Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

         Инвестиционная деятельность: (1615/43008)*100=3,76%

         Финансовая деятельность: (20/43008)*100=0,05%

         Показатель 7 “Чистый  поток денежных средств за год (+, -)”.

         Положительный поток  денежных средств – Отрицательный  поток денежных средств

         Текущая деятельность: 42521-41373=+1148 т. руб.

         Инвестиционная деятельность: 523-1615=-1092 т. руб.

         Финансовая деятельность: 60-20=+40 т. руб.

         Всего: +1148+(-1092)+(+40)=+96 т. руб.

         Аналитическая записка к таблице  № 21.

         Из таблицы видно, что в организации ОАО “Вымпел” положительный денежный поток превышает отрицательный денежный поток, что за год составит 96 т. руб. Чистый поток денежных средств увеличился за счёт увеличения потока денежных средств по текущей деятельности на 1148 т. руб. и за счёт увеличения потока денежных средств по финансовой деятельности на 40 т. руб. Также произошло уменьшение потока денежных средств по инвестиционной деятельности на 1092 т. руб. Высокий уровень чистого денежного потока характеризуется ростом удельного веса чистой прибыли, полученной за счёт роста выручки от продаж и снижения себестоимости. Положительный поток денежных средств увеличился, в основном, за счёт текущей деятельности организации ОАО “Вымпел” и составил 42521 т. руб., что процентном отношении составит 98,65% ((42521/43104)*100=98,65%) от общей суммы всего денежного потока, из этого следует, что степень зависимости от внешних источников уменьшилась. Это можно считать положительным фактором, т.к. именно текущая (основная) деятельность должна обеспечивать условие достаточности денежных средств для осуществления операций по инвестиционной и финансовой деятельности. 

         Таблица 22

 

         Данные для расчёта  данной таблицы берутся из формы № 1 “Бухгалтерский баланс”, формы №  2 “Отчёт о прибылях и убытках” и формы № 5 “Приложение к бухгалтерскому балансу ”.

Показатель 6 “Среднегодовая стоимость основных средств”.

         F=стр.120/2

         Отчётный год: (2195+2300)/2=2247,5 т. руб.

         Темп роста, %: (2247,5/2000)*100=112,375%

Показатель 8 “Выручка от продаж в расчёте на одного работника”.

          (R)=Выручка от продаж/Среднесписочная численность работников

         Предыдущий год: 29670/190=156,158 т. руб.

         Отчётный год: 33304/210=158,590 т. руб.

         Темп роста, %: (158,590/156,158)*100=101,557%

Показатель 9 “Рентабельность продаж, %”.

         p(N)=(Чистая прибыль/Выручка от продаж)*100

         Предыдущий год: (1632/29670)*100=5,501%

         Отчётный год: (2734/33304)*100=8,209%

               Темп роста, %: 8,209-5,501=(8,209/5,501)*100=149,227%

Показатель 10 “Коэффициент оборачиваемости активов”.

          (А)=Выручка от продаж/Среднегодовая  стоимость активов

         Предыдущий год: 29670/5800=5,116

         Отчётный год: 33304/6346=5,248

         Темп роста, %: (5,248/5,116)*100=102,580%

Показатель 11 “Коэффициент оборачиваемости оборотных  активов”.

          (Е)=Выручка от продаж/Среднегодовая  стоимость оборотных активов

         Предыдущий год: 29670/2880=10,302

         Отчётный год: 33304/2984=11,161

         Темп роста, %: (11,161/10,302)*100=108,338%

Показатель 12 “Фондоотдача основных производственных фондов”.

          (F)=Выручка от продаж/Среднегодовая стоимость основных средств

         Предыдущий год: 29670/2000=14,835

         Отчётный год: 33304/2247,5=14,818

         Темп роста, %: (14,818/14,835)*100=99,885%

Показатель 13 “Материалоотдача”.

          (М)=Выручка от продаж/Материальные  расходы

         Предыдущий год: 29670/17520=1,693

         Отчётный год: 33304/18699=1,781

         Темп роста, %: (1,781/1,693)*100=105,198%

         Аналитическая записка к таблице  № 22.

         По результатам  проделанных расчётов можно сделать  следующие выводы: выручка от продаж в расчёте на одного работника на конец отчётного периода выросла на 2,432 т. руб., если на начало года она равнялась 156,158 т. руб., то к концу года она увеличилась до 158,590 т. руб. за счёт роста общей суммы выручки от продаж, которая к концу отчётного периода составила 33304 т. руб., тогда как на начало года она равнялась 29670 т. руб.

         На увеличение рентабельности от продаж на 2,708% повлияло увеличение чистой прибыли, которая на конец отчётного периода составила 2734 т. руб., тогда как на начало года она равнялась 1632 т. руб. Рентабельность продаж на конец отчётного периода составила 8,209%, тогда как на начало года она равнялась 5,501%. Увеличился также коэффициент оборачиваемости активов на 0,132. Если на начало года он равнялся 5,116, то к концу года он составил 5,248.

         На увеличение коэффициента оборачиваемости активов повлияло увеличение выручки от продаж. На увеличение коэффициента оборачиваемости оборотных активов также оказало своё влияние увеличение выручки от продаж. На конец отчётного периода коэффициент оборачиваемости оборотных активов составил 11,161, тогда как на начало года он равнялся 10,302. 

