Анализ финансового состояния предприятия

 

Продолжение Таблицы 1.1

1	2	3	4	5	6	7	8
5.	Среднесписочная численность всего, в т.ч.:	чел.	9469	9461	9452	99,91	99,82
	ППП: - рабочих - РСС	чел.	9304 7003 2301	9292 6985 2307	9287 6995 2292	99,95 100,14 99,35	99,82 99,89 99,61
	НПП	чел.	165	169	165	97,63	100,00
6.	Общий фонд оплаты труда		2923796,2	3277559,0	3227871,0	98,48	110,40
7.	Среднемесячная заработная плата 1 работника, в т.ч.:	руб.	25717,5	28860,0	29318,0	101,59	114,0
	-ППП	руб.	25907,2	29076,0	29529,0	101,56	113,98
8.	Годовая производительность труда одного работающего	тыс. руб.	6439,0	8839,8	8950,2	101,25	139,00
9.	Среднемесячная производительность труда 1 работающего	тыс. руб.	536	736	745	101,22	138,99
10.	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, всего, в т.ч.:	тыс. руб.	34692664	37276755	37533768	100,69	108,19
	-основных	тыс. руб.	22615661	24754403	25002090	101,00	110,55
	-оборотных	тыс. руб.	12077003	12522352	12531678	100,07	103,77
11.	Фондоотдача основных фондов	руб./ руб.	2,69	3,38	3,38	100	125,65
12.	Фондоемкость основных фондов	руб./ руб.	0,372	0,296	0,296	100	79,57
13.	Себестоимость товарной продукции	тыс. руб.	24849829,0	29599618,6	29173705,9	98,56	117,40
14.	Себестоимость единицы продукции:
	-1 т концентрата железорудного	руб./т	927,42	894,44	863,43	96,53	93,10
	-1 т концентрата дообогащенного	руб./т	1620,86	958,19	925,51	96,60	57,10
	-1 т окатышей	руб./т	1187,25	1305,61	1253,74	96,03	105,60
	-1 т металлизированных брикетов	руб./т	3876,45	4580,03	4496,68	98,20	116,00
15.	Оптовая цена единицы продукции:
	-железорудный  концентрат	руб.	2515,88	2823,03	2828,10	100,18	112,41
	-дообогащенный концентрат	руб.	4915,23	3031,37	3062,19	101,02	62,30

 

Продолжение Таблицы 1.1

1	2	3	4	5	6	7	8
	-железорудные окатыши	руб.	3087,78	4012,81	4014,73	100,05	130,02
	-метал.брикеты	руб.	8882,11	10851,27	10872,59	100,20	122,41
16.	Прибыль до налогообложения	тыс. руб.	28556419	4868544	50353610	103,43	176,33
17.	Рентабельность производства	%	82,31	130,60	134,16	102,73	162,99

Анализируя данные Таблицы 1.1 можно сделать следующие выводы о том, что объем добычи железистых кварцитов увеличился в 2013 г. по сравнению с планом на 0,6 %. В 2013г. по сравнению с 2012 г. отмечается рост производства всех видов продукции, в особенности брикетов на 4,8 %. Рост объемов производства привел к увеличению  выпуска товарной продукции на 38,8 %.

Увеличение оптовой цены единицы продукции вызвано повышением содержания железа в железорудных окатышах – на 0,02 %, в брикетах – на 1,86 %, а также роста себестоимости единицы продукции: брикетов – на 16 %, окатышей – на 5,6 %.

В результате производственно-хозяйственной деятельности предприятия была получена прибыль до налогообложения 50353610 тыс. руб., которая оказалась выше на 76,33 %, чем в предыдущем году.

1.3 Анализ выполнения плана производства  и реализации продукции

Валовая продукция – это стоимость всей произведенной продукции и выполненных работ, включая незавершенное производство.

Валовая продукция может совпадать с товарной, если на предприятии нет внутрихозяйственного оборота и незавершенного производства.

Объем реализованной продукции включает в себя стоимость  реализованной продукции, доставленной и оплаченной покупателем.

Анализ выполнения плана по выпуску товарной продукции в  
стоимостном выражении и по номенклатуре представим в Таблице 1.2.

Стоимость вида продукции можно показать в виде произведения:

                                                ,                                                 (1.1)

где Qi – объем продукции, тыс. т;

      Цi – оптовая цена за единицу продукции, руб.

