Анализ финансовой деятельности предприятия 000 «АГРО»

   Балансовая  увязка: 48576+91200=?139776

   139776 тыс. руб.=139776 тыс. руб.  

Состав  фонда оплаты труда рабочих.

                                                                                                   руб. Таблица № 5

3.4 Провести анализ использования ФОТ рабочих в целом и по видам

   оплат.

   Сдельная  зарплата рабочих, а также премии и оплата очередных отпусков рабочих  изменяются по своей величине в зависимости  от изменения объема выпуска продукции,

   Поэтому по этим видам зарплаты определяется относительное отклонение, а по остальным видам зарплаты – абсолютное отклонение.

   Относительное отклонение определяем по следующим  показателям:

   1. оплата по сдельным расценкам;

   2. премии сдельщикам;

   3. премии повременщикам;

   4. оплата очередных отпусков.

   ∆ Относит. = ФОТ^О - (ФОТ^ПЛ *%В.П.) / 100%, где

   Фот^О -фонд оплаты труда по отчету;

   ФОТ^ПЛ - фонд оплаты труда по плану;

    %В.п. - процент выполнения плана    

   1. Оплата по основным сдельным расценкам:

   ∆ 0тносит. = 4540200-(4385070*99,99)/100=+155569 руб. - перерасход.

   2. Премии сдельщикам:

   ∆0тносит. = 2315600-(2216300*99,99)/100=+99521,6 руб. -перерасход.

   3.Премии  повременщикам:

   ∆0тносит. =1240900-(1380100*99,99)/100=-1379962 руб. – экономия.

   4.Оплата  очередных отпусков:

   ∆ Относит. = 1350700-(1443330*99,99)/100=-92485,7 руб. – экономия.

   По  остальным показателям рассчитываем абсолютное отклонение:

     ∆Абсолют. = ФОТ^О - ФОТ^ПЛ

   1.Повременная  оплата по тарифным ставкам:

   ∆Абсолют. = 2016200-2020800=-4600руб. – экономия.

   2.Доплата  за работу:

   - в сверхурочное время:

   ∆Абсолют. = 75100-0=+75100 руб. - перерасход.

   - в связи с отклонением:

   ∆Абсолют. = 20670-0=+20670 руб. – перерасход.

   3.Оплата  простоев:

   ∆Абсолют. = 26006-0=+26006 руб. – перерасход. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Данные  о стоимости основных производственных фондов за 2003год.

                                                                                                           Тыс.руб. Таблица №6

 

   2.1 Определить показатель  фондоотдачи и  сделать выводы.

     Фондоотдача является показателем эффективного использования основных

   производственных  фондов.

   Фондоотдача-это объем произведенной за год (или другой период) продукции,

   приходящейся  на 1 рубль (1000 рублей) основных производственных фондов. Ее определяют отношением выпуска  продукции за год к среднегодовой  стоимости основных производственных фондов.

   Ф_О= ВП/Ф

   Ф_О^ПЛ= 62700/779,3 = +80,46 

   Ф_О^О= 55661/793 = +70,19 

   ∆Ф_О = Ф_О^О - Ф_О^ПЛ

   ∆Ф_О= 70,19 – 80,46 = -10,27

   В отчетном периоде показатель фондоотдачи  снизился на 10,27, значит, оборудование использовалось менее эффективно за анализируемый период. 
 
 
 
 

   Данные  об использовании  рабочего времени станков

   за 2003год.

                                                                                                                                    Таблица N7 

                                                                                                                 

   2.2 Определить коэффициент сменности по числу отработанных станко – часов и количество продукции недовыпущенной из-за простоев.

   Использование оборудования по времени характеризуется изменением коэффициента сменности работы оборудования, который рассчитывается как отношение общего количества отработанных станко-часов к количеству станко часов в наиболее заполненную смену

   Чтобы определить потери в выпуске продукции  за счет наличия простоев оборудования, необходимо станко-часы простоев умножить на среднечасовую производительность одного станка.

   КСМ = Общее количество отработанных станко-часов

   Количество  станко-часов в наиболее заполненную  смену

     КСМ^ПЛ = 6995700/6205300=1,127375

     КСМ^О = 6897910/618900=1,11454

   ∆КСМ = КСМ ^О - КСМ^ПЛ

   ∆КСМ =1,127375 -1,11454= +0,012835

   B отчетном периоде коэффициент  сменности увеличился на 0,012835,следовательно, оборудование в данном периоде использовалось более эффективно.

   Наблюдались простои оборудования во всех сменах. Рассчитываем простои за 3 смены:

   1 смена  = 6189000-6205300= -16300 ст.-часов

   2 смена = 638760-716200 = -77440 ст.-часов

   3 смена = 70150-74200 = -4050 ст.-часов 
 

   ПТ  среднечасовая 1 станка = ВП/отработано станко-часов

   ПТ  среднечасовая 1 станка^ПЛ =62700/6995700=0,008963 

   1 смена = 16300*0,008963 = 146,097 тыс. руб.

   2 смена = 77440*0,008963 = 694,095 тыс. руб.

   3 смена = 4050*0,008963 = 36,3 тыс.руб.

   Всего: 876,492

   В отчетном периоде за счет простоев предприятие недовыпустило продукции  на 876,492 тыс.руб.

   2.3 Рассчитать влияние  на изменение объема реализации стоимости производственных фондов и фондоотдачи.

   ∆РП = 57593 – 62700 = - 5107

   Ф_о = Об. Реал.

                  С_Ф

   Ф_о^о = 57593  = 72,63

              793 

   Ф_о^п = 62700 = 80,46

             779,3 

   

1. ∆ С_ф * Ф_о^п = (793 -779,3) * 80,46 = 1102,3

   За  счет увеличения среднегодовой стоимости  ОПФ на 13,7 тыс. руб. , объем реализации возрос на 1102,3 тыс. руб.

2. ∆ Ф_о * С_ф^о = (72,63 – 80,46) *793 = -6209,19

   За  счет уменьшения фондоотдачи в отчетном году на 7,83 тыс. руб. , объем реализации уменьшился на 6209,19 тыс. руб. 

   Балансовая  увязка: 1102,3 – 6209,19 = -5107 тыс. руб. 

   .  
 
 
 
 
 
 
 
 

Раздел 4.

   Анализ затрат на производство 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Выполнение  заданий по себестоимости  товарной продукции.

                                                                                                                                     Коп.Таблица №8