Анализ финансовой деятельности предприятия 000 «АГРО»

   П_р._п^ПЛ = 17506,8-17196,8 = +310 тыс.руб.

   П_р._п^О= 17507-17162,2 = +344,8 тыс.руб.

   П_р._п = 17503,1-17190,1 = +313 тыс.руб. - по плану на фактический объем реализованной продукции.

   ∆П_р._п = 344,8-310 = +34,8 тыс.руб.

   Вывод: Имеется сверхплановая прибыль  от реализации продукции в размере 34,8 тыс. руб.

   Рассчитаем  влияние факторов на отклонение по прибыли:

• изменение физического объема

   ∆П_р.п(∆РП) = (П_р.п ^ПЛ×%РП)/100=310*(-0,02)/100=-0,655 тыс.руб. (-)

   % в.п. = (Ц^П×N^О / Ц^П×N^П ) ×100% = (17503,1/17506,8) ×100% = 99,98%

   %РП = 99,98-100 = -0,02%

   Вывод: За счет недовыполнения плана по объему РП на 0,02 % прибыль снизилась на сумму 0,655 тыс.руб. по отчету в сравнении с планом.

• изменение полной себестоимости

   ∆ П_р.п (∆С_пол)= S^O×N^O- S^П×N^О= 17162,2-17190,1 = -27,9 тыс. руб.(+)

   Вывод: Имеется сверхплановая прибыль от реализации продукции в размере 27,9 тыс.руб. за счет экономии полной себестоимости отдельных видов продукции по отчету в сравнении с планом.

• изменение продажных цен

   ∆П_р.п(∆Ц)_.=Ц^о × РП^о - Ц^п× РП^о= 17507-17503,1 = +3,9 тыс.руб. (+)

   Вывод: Имеется сверхплановая прибыль от реализации продукции в размере 3,9 тыс.руб. в связи с повышением ср.цены реализации отдельных видов продукции по отчету в сравнении с планом.

• изменение структурных сдвигов в реализации продукции

   ∆П_р.п(∆N)= +34,8-(+27,9+3,9-0,655) = +3,655 тыс.руб.(+)

   Вывод: Имеется сверхплановая прибыль  от реализации продукции в размере 3,655 тыс. руб., в связи с увеличением  количества более рентабельных изделий  в общем объеме выпуска продукции по отчету в сравнении с планом.

   БУ: 27,9+3,9-0,655+3,655=?34,8

   34,8 тыс. руб.=34,8 тыс.руб.

   5.3 Определить результат  выполнения плана  по прибыли от  реализации и влияние  на этот результат  изменения физического  объема товарного выпуска продукции в т.ч. за счет изменения товарного выпуска продукции, запасов готовой продукции на складе и товаров отгруженных, но не оплаченных в срок.

   Для расчета влияния этих причин на прибыль  в начале необходимо определить по ним отклонение от плана, которое  следует отнести к плановому  объему реализации продукции в продажных ценах предприятия и умножить на 100%.

• Определить объем РП по плану и по отчету.

   РП = ТП + ЗГПн - ЗГПк + ТОн - ТОк

   РП^ПЛ = 17402+120-100+84,8-0 = 17506,8тыс.руб.

   РП^ОТ = 17401+237,2-80+84,8-136 = 17507тыс.руб.

   ∆РП=РП^о-РП^ПЛ

   ∆РП= 17507-17506,8 = +0,2 тыс.руб.

   Вывод: план по реализованной продукции  перевыполнен на 0,2 тыс. руб.

   % вып. пл. РП= (РП^О /РП^ПЛ)/100%

   % вып. пл. РП= 17507/17506,8*100 = 100,001%

   Вывод: план по реализованной продукции  выполнен на 100,001 %

   % п/н вып. пл. РП=100,001-100=+0,001%

   Вывод: план по реализованной продукции перевыполнен на 0,001%

• Определяется изменение прибыли от реализации продукции.

   ∆П_р.п=П_р.п^от-П_р.п^пл

    ∆П_р.п= 344,8-310 = +34,8 тыс.руб.

   Вывод: прибыль повысилась на 34,8 тыс.руб. по сравнению с планом.

• Влияние физического объема реализации продукции.

   ∆П_р.п(∆РП) = (П_р.п ^ПЛ×%РП)/100=310*(-0,02)/100=-0,655 тыс.руб.(-)

   Вывод: За счет недовыполнения плана по объему РП на 0,02 % прибыль снизилась на сумму 0,655 тыс.руб. по отчету в сравнении с планом.

• Определяется влияние каждого фактора на изменение прибыли от реализации продукции.

   ∆ТП = ТП^ОТ – ТП^ПЛ

∆ТП = ТП^о –ТП^п = 17401-17402=-1 тыс. руб.

Вывод: План по выпуску продукции недовыполнен на 1 д.е. по отчету в сравнении с  планом.

   Влияние товарного выпуска на объем реализации:

   % п/н вып. пл. РП(∆ТП)= (∆ТП / РП^пл)×100%

   % п/н вып. пл. РП(∆ТП)= (-1/17506,8)×100% = -0,006%

   Вывод: т.к. товарная продукция снизилась на 1 тыс.руб., произошло снижение объема реализации продукции на 0,006%

   Влияние товарного выпуска на плановую сумму  прибыли:

   ∆П_р.п(∆ТП)= (П_р.п^ПЛ×% РП)/100 = (310*(-0,006%))/100 = -0,0186 тыс.руб.(-)

   Вывод: За счет недовыполнения плана по товарной продукции на 1 тыс. руб. имеется недовыполнение плана по РП на 0,006 %, что повлекло за собой уменьшение сверхплановой прибыли от продаж в размере 0,0186 тыс. руб. по отчету в сравнении с планом.

