Анализ финансовой деятельности предприятия 000 «АГРО»

 

   4.1 Определить изменение  затрат на 1 рубль  товарной продукции  и влияние на  этот результат  факторов изменения прежних цен, структуры выпущенной продукции, изменение себестоимости изделий.

   Обобщающим  показателем, характеризующим выполнение плана по себестоимости продукции, является уровень затрат на 1 рубль  товарной продукции.

   З1рТП = Sполная ТП/ТПв продажных ценах

   Объектом  анализа являются отклонения по этому  показателю от плана.

     ∆З1рТП = З1рТП ^О - З1рТП^ПЛ

   ∆З1рТП = 93,6-93,9= -0,3 коп.

   В отчетном периоде затраты на 1 рубль  товарной продукции уменьшились  на 0,3 коп. по сравнению с планом.

   На  полученный результат оказывают влияния 3 основных фактора:

• Продажные цены
• Себестоимость изделий
• Структура выпуска продукции

   Для расчета влияния первого фактора  нужно из фактических затрат на 1 рубль товарной продукции вычесть фактические затраты на 1 рубль товарной продукции рассчитываемые по плановым ценам.

   93,6-94,3= -0,7 коп.

   Затраты на 1 рубль товарной продукции уменьшились  на 0,7 коп. за счет

   увеличения  цен.

   Для расчета влияния второго фактора  нужно из затрат на 1 рубль товарной продукции фактических, пересчитанных по плановым ценам вычесть фактические затраты на 1 рубль товарной продукции рассчитываемые по плановым ценам и плановой себестоимости.

   94,3-94,0= 0,3 коп.

   Затраты на 1 рубль товарной продукции увеличились  на 0,3 коп. за счет увеличения себестоимости.

   Для расчета влияния третьего фактора  нужно из фактических затрат на 1 рубль товарной продукции пересчитанных по плановым ценам и плановой себестоимости вычесть затраты на 1 рубль товарной продукции по плану.

   94,0-93,9= 0,1 коп.

   Затраты на 1 рубль товарной продукции увеличились на 0,1 коп. за счет уменьшения структуры выпуска продукции.

   Балансовая  увязка: -0,7+0,3+0,1 = -0,3 коп. 
 
 
 
 
 
 

   Калькуляция себестоимости единицы  изделия.

                                                                                                                                      Таблица №9

   Выпуск  по плану изделий «Б»-5000 шт.

         по отчету-5050 шт.

   4.2 и 4.3 Провести анализ калькуляции конкретного изделия. Показать причины отклонений по каждой статье.

   Для того, чтобы выявить отклонения себестоимости  продукции анализируют калькуляцию себестоимости единицы важнейших видов продукции. По каждой статье калькуляции и по итогу определяют абсолютное отклонение и делают вывод об экономии или перерасходе. Найденное отклонение умножают на отчетный выпуск продукции. Выявляют величины отклонений по каждой статье.

   ∆S_пр. = S_пр.^О – S_пр.^ПЛ

   ∆S_пр. = 3250 -3300 = - 50 руб.

   Производственная  себестоимость единицы изделия  в отчетном периоде уменьшилась на 50 руб. по сравнению с планом.

   - 50* 5050 = - 252500 р. 

       1. 1211,5-1213 = -1,5 р.

   Материальные затраты за минусом отходов в отчетном периоде уменьшились на 1,5 р. за счет изменений нормы расхода и изменения цены.

   -1,5*5050 = -7575 руб.

         2.714,3 – 710 = +4,3 руб. 

   Зарплата  производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды в отчетном периоде увеличились на 4,3 руб. за счет изменений численности рабочих и средней зарплаты.

   +4,3*5050 = +21715 руб.

         3. 605 – 610 = -5 руб.  

   Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования с отчислениями на социальные нужды в отчетном периоде снизились на 5 руб. за счет изменения количества станков, себестоимости ремонта единицы оборудования, нормы расхода, нормы амортизации.

   -5 * 5050 = -25250 руб.

       4. 455 -450 = +5 р.

   +5*5050 = 25250 р.

   Цеховые расходы в отчетном году увеличились  на 5 р. по сравнению с планом.

         5. 254 – 300 = -46 р.  руб.

   Общезаводские расходы в отчетном периоде снизились  на 46  руб. за счет уменьшения расходов на содержание заводоуправления.

   -46  * 5050 = -232300р.

         6. 0,2 -0 = 0,2 руб.

   Потери  от брака в отчетном периоде увеличились  на 0,2 руб. по сравнению с планом за счет изменения количества изделий и цены.

   +0,2 * 5050 = 1010 р.б.

         7.10 -17  = -7 р.б.

   Прочие  расходы в отчетном периоде снизились  на 7 руб. по сравнению с планом.

   -7 * 5050 = -35350 р.

   ∆S _{пр ед. прод.=} -7575+21715-25250-232300+1010-35350+25250 = -252500 р.

   4.4 Рассчитать прибыль  ( убыток) конкретного  изделия, учитывая, что НДС – 18%

     Цена ^п    = ТП^п    =  62700   =  12,54

         ВП^п        5000 

          

           Ц^о = 55661 = 11,02

                   5050

            НДС^п = Ц*18 = 12,54*18 =1,91   

                                118           118 

           

     НДС^о = 11,02*18 = 1,68

                        118           

      

           Ц _{без НДС} ^п = 12,54-1,91 = 10,63

           Ц _{без НДС} ^о = 11,02-1,68 = 9,34

           Пр ^п = Ц _{без НДС}^п– С/ст. пол. = 10,63-3,3=7,33

           Пр ^о = 9,34 – 3,25 = 6,09

   В отчетном периоде прибыль изделия  «Б» составила 6,09 т.р. , что ниже запланированной суммы прибыли на 1,24 т.р. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Раздел 5

   Анализ  финансовых результатов. 
 
 
 
 
 
 

   Раздел 5. Анализ финансовых результатов. 

5.1 По данным отчета  формы №2 определить результат от реализации продукции (работ, услуг) и балансовую прибыль.

   Финансовый  результат деятельности предприятия  в бухучете определяется изменением балансовой прибыли (убытка).

   Расчёт  балансовой прибыли (убытка) производится в форме №2 “Отчёт о прибылях и убытках ”. Балансовая прибыль равна сумме прибыли от реализации продукции, работ и услуг, прибыли от прочей реализации, плюс внереализационные расходы.

   П_бал. = П_р.п. + П_проч. + ВД – ВР

   П_бал.^о=2154,6+873-1676,3 = 1351,3 тыс.руб.

   П_бал^пл = 1733,5+804,5-1510,8 = 1027,2 тыс. руб.,

   Т.е  строки 050+060-070+080+090-100+ 120-130

   Результат от реализации (прибыль или убыток) определяется разницей выручки продукции, работ и услуг за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей (строка 010) и затратами на производство и реализацию продукции (строка 020+030+040).

   На  данном предприятии за отчетный период от реализации продукции является прибыль  в размере 2154,6 тыс.руб. (строка 050)

   П_р.п.^о= 57593-47802,2-1770,3-5865,9 = 2154,6 тыс.руб.

   П_р.п.^п = 75031-61810-2381,9-9105,6 = 1733,5 тыс. руб.

   Прибыль к распределению рассчитывается как разница между балансовой прибылью и суммой налога на прибыль, т. е строки 140-150.

   ЧП^о = 1351,3-324,3=1027 тыс. руб.

   ЧП  ^пл = 1027,2-246,5=780,7 тыс. руб. 
 
 

Показатели, характеризующие прибыль о

   реализации продукции за 2009 год.

   Тыс.руб. Таблица № 11 

 

   5.2 Определить результат  выполнения плана  по прибыли от  реализации продукции влияние на этот результат изменений:

• физического объема реализации продукции;
• полной себестоимости;
• продажных цен;
• структурных сдвигов в реализации продукции.

   Анализ  прибыли от реализации продукции  начинается с расчета абсолютного  отклонения.

   ∆П_р.п = П_р.п ^О - П_р.п ^ПЛ