- Оснащенность предприятия основными средствами и эффективность их использования