   ∆П_р.п (∆ЗГПн )= (П_р.п^пл×% ЗГПн )/100% = 310*0,66945/100= +2,0753 тыс. руб.(+)

   ∆ЗГПн = ЗГП_н ^от - ЗГП_н ^пл

   ∆ЗГПн = 237,2-120 = +117,2тыс.руб.

   % п/н вып. пл.РП(∆ЗГПн)= (∆ЗГПн/РП^пл)×100% =(117,2/17506,8)×100%= +0,66945%

   Вывод: За счет увеличения остатков реализованной продукции на 117,2 тыс. руб. имеется перевыполнение плана по объему РП на 0,66945%, что повлекло за собой получение сверхплановой прибыли от продаж в размере 2,0753 тыс. руб. по отчету в сравнении с планом.

     ∆П_р.п (∆ЗГПк)= (П_р.п^пл×% ЗГПк )/100% =310*(-0,114)/100=-0,353 тыс.руб. (+)

   ∆ЗГПк = ЗГПк ^от - ЗГПк ^пл

   ∆ЗГПк = 80-100 = -20 тыс.руб.

   % п/н вып. пл.РП(∆ЗГПн)= (∆ЗГПн/РП^пл)×100% = -20/17506,8*100= -0,114%

   Вывод: за счет уменьшения остатков готовой продукции на конец года на 20 тыс. руб. план по объему РП перевыполнен на 0,114 %, что повлекло за собой получение сверхплановой прибыли в размере 0,353 тыс. руб. по отчету в сравнении с планом.

   ∆П_р.п (∆ТО_н) = (П_р.п^пл × %ТОн) / 100%=310*0/100=0 тыс.руб.

   ∆ТОн =ТО_н ^от - ТО_н ^пл

   ∆ТОн = 84,8-84,8 = 0 тыс.руб.

   % п/н вып. пл.РП(∆ТО_н) = (∆TOH / РП^пл) ×100% = (0/17506,8)×100% = 0%

   Вывод: Сверхплановая прибыль равна 0.

   ∆П_р.п (∆ТО_к) = (П_р.п^пл × %ТОк) / 100%=310*0,7768/100=+2,41 тыс. руб.(-)

   ∆ТОк =ТО_к ^от – ТО_к ^пл

   ∆ТОк = 136-0 = 136 тыс.руб.

   % п/н вып. пл.РП(∆ТО_к) = (∆TOк / РП^пл) ×100% = (136/17506,8)×100% = 0,7768%

   Вывод: За счет увеличения товаров отгруженных  на конец года на 136 тыс. руб. план по объему РП недовыполнен на 0,7768 %,что  повлекло за собой уменьшение сверхплановой прибыли на 2,41 тыс. руб. по отчету в сравнении с планом.

   Балансовая  увязка = -247,308+27,827+2,108+31,621+6,324 = -179,428 тыс.руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Раздел 6

   Анализ  финансового состояния 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   6.2. Определить платежеспособность предприятия. Рассчитать ликвидность баланса.

   Для расчета ликвидности баланса  составляют платежный баланс.

   Платёжный баланс.

                                                                                                                  Таблица№12

 

   А1 - наиболее ликвидные активы - это  денежные средства предприятия и  краткосрочные финансовые вложения. Данная группа рассчитывается следующим образом: А1 = ст. 250+ст.260

   На  н.г.: А1 = 11,6 т.р.

   На  к.Г.: А1 = 5,9 т.р.

   А2 - это быстрореализуемые активы - это дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной работы).

   Данная  группа рассчитывается следующим образом: А2 = ст.240

   На  н.г.: А2 = 327,2т.р.

   На  к.г.: А2 = 267,4 т.р.

   А3 - медленно реализуемые активы - это  запасы, НДС, дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной работы), прочие оборотные активы.

   А3 = ст.210 + ст.220 + ст.230 + ст.270

   На  н.г.: А3= 1910,3+31,4+200=2141,7 т.р.

   На  к.г.: А3 = 1070,6+20,3+941,9=2032,8 т.р.

   А4 - это трудно реализуемые активы - это внеоборотные активы.

   А4 = ст.190

   На  н.г.: А4 = 1135 т.р.

   На  к.г.: А4 = 903 т.р.

   П1 - наиболее срочные обязательства - это кредиторская задолженность

   П1 = ст.620

   На  н.г.: П1 = 1599,4 т.р.

   На  к.г.: П1 = 1213,1 т.р.

   П2 - краткосрочные пассивы, это краткосрочные  заемные средства и прочие краткосрочные пассивы.

   П2 = ст.610 + ст.660

   На  н.г.: П2 = 170,3 т.р.

   На  к.г.: П2 = 179,8 т.р.

   П3 - долгосрочные пассивы, это статьи долгосрочных пассивов

   П3 = ст.590 + ст.630 + ст.640 + ст.650

   На  н.г.: П3 = 740,3 т.р.

   На  к.г.: П3 = 710,5 т.р.

   П4 - постоянные (устойчивые) пассивы - это  статьи капитала и резервов.

   П4 = ст.490 (-ст.465 «Убытки»)

   На  н.г.: П4 = 1105,5 т.р.

   На  к.г.: П4 = 1105,5 т.р.

   Баланс  считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения: