Анализ финансового состояния предприятия

Фактический выпуск при плановой структуре рассчитывается как произведение товарной продукции в плане и коэффициента выполнения плана по основным видам товарной продукции в целом по предприятию.

                                                          ,                                    (1.6)

.

Исходя из данных таблицы, сделаем следующие выводы о том, что если бы объем производства был равномерно перевыполнен на 100,57 % по всем видам продукции и не нарушилась сложившаяся структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 171683,11 млн. руб. При фактической структуре объем выше на 51,31 млн. руб. Это значит, что увеличилась доля более дорогой продукции в общем ее выпуске.

 

Для анализа влияния структуры товарной продукции на уровень выполнения плана используется способ абсолютных разниц. Для этого необходимо определить, как изменится средний уровень цены 1 т продукции за счет структуры (Таблица 1.4).

Таблица 1.4 – Расчет влияния структурного фактора на уровень выполнения плана по выпуску товарной продукции способом абсолютных разниц

Виды товарной продукции	Оптовая цена, руб.	Структура продукции, %			Изменение цены за счет структуры, руб.
		План	Факт	Отклонение, +/-
1	2	3	4	5	6
Железорудный концентрат	2823,03	44,70	44,63	-0,07	-1,976
Дообогащенный концентрат	3031,37	31,96	32,01	+0,05	+1,516
Железорудные окатыши	4012,81	18,18	18,19	+0,01	+0,401
Метал. брикеты	10851,27	5,16	5,17	+0,01	+1,085
Итого		100,00	100,00		+1,026

 

Расчет влияния структурного фактора на объем производства продукции определяется с помощью средневзвешенных цен по формуле:

                              ,                              (1.7)

где Цпл.i – оптовая цена за 1 т товарной продукции в плане, руб.;

      Уф.i, Упл.i – удельные веса i – той плановой и фактической продукции в общем объеме товарной продукции, %:

Проверка производится путем умножения полученного результата ∆Цстр. на общий фактический объем продукции в натуральном выражении:

                                            ,                                            (1.8)

млн. руб.

Таким образом, товарная продукция изменилась из-за увеличения объема производства окатышей и железорудного концентрата с массовой долей Fe>69.5%, которые являются дорогостоящей продукцией.

1.4.1 Изучение динамики товарной продукции

Для анализа объема производства необходимо изучить изменение объемов товарной продукции за определенный промежуток времени, т.е. рассчитать темпы роста базисные и цепные (Таблица 1.5).

Таблица 1.5 – Изучение динамики товарной продукции

Годы	Товарная продукция в сопоставимых ценах, млн. руб.	Темпы роста, %
		Базисные	Цепные
1	2	3	4
2009	46933,20	100,0	100,0
2010	51014,35	108,7	108,7
2011	56682,61	120,8	111,1
2012	60949,042	129,9	107,5
2013	84597,27	180,3	138,8

Рисунок 2 – Темпы роста в сопоставимых ценах, тыс. руб.

Среднегодовой темп роста рассчитывается по формуле:

                                              Тр = ,                             (1.9)

где n – число периодов;

      Т1, Т2, Т3, Т4, Т5 – цепные темпы роста по каждому периоду.

Среднегодовой темп прироста рассчитывается по формуле:

                                         .                                     (1.10)

Рассчитаем, используя данные таблицы, среднегодовой темп роста и среднегодовой темп прироста объема товарной продукции:

;

.

За 5 лет (с 2009 по 2013 гг.) объем товарной продукции увеличился на 80,25 %, а среднегодовой темп прироста за данный период составил 15,9 %.

 

1. 5 Анализ состояния и использования основных производственных фондов

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными средствами в необходимом количестве и ассортименте и эффективное их использование.

В данном подразделе анализируется состав основных фондов  предприятия (цеха), их структура по данным формы № 5 бухгалтерского учета. Анализ состояния ОФ и их использование производится на основании плановых и отчетных данных предприятия. При этом используется метод сопоставления. Все исходные данные и расчет сведем в Таблицу 1.6.

Таблица 1.6 – Анализ основных фондов, тыс. руб.

Основные фонды	На начало года	Движение		На конец года	Измене-ние за год	Структура основных фондов
		ввод	выбытие			на начало года, %	на конец года, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Здания	3913478	174904	(15229)	4073153	+159675	17,3043	16,2913
Сооружения передаточные устройства	6940202	1859159	(45449)	8753912	+1813710	30,6876	35,0127
Машины и оборудование	10952142	395932	(44762)	11303312	+351170	48,4272	45,2095
Транспортные средства	563411	72721	(18176)	617956	+54545	2,4912	2,4716
Производственный и хозяйственный инвентарь	79817	8467	(1137)	87147	+7330	0,3529	0,3486
Прочие основные средства	405	-	-	405	-	0,0018	0,0016
Земельные участки и объекты природопользования	138895	-	-	138895	-	0,6142	0,5555
Другие виды основных средств	27310	-	-	27310	-	0,1208	0,1092
Производственные ОФ	22072977	2409480	(121720)	24360737	+2287761	97,6004	97,4348
Непроизводственные ОФ	542684	101703	(3034)	641353	+98669	2,3996	2,5652
Активная часть ОФ	11595370	477120	(64075)	12008415	+413045	51,2714	48,0296
Всего	22615661	2511183	(124754)	25002090	+2386430	100,00	100,00

 

      Из таблицы видно, что на конец 2013г. стоимость ОФ увеличилась на 10,55% по сравнению с их стоимостью на начало года. Так же изменилась структура зданий и сооружений, приобретение машин, оборудования.