         Фондоотдача основных производственных фондов на конец года уменьшилась до 14,818, тогда как  на начало года она равнялась 14,835 за счёт роста среднегодовой стоимости  основных средств на 247,5 т. руб. и  на конец года составила 2247,5 т. руб., тогда как на начало года она равнялась 2000 т. руб.

         Материалоотдача к  концу отчётного периода выросла  до 1,781, тогда как на начало года она составляла 1,693. На увеличение материалоотдачи повлияло также увеличение выручки от продаж. 

         Таблица 23

 

         Данные для расчёта  данной таблицы берутся из таблицы  22.

         Графа 1 “Темпы роста  качественных показателей оценки деятельности, коэффициент”.

         Темп роста/100

         “Среднесписочная  численность работников”.

          (R)=101,557/100=1,01557

         “Среднегодовая  стоимость основных средств”.

          (F)=99,885/100=0,99885

         “Материальные затраты”.

          (М)=105,198/100=1,05198

         “Чистая прибыль”.

         p(N)=149,227/100=1,49227

          = = = =1,123

         Графа 2 “Прирост ресурсов (активов) на 1% прироста продаж, коэффициент (Kэкст.)”.

         Темп прироста ресурсов/Темп прироста выручки от продаж

         Темп прироста=Темп роста – 100

         “Среднесписочная  численность работников”.

         Kэкст.(R)=(110,526-100)/(112,248-100)=10,526/12,248=0,86

         “Среднегодовая стоимость основных средств”.

         Kэкст.(F)=(112,375-100)/(112,248-100)=12,375/12,248=1,01

         “Материальные затраты”.

         Kэкст.(M)=(106,729-100)/(112,248-100)=6,729/12,248=0,55

         “Чистая прибыль”.

         Kэкст.(P)=(167,525-100)/(112,248-100)=67,525/12,248=5,51

          экст./n=(0,86+1,01+0,55+5,51)/4=7,93/4=1,9825

         “Доля влияния на прирост выручки от продаж”:

         Графа 3 “Экстенсивности  использования ресурсов (Kэкст.*100)”.

         “Среднесписочная  численность работников”.

         Дэкст.(R)=0,86*100=86

         “Среднегодовая  стоимость основных средств”.

         Дэкст.(F)=1,01*100=101

         “Материальные затраты”.

         Дэкст.(M)=0,55 *100=55

         “Чистая прибыль”.

         Дэкст.(P)=5,51*100=551

         (( экст./n)*100)=(86+101+55+551)/4=793/4=198,25

         Графа 4 “Интенсивности использования ресурсов (100- Kэкст.*100)”.

         “Среднесписочная  численность работников”.

         Динтен.(R)=100-86=14

         “Среднегодовая  стоимость основных средств”.

         Динтен.(F)=100-101=-1

         “Материальные затраты”.

         Динтен.(M)=100-55=45

         “Чистая прибыль”.

         Динтен.(P)=100-551=-451

         100-(( экст./n)*100)=100-198,25=-98,25

         Аналитическая записка к таблице  № 23.

         По результатам  проделанных расчётов следует сделать  следующие выводы: при определении  среднего значения индекса потребительских  цен мы использовали формулу средней  геометрической величины, т.к. именно она позволяет рассчитать среднюю величину при замене индивидуальных величин признака и сохранении неизменным произведения индивидуальных величин. Итак, за отчётный период средний уровень индекса потребительских цен в организации ОАО “Вымпел” составил 1,123. На конечный результат данного показателя повлияли темпы роста качественных показателей оценки деятельности, такие как: выручка от продаж в расчёте на одного работника (1,01557), фондоотдача основных производственных фондов (0,99885), материалоотдача (1,05198), рентабельность продаж (1,49227). Коэффициент экстенсивности определяется как отношение темпа прироста  ресурсов (количественных показателей), а именно: среднесписочной численности работников (10,526), среднегодовой стоимости основных средств (12,375), материальных затрат (6,729), чистой прибыли (67,525) к темпу прироста выручки от продаж (12,248). Отношение суммы темпа прироста ресурсов к темпу прироста выручки от продаж, делённое на количество показателей, на конец отчётного периода составило 1,9825. Экстенсификация характеризуется развитием, расширением хозяйства, увеличением выпуска продукции за счёт привлечения дополнительных ресурсов, увеличения используемых ресурсных источников, без повышения эффективности их использования; экстенсивный путь ведёт к чисто объёмному росту при невысокой результативности. Доля влияния на прирост выручки от продаж экстенсивности использования ресурсов, в общей сумме, которая рассчитывается как  произведение суммы коэффициента экстенсивности, делённое на количество показателей, умноженное на 100, на конец отчётного периода составила 198,25. Интенсификация характеризуется повышением интенсивности производства путём более полного использования каждой единицы ресурсного потенциала; достигается за счёт роста производительности труда, лучшего использования материалов, повышения отдачи основных фондов. Доля влияния на прирост выручки от продаж интенсивности использования ресурсов, в общей сумме, которая рассчитывается как разность между 100 и долей влияния выручки от продаж экстенсивности использования ресурсов, на конец отчётного периода составила -98,25.