Анализ финансовой отчётности ОАО «Южное

.

∆ВР = (1,48 – 1,38) × 51560 = 5156 т.р.

3. Оценить влияние оборачиваемости на приращение прибыли ∆Р:

∆Р = Р₁ – (К_об1 / К_об0) * Р₀,

где Р₀, Р₁ – прибыль базисного и отчётного периода соответственно;

Коб – коэффициент оборачиваемости.

∆Р =10280 - (1,48 / 1,38) * 6701 = 3093т.р.

4. Определить потребность  в оборотном капитале, используя  опытно-статистический метод:       ,

где З – запасы; 

ДЗ – дебиторская задолженность; 

КЗ – кредиторская задолженность.

Поб1 = 43342+3050 – 3521=42871 т.р.

Поб2 = 41764+6426-2350 = 45840 т.р.

 

 

8 Анализ эффективности использования ОПФ

 

Основные производственные фонды (ОПФ) – это средства труда, которые участвуют во многих производственных циклах, сохраняя при этом свою натуральную  форму, вещественно не входят в продукт, создаваемый при их содействии, а  стоимость свою переносят на создаваемый  продукт по частям в течении ряда лет по мере износа.

Основные производственные фонды (ОПФ) – один из важнейших факторов любого процесса производства. Их состояние  и эффективность использования  прямо влияют на финансовые результаты деятельности предприятия.

Анализ движения ОФ проводится на основе расчёта следующих показателей:

1) коэффициент ввода основных  фондов: ,

где ОФ_{поступившие} – стоимость основных фондов, поступивших на предприятие в течение отчётного периода;

ОФ_к.г. – стоимость основных фондов на конец отчётного периода.

К_ввода = 21674 / 89769 = 0,24

2) коэффициент выбытия  основных фондов: ,

где ОФ_{выбывшие} – стоимость новых основных фондов;

К_{выбытия} = 5931 / 74026 = 0,08

3) коэффициент годности  основных фондов: ,

где ОФ_{остаточ.} – остаточная стоимость основных фондов;

ОФ_{первонач.} – первоначальная стоимость основных фондов.

К_{годности} = 57726 / 89769 = 0,64

4) коэффициент износа  основных фондов: .

К_износа = 32043 / 89769 = 0,36

Для анализа состояния  и движения ОФ может быть использована таблица 8.1.

Таблица 8.1 - Характеристика, наличие, состояние и движение основных фондов

Виды ОПФ	на начало года		введено в действие		выбыло в течении года		наличие наконец года		изменение за год
	т.р.	удел. вес. %	т.р.	удел.вес. %	т.р.	уд. вес. %	т.р.	удел. вес. %	т.р.	TR, %
Здания	8985	12,14	3333	15,38	-	-	12318	13,72	3333	137,1
Сооружения и передато- чные устройства	4174	5,64	1452	6,7	-	-	5626	6,27	1452	134,79
Машины и оборудова- ние	43072	58,18	13568	62,6	(1947)	32,83	54693	60,93	11621	126,98
Транспортные  средства	5111	6,9	-	-	(248)	4,18	4863	5,42	-248	95,15
Производст- венный и хоз-й инвентарь	383	0,52	69	0,32	-	-	452	0,5	69	118,02
Рабочий скот	24	0,03	-	-	(2)	0,03	22	0,02	-2	91,67
Продуктивный скот	12051	16,28	3043	14,04	(3734)	62,96	11360	12,65	-691	94,27
Земельные участки и объекты  природополь-зования	226	0,31	209	0,96	-	-	435	0,48	209	192,48
Итого	74026	100	21674	100	(5931)	100	89769	100	15743	121,27

Обобщающим показателем  использования основных фондов является фондоотдача, которая характеризует  не только использованные основные производственные фонды, но и общую эффективность  производства. Анализ использования  ОПФ представлен в таблице 8.2.