Анализ основных фондов производится по показателям динамики:

Коэффициент обновления (Коб):

                                           

,                                        (1.11)

Коб = 2511183/25002090= 0,1004.

Коэффициент выбытия (К в.):

                                         

,                                     (1.12)

Кв = 124754/22615661 = 0,0055.

Коэффициент прироста (Кпр.):

                                        

,                           (1.13)

Кпр = 2386429/22615661 =0,1055.

Коэффициент годности  (Кг):.

                                          (1.14)

Кг.. =21787869/22615661=0,9634.

Для обобщающей характеристики использования ОФ служат показатели:

• фондоотдачи – отношение стоимости товарной продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

Фоф= 84597270/25002090=3,38руб./руб.

Это значит, что на 1 рубль среднегодовой стоимости основных производственных фондов комбинат  имеет 3,38 рубля товарной продукции.

• фондоемкости– показатель обратный фондоотдаче.

Фёф=1/3,38 = 0,296 руб./руб.

Следовательно, на 1 рубль объема товарной продукции приходится 0,296 рублей стоимости ОПФ.

 

 

 

 

 

 

 

1. 6 Анализ производительности труда и заработной платы

Вопрос эффективного использования кадров имеет особую актуальность в условиях рыночной экономики, поскольку только такая ориентация предпринимателей позволит обеспечить рост эффективности производства и достойный заработок работников предприятия.

Одним из методов выявления резервов повышения эффективности использования кадров является изучение их состава и структуры. Исходные данные для анализа представлены в Таблице 1.7.

 

Таблица 1.7 – Исходные данные для анализа производительности 
труда и заработной платы

Показатели	Еди- ница измерения	2012 г.	2013 г.
		Факт	План	Факт	Отк-лоне-ние, % к плану	Отклоне- ние +,- к плану
1	2	3	4	5	6	7
Товарная продукция, принятая для исчисления выработки	млн.руб	60949,042	83633,927	84597,270	101,15	963,343
Среднесписочная численность работников,  в т.ч.: -  ППП             - непромышленная группа	чел. чел. чел.	9469 9304 165	9461 9292 169	9452 9287 165	99,90 99,95 97,63	-9 -5 -4
Среднегодовая выработка продукции на 1 работника ППП	тыс. руб.	6439,0	8839,8	8950,2	101,25	+110,4
Фонд заработной платы всего, в т.ч. ППП	млн.руб. млн.руб.	2923,796 2892,487	3277,559 3242,090	3227,871 3290,830	98,48 101,50	-49,688 +48,74
Среднегодовая заработная плата 1-го работника,  в т.ч. ППП	тыс. руб. тыс. руб.	308,61 310,886	346,32 348,912	351,816 354,348	101,59 101,56	+5,50 +5,44
Среднемесячная заработная плата 1-го работника,  в т.ч. ППП	руб. руб.	25717,5 25907,2	28860,0 29076,0	29318,0 29529,0	101,59 101,56	+458 +453
Зарплатоемкость производимой продукции	коп.	4,8	3,92	3,82	97,45	-0,1

Из данных таблицы видно, что в 2013 году численность работников предприятия составила 9452 чел., в т.ч. ППП – 9287 чел., НПП – 165 чел. Фактическая численность работников ниже плановой на 9 чел., численность ППП уменьшилась на 5 чел. и уменьшилась численность НПП на 4 чел. По сравнению с 2012 годом численность работников уменьшилась на 17 чел., в т. ч. по ППП – на 17 чел., за счет того, что численность НПП не изменилась.

В целом, по предприятию произошло снижение численности. Исходя из этого, необходимо определить коэффициент оборота по приему и текучести персонала:

Коб = 351/9287. 100% = 3,78%,     

Ктек.=(169-165)/165*100=2,42%.

1.6.1 Анализ производительности труда

Производительность труда – важнейший показатель эффективности работы предприятия, который характеризует эффективность использования рабочей силы. Производительность труда измеряется в натуральном и денежном выражении путем деления объема производства (в натуральном или денежном выражении) на численность работников. Для предприятий, выпускающих несколько видов продукции оценка производительности труда возможна только в денежном выражении. Для отдельных подразделений она осуществляется в натуральном измерении.

При анализе роста производительности труда необходимо определить влияние отдельных факторов на уровень производительности труда, чтобы выявить резервы ее повышения. Исходные данные для факторного анализа представлены в Таблице 1.8.

Таблица 1.8 - Исходные данные для факторного анализа

	План	факт	отклонение, ±
1	2	3	4
Объем производства продукции, млн. руб.	83633,927	84597,270	+963,343
Среднесписочная численность работников, всего, в т.ч.:    - ППП: - рабочие - РСС	9461 9292 6985 2307	9452 9287 6995 2292	-9 -5 +10 -15
- непромышленная группа	169	165	-4
Удельный вес рабочих в общей численности ППП, (УД), %	75,17	75,32	+0,15
Продолжение таблицы 1.8
Отработано дней одним рабочим за год, (Д), дней	240	230	-10
Средняя продолжительность рабочего дня (П), час.	8	7,8	-0,2
Общее количество отработанного времени:
- всеми рабочими, тыс. час.	13411,2	12549,03	-862,17
- одним рабочим, час.	1920	1794	-126
Среднегодовая выработка (ГВ), тыс. руб.
- одного работающего	9000,64	9109,21	+108,57
- одного рабочего	11973,36	12093,96	+120,6
Среднедневная выработка рабочего (ДВ), тыс. руб.	49,89	52,58	+2,69
Среднечасовая выработка (СВ), тыс. руб.	6,24	6,74	+0,50