Таблица 1.2 – Выполнение плана по выпуску товарной продукции в  
стоимостном выражении и по номенклатуре

Вид товарной продукции	Объем текущего года, тыс. т		Оптовая цена за ед. продукции, руб.		Стоимость выпуска продукции, млн. руб.		Отклонение фактического выпуска от планового   (+,-),  млн. руб.
	План	Факт	План	Факт	План	Факт
1	2	3	4	5	6	7	8
Концентрат железорудный	21688,0	21764,6	2823,03	2828,10	61225,87	61552,47	+326,6
Окатыши железорудные	8817,6	8873,6	4012,81	4014,73	35383,35	35625,11	+241,76
Дообогащенный концентрат	15501,6	15610,3	3031,37	3062,19	46991,09	47801,70	+810,61
Металлизированные брикеты	2503,0	2521,7	10851,27	10872,59	27160,73	27417,41	+256,68
Всего товарной продукции					170761,04	172396,69	+1635,65

 

Рисунок 1 - Выполнение плана по выпуску товарной продукции в  
стоимостном выражении

         Определим индексы изменения: стоимости товарной продукции (IДi), объема производства (IQi), цены (IЦi), как соотношение фактических показателей к плановым.

Индексы изменения объема производства определяются по формуле:

                                                   ,                                           (1.2)

- железорудного концентрата:  ;

- железорудных окатышей: ;

- дообогащенного концентрата: ;

- металлизированного брикета:

Индексы изменения цены находятся по формуле:

                                                  ,                                           (1.3)

-железорудного концентрата:  ;

- железорудных окатышей: ;

- дообогащенного концентрата: ;

- металлизированного брикета:

Индексы изменения стоимости товарной продукции найдем по формуле:

                                                  ,                                           (1.4)

- железорудного концентрата:  ;

- железорудных окатышей: ;

- дообогащенного концентрата: ;

- металлизированного брикета: .

 

Проверка расчетов:

                                                    ,                                           (1.5)

- железорудного концентрата:  ;

- железорудных окатышей: ;

- дообогащенного концентрата: ;

- металлизированного брикета: .

На основании полученных результатов можно сделать выводы о том, что план в стоимостном выражении по выпуску концентрата перевыполнен на 0,53 % за счет увеличения цены на 0,18% и объема производства на 0,35 %.

Стоимость дообогащенного концентрата  по сравнению с планом увеличилась на 1,7 % за счет подъема цены на 1,02 % и увеличения объема производства на 0,7%.

План в стоимостном выражении по выпуску железорудных окатышей выполнен на 0,68 % посредством  повышения цены на 0,05 %.

За счет увеличения объема производства брикетов на 0,75 % и цены на 0,2 % стоимость брикетов увеличилась на 0,95 % по сравнению с планом.

1. 4 Анализ структуры товарной продукции

Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска, себестоимость товарной продукции, прибыль, рентабельность. При увеличении удельного веса высокорентабельной продукции увеличивается и размер прибыли.

Выполнить план по структуре означает сохранить в фактическом выпуске продукции соотношение отдельных ее видов. Изменение товарной продукции за счет структуры оформим в виде Таблицы 1.3.

Таблица 1.3 – Изменение товарной продукции за счет структуры

Виды товарной продукции	Оптовая цена за 1 т в плане, руб.	Объем производства продукции, тыс. т				Товарная продукция в ценах плана, млн. руб.			Изменение товарной продукции за счет структуры (+,-), млн. руб.
		План		Факт		План	Факт при плановой структуре	Факт
		Всего	Структура, %	Всего	структура, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Железорудный концентрат	2823,03	21688,0	44,70	21764,6	44,63	61225,87	61556,5	61442,1	-114,4
Дообогащенный концентрат	3031,37	15501,6	31,96	15610,3	32,01	46991,09	47244,85	47320,6	+75,75
Железорудные окатыши	4012,81	8817,6	18,18	8873,6	18,19	35383,3	35574,37	35608,1	+33,73
Метал. брикеты	10851,27	2503,0	5,16	2521,7	5,17	27160,73	27307,37	27363,6	+56,23
Итого		48510,2	100	48770,2	100	170761,04	171683,11	171734,4	+51,31