Таблица 8.2 - Показатели эффективности использования ОПФ

Показатели	Пред.год	Отч.год	Изменение	Темп роста, %
Объём продукции, работ, услуг	66031	76055	10024	115,18
Среднегодовая стоимость  ОПФ	48497	57726	9229	119,03
Чистая прибыль	6701	10280	3579	153,41
Стоимость активной части  ОПФ	55756	66962	11206	120,1
Фондоотдача ОПФ	1,36	1,32	-0,04	97,06
Фондоотдача активной части  ОПФ	1,18	1,14	-0,04	96,61
Фондоемкость ОПФ	0,73	0,76	0,03	104,11
Фондоемкость активной части ОПФ	0,84	0,88	0,04	104,76
Фондорентабельность ОПФ	13,82	17,81	3,99	128,87
Фондорентабельность активной части ОПФ	12,02	15,35	3,33	127,70

Структура основных фондов в 2010 году значительно изменилась по сравнению с 2009 годом. В большей  степени изменились следующие ОПФ: земельные участки с темпом роста 192,48%, здания (темп роста 137,1%), сооружения (темп роста 134,79%), машины и оборудование (темп роста 126,98%). Также организацией приобретался производственный и хозяйственный инвентарь (темп роста 118,02%). Наблюдается несущественное сокращение транспортных средств. В целом произошло увеличение активной части ОПФ. Исключением является только рабочий и продуктивный скот, но их снижение незначительно.

Мы рассчитали коэффициенты ввода, выбытия, годности и износа. Из проведённых расчётов сделаем следующее  заключение: коэффициент ввода больше коэффициента выбытия, что является положительным моментом. Однако предприятию  всё равно необходимо обеспечить больше обновлений основных производственных фондов для повышения эффективности  деятельности. Коэффициент годности значительно превышает коэффициент  износа, что говорит о своевременном  обновлении и ремонте основных средств.

Важным показателем использования  ОПФ является фондоотдача, которая  уменьшилась в 2010 году по сравнению  с предыдущим годом на 0,04 (снижение 97,06%). Увеличение этого показателя возможно за счёт проведения следующих мероприятий:

- увеличить долю основного  оборудования (и как следствие  изменить структуру основных  фондов);

- применить новое оборудование  взамен устаревшим моделям;

- продать оборудование, которое  не используется или редко  используется в процессе работы;

- повысить квалификацию  кадров.

Фондоёмкость – показатель обратный фондоотдаче, поэтому её рост является отрицательной тенденцией.

Фондорентабельность активной части ОПФ увеличилась на 27,7%. Это свидетельствует о том, что всё-таки организация ОАО «Южное» эффективно использует основные фонды.

 

9 Анализ состояния  и движения капитала

 

Капитал организации –  это источник финансирования финансово-хозяйственной  деятельности.

Собственный капитал –  это капитал, принадлежащий самой  организации, равный разнице между  суммарными активами организации и её обязательствами. Его величина и доля в общем объёме капитала является одним из критериев устойчивости, надежности организации.

Для того чтобы проанализировать состояние и движение собственного капитала организации, необходимо составить  аналитическую таблицу 9.1.

Таблица 9.1 - Показатели движения собственного капитала

Наименование показателя	остаток на 1 января  пред.года	остаток на  31 декабря  пред.года	остаток на 1 января отч. года	остаток на 31 декабря отч. года	Отклонение		Темп роста, %
					Пред. год	Отч. год	Пред.год	Отч. год
1. Уставный капитал	14349	14349	14349	14349	-	-	100	100
2.Добавочный капитал	-	-	-	-	-	-	-	-
3.Резервный капитал	-	717	717	717	717	-	-	100
4. Нераспределенная прибыль  (убыток)	52978	62108	62108	73930	9130	11822	117,23	119,03
Итого собственного капитала	67327	77174	77174	88996	9847	11822	114,63	115,32

 

Из таблицы видим, что  уставный капитал организации не изменился. Резервного капитала на 1 января 2009 года организация не имела, а 31 декабря этого же года его размер составил 717 т.р. В 2010 году величина резервного капитала осталась прежней. Наблюдается рост нераспределённой прибыли. В 2009 году темп роста составляет 114,63%, а в 2010 году – 115,32%.

 

 

Анализ состояния и  движения капитала проводится на основе расчёта следующих показателей:

1) коэффициент автономии:

,

где СК – собственный капитал; БП – балансовая прибыль.

