Анализ финансовой деятельности предприятия 000 «АГРО»

   Данные о выпуске по кварталам за 2003г.

   Тыс.руб. Таблица №2

 

   1.4 Определить коэффициент ритмичности выпуска продукции в анализируемом 2003гoдy, по сравнению с предыдущим годом, когда он составлял 0,9. Рассчитать количество недовыпущенной продукции в анализируемом году из-за неритмичности работы.

   Ритмичность - показатель, характеризующий равномерность выполнения процессов во времени или производство равного количества продукции за

   равные  промежутки времени.

   Обобщающим  показателем, характеризующим равномерность  выпуска

   продукции является коэффициент ритмичности (Кр).Максимальный коэффициент ритмичности = 1. для определения ритмичности в течении года

   используются  данные о выпуске продукции по кварталам.

   Коэффициент ритмичности выпуска продукции  за год определяется как отношение сумм фактического выпуска продукции (в расчет принимается только объем продукции не свыше плана) к общему объему выпуска продукции за данный период (год).

   Кр = Фактический объем выпуска продукции по кварталам. но не выше плана

         Плановый объем  производства 

   Кр = 8400 +13500+15600+15675 = 53175  = 0,848

           62700                 62700         

   0,848<0,9 

   Так как коэффициент ритмичности  в отчетном периоде уменьшился, то предприятие стало работать менее ритмичнее.

   Из-за неритмичной работы предприятие  недовыпустило какое-то количество продукции. Чтобы рассчитать количество в стоимостном выражении, недовыпущенной из-за неритмичной работы нужно процент неритмичной работы умножить на плановый выпуск продукции и разделить на 100.

   Кол-во недовыпущенной = % неритмичной работы * ВП^ПЛ

   продукции                                                     100

   Кол-во недовыпущенной = 0,052* 62700  = 3260,4 тыс.руб.

         продукции

   Из-за неритмичной работы предприятие  недовыпустило продукции на 3260,4 тыс.руб. 

   

   7

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Раздел 3

   Анализ  использования трудовых ресурсов. 

Раздел 3. Анализ использования  трудовых ресурсов 

   Численность, фонд оплаты труда и использование

   календарного фонда времени рабочих за 2003г.

   Таблица № 4

 

   3.1 Определяем влияние на результаты выпуска товарной продукции изменений:

• среднесписочной численности рабочих;
• среднегодовой производительности труда l-го рабочего.

    

∆ВП = ВП^о –ВП^п = 17401-17402=-1 тыс. руб.

Вывод: План по выпуску продукции недовыполнен на 1 д.е. по отчету в сравнении с  планом.

• Чтобы найти влияние на выпуск ТП среднесписочной численности нужно изменение среднесписочной численности рабочих умножить на плановую среднюю производительность труда рабочего за год.

   ∆ВП (∆ч)=∆ч*ПТ^пл

   ∆ч-среднесписочная численность рабочих.

   ПТ -производительность труда.

     ПТ^пл=  ТП^пл= 17402 = 69,330677 тыс.руб.

                ч^пл        251

     ∆ч = 253 - 251 = +2 чел.

   ∆ВП (∆ч)=+2 * 69,331=+138,66135 тыс.руб. (+)

   Вывод: В связи с избытком рабочей силы в количестве 2 человек план по выпуску продукции перевыполнен по отчету в сравнении с планом на 138,661 тыс. руб.

• Чтобы рассчитать влияние среднегодовой производительности труда l-го рабочего нужно отклонение по средней производительности труда рабочего за год умножить на среднесписочную численность рабочих по отчету за год.

   ∆ВП(∆ПТ)=∆ПТ * ч^О

   ПТ^О= ВП^о/ч^о=17401/253=68,778656

   ∆ПТ=ПТ^О-ПТ^п=68,778656-69,331 = -0,552021 тыс.руб.

     ∆ВП(∆ПТ)=-0,552021 * 253=-139,66131 тыс.руб. (-)

 Вывод: В связи с уменьшением среднегодовой производительности труда на 0,55 тыс. руб./чел. план по выпуску продукции недовыполнен на 139,661 тыс. руб. по отчету в сравнении с планом.

   Балансовая  увязка: +138,66135+ (-139,66131) = ?- 1

      - 0,99996 тыс.руб. = -1 тыс.руб. 
 
 

   3.2 Определить влияние на результаты выпуска продукции следующих изменений:

• среднего количества дней, отработанных 1 рабочим;
• средней продолжительности рабочего дня;
• среднечасовой производительности труда 1 рабочего.

 
   

• Чтобы рассчитать первый фактор, необходимо найденное  отклонение от плана по среднему количеству дней, отработанных одним рабочим, умножить на плановую среднедневную производительность труда рабочего и отчетное количество рабочих.

   ∆ВП (∆Д1р)=∆Д1р * ПТ _ср.дн. ^пл * ч^о

   ∆Д1р= Д1р^о- Д1р^п=251-252=-1дн.

   Д1р^п = К чел.-дн^п /ч^п

   Д1_р ^п= 63252/251 =252 дн.

   Д1р^о = К чел.-дн^о /ч^о

     Д1_р^о = 63503/253 = 251 дн.

   ПТ_дн^п= ВП^п / К чел.-дн^п

    ПТ^ПЛ_дн = 17402/63252 = 0,275 тыс.руб./чел.в день

     ∆ВП (∆Д1р) = -1 *0,275* 253 = -69,575 тыс.руб. (-)

   Вывод: В связи с тем, что на предприятии были целодневные потери рабочего времени в количестве 1 дня за год план по выпуску продукции недовыполнен на 69,575 тыс. руб. по отчету в сравнении с планом.

• Чтобы рассчитать влияние второго фактора необходимо найденное отклонение от плана по средней продолжительности рабочего дня умножить на плановую часовую производительность труда рабочего и на отчетное количество отработанных рабочими чел-дней.

   ∆ВП(∆см)=∆см  * ПТ_час^п *  К_чел-дн^о

   см^п=К_{чел-час}^п/К_чел-дн^п

   см^п=512341/63252 = 8,1 ч.

   см^о=К_{чел-час}^о/К_чел-дн^о

   см ^о = 495323/63503 = 7,8 ч.

   ∆см=7,8-8,1=-0,3 ч.

   ПТ_час^п= ВП^п/ К_{чел-час}^п

   ПТ_час^п = 17402/512341 = 0,034 тыс.руб./час

   ∆ВП(∆см)= -0,3 *0,034* 63503 = - 647,731 тыс.руб.(-)

   Вывод: В связи с тем, что на предприятии были внутрисменные потери рабочего времени в количестве 0,3 ч., за год план по выпуску продукции недовыполнен на 647,731 тыс.руб. по отчету в сравнении с планом.

• Чтобы рассчитать влияние третьего фактора, необходимо найденное отклонение от плана по среднечасовой производительности труда рабочего умножить на отчетное количество отработанных рабочими чел-часов.

   ∆ВП(∆ПТ_час) = ∆ПТ_.час. * К^О_{чел-час}

   ПТ_час^о = ВП^о/К_{чел-час}^о

   ПТ_час^о = 17401/495323 = 0,035 тыс.руб./час

   ∆ПТ_час= ПТ_час^о- ПТ_час^п=0,035-0,034=0,001 тыс.руб.

   ∆ВП(∆ПТ_час) = 0,001*495323 = + 495,32 тыс.руб.(+)

   Вывод: За счет увеличения среднечасовой производительности труда план по выпуску продукции перевыполнен на 495 тыс.руб.

   3.3. Определить влияние на абсолютное отклонение от плана фонда оплаты труда рабочих изменений:

• среднесписочной численности рабочих;
• среднегодовой зарплаты 1 рабочего.

   При анализе необходимо определить абсолютное отклонение по ФОТ:

   ∆ФОТ = ФОТ^О- ФОТ^ПЛ, где:

   ФОТ^О -фонд оплаты труда рабочих в отчетном периоде;

   ФОТ^ПЛ -фонд оплаты труда рабочих по плану

   ∆ФОТ = 11585376-11445600 = +139776 тыс.руб.

   Вывод: в отчетном периоде произошел перерасход по ФОТ на 139776 тыс.руб.

   ФЗП^п=4385070+2216300+2020800+1380100+1443330=11445600 тыс.руб.

   ФЗП^о=4540200+2315600+2016200+1240900+75100+20670+26006+1350700=11585376 тыс.руб.

• Чтобы определить влияние первого фактора необходимо найденное отклонение по среднесписочной численности рабочих умножить на среднегодовую плановую зарплату 1 рабочего.

   ∆ФОТ(∆ч) = ∆ч * ЗП^п

   ЗП^п = ФОТ^п/ Ч^п; ЗП^п=11445600/251 = 45600 тыс.руб./чел в кв.

   ∆ФОТ  = (253-251) * 45600 = +91200 тыс. руб. (+)

   Вывод: За счет избытка рабочей силы в количестве 2 человек имеется перерасход в размере 91200 тыс. руб.

• Чтобы рассчитать влияние второго фактора необходимо найденное отклонение по среднегодовой з/п 1 рабочего умножить на отчетную среднесписочную численность рабочих.

   ∆ФОТ(∆ЗП) = ∆ЗП * ч^О

   ЗП^о = ФОТ^о / ч^о

   ЗП^о=11585376/253=45792 тыс.руб./чел в кв.

   ∆ФОТ(∆ЗП) = (45792- 45600)*253= +48576 тыс. руб.

   Вывод: В связи с увеличением среднегодовой зарплаты на 192 тыс. руб. имеется перерасход по фонду зарплаты в размере 48576 тыс.руб.