Кавт1 = 77174 / 96316 = 0,8

Кавт2 = 88996 / 109286 = 0,81

На основании рассчитанного  коэффициента делаем вывод о том, что финансовое положение организации  стабильно, а также уменьшается  зависимость от внешних кредиторов, так как и в 2009 г., и 2010 г. значение коэффициента автономии гораздо  выше нормативного (0,8>0,3; 0,81>0,3).

2) коэффициент соотношения  собственного и заёмного капитала (коэффициент финансирования):

,

где СК – собственный капитал; ЗК – заёмный капитал.

Кз = 77174 / (6180+12962) = 4,03

Кз2 = 88996 / (11240+9050) = 4,39

Доля заёмных средств  уменьшается в стоимости имущества, что является хорошей стороной деятельности предприятия.

3) коэффициент левериджа:

,

где ЗК_. – заёмный капитал; СК – собственный капитал.

Клев = (6180+12962) / 77174 = 0,25

Клев2 = (11240+9050) / 88996 = 0,23.

Как в 2009, так и в 2010 г. данный коэффициент соответствует нормативу, т.е <1.

 

 

 

10 Анализ прибыли  предприятия

 

Эффективность производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия выражается в достигнутых  финансовых результатах. Общим финансовым результатом является прибыль. Анализ прибыли предполагает исследование её динамики как в общей сумме, так и в разрезе её составляющих элементов.

Основные показатели, участвующие  в формировании чистой прибыли, представлены в таблице 10.1.

Таблица 10.1 - Динамика показателей прибыли

Показатели	Пред.год	Отчёт.год	Отклонения абсолют. (+, -)	Темп роста, %
1. Прибыли от продаж	6701	10280	3579	153,41
2. Прочие операционные  доходы	10459	17463	7004	166,97
3.Прочие операционные  расходы	4666	13315	8649	285,36
4. Прибыль от финансово-хозяйственной  деятельности	12494	14428	1934	115,48
5.Прочие внереализационные доходы	-	-	-	-
6.Прочие внереализационные расходы	-	-	-	-
7. Прибыль до налогообложения	9847	11872	2025	120,56
8.Налог на прибыль	-	-	-	-
9.Чистая прибыль	9847	11822	1975	120,06

 

Прибыль от продаж увеличилась  на 3579 т.р., так как предприятием стало  выпускаться больше продукции. Для  дальнейшего роста прибыли от продаж нужно стараться снизить себестоимость продукции.

Для увеличения прибыли от финансово-хозяйственной деятельности необходимо уменьшить размер прочих операционных расходов и увеличить  прочие операционные доходы, то есть снизить  дебиторскую и кредиторскую задолженность, рационально использовать долгосрочные кредиты и займы.

Чистая прибыль возросла на 20,06%.

 

 

11 Анализ показателей  рентабельности

 

Результативность и экономическая  целесообразность функционирования предприятия  оценивается не только абсолютными, но и относительными показателями.

К относительным относится система показателей рентабельности. Расчёт показателей уровня рентабельности следует выполнить в таблице 11.1.

Таблица 11.1 - Результативные показатели деятельности предприятия

Показатели	Пред.год	Отч.год	Отклонения  (+, -)	Темп роста, %
1. Общая величина имущества  предприятия	96316	109286	12970	113,47
2. Собственный капитал	77174	88996	11822	115,32
3. Оборотные средства	47819	51560	3741	107,82
4. Выручка от продаж продукции	66031	76055	10024	115,18
5. Прибыль от финансово-хозяйственной  деятельности	12494	14428	1934	115,48
6. Прибыль от реализации  отчетного года	6701	10280	3579	153,41
7.Чистая прибыль	9847	11822	1975	120,06
8. Рентабельность активов	10,22	10,82	0,6	105,87
9. Рентабельность текущих активов	20,59	22,93	2,34	111,36
10. Рентабельность инвестиций	11,81	11,79	-0,02	99,83
11. Рентабельность собственного капитала	12,76	13,28	0,52	104,08
12.Рентабельность продукции	16,6	17,97	1,37	108,25
13.Рентабельность продаж	10,15	13,52	3,37	133,2
14. Рентабельность основной деятельности	11,29	15,63	4,34	138,44