Анализ финансового состояния предприятия ЗАО «Капитал»

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Вывод: анализ показал, что длительность оборачиваемости запасов показывающий период от времени хранения на складе от момента их поступления до передачи в производство, уменьшилась на 39 дней, следовательно, уменьшение производственно – коммерческого цикла. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Влияние на финансовое состояние предприятия и его  производственные результаты оказывает состояние производственных запасов. В целях нормального хода производства и сбыта продукции, в тоже время недостаток запасов может отрицательно сказываться на производственных и финансовых результатах. Поэтому каждое предприятие должно стремиться к тому, чтобы производство в полном объеме обеспечивалось всеми необходимыми ресурсами и в тоже время они не залеживались бы на складах.

Поэтому на предприятии  рассчитывают показатель оборачиваемости. 

Кз = Себестоимость реализованной  продукции \ Среднегодовую стоимость запасов 
 

Длительность  одного оборота запасов - показывает период от времени хранения запасов на складе от момента их поступления до передачи в производство. Чем меньше этот период тем меньше производственно коммерческий цикл. 

Доб(з) = 360 дней \ Коэффициент оборачиваемости запасов 
 
 
 
 
 

 

ІV Раздел

Анализ  финансовых результатов  производственно  – хозяйственной  деятельности

Таблица 12 

ДИНАМИКА  И СТРУКТУРА БАЛАНСОВОЙ ПРИБЫЛИ 

 
 
 
 
 

Вывод: горизонтальный анализ прибыли до налогообложения показал, что в целом приведенные в таблице данные отражают положительный результат, по сравнению с прошлым годом ее прирост составляет на 43400 т.р. или на 26,77%.

   Вертикальный  анализ структуры прибыли позволяет  установить, что основная ее часть  составляет прибыль от продажи продукции за предыдущий год 39,48 за отчетный год 47,83, прирост доли прибыли составляет 8,35. Абсолютная ее величина увеличилась на34300 т.р. или на 53,59%.

   От  вложений в другие организации получен  положительный результат, который  увеличил балансовую прибыль на 13700 т.р. или на 6,67%. Удельный вес снизился по этим показателям на 4,02%.

   Можно сделать вывод, что инвестиции были сделаны удачно. От прочей реализации получен положительный результат, который увеличил балансовую прибыль  на 2800 т.р. или на 1,85%. Это произошло за счет увеличения прочих операционных доходов на 5800 т.р. Отрицательный результат получен от внереализационной деятельности, который снизил балансовую прибыль на 2200 т.р. или на 1.36%,

    при  этом рост удельного веса расходов  над доходами составляет 8.35%. Таким образом, анализ структуры динамики и слагаемых прибыли до налогообложения показал, что большую прибыль предприятие получило от основной деятельности, т.е прибыли от продаж. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Финансовые  результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровню рентабельности, чем выше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем рациональнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое стояние, поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности является одной из основных задач в любой сфере бизнеса.

Большое значение в процессе управления резервами  отводится экономическому анализу, задачами которого являются:

1. Системный контроль за формированием финансовых результатов.
2. Выявление резервов увеличения сумм прибыли, уровня рентабельности и прогнозирования их величины.
3. Оценка работы предприятия по использованию возможностей увеличения прибыли и рентабельности.

 

В процессе анализа  используются следующие  показатели прибыли: 

Валовая прибыль (маржинальная) - это разница между выручкой (без НДС) и прямыми производственными затратами по реализуемой продукции; 

Прибыль от реализации продукции - разность между суммой валовой прибыли, постоянными расходами и расходами на продажу; 

Балансовая (налогооблагаемая) прибыль - включает финансовые результаты от реализации продукции, прочие доходы, за минусом прочих расходов;

Прочие  доходы включают:

прочие операционные доходы, внереализационные доходы, % к получению, доходы от участия  в других организациях.

Прочие  расходы включают:

прочие операционные расходы, внереализационные расходы 
 

Чистая (нераспределенная) прибыль - разница между балансовой прибылью  (до налогообложения) и текущим налогом на прибыль.

В процессе анализа  балансовой прибыли необходимо изучить состав, ее структуру и динамику, при изучении динамики прибыли следует учитывать инфляционные факторы изменения ее суммы. 

 

Таблица 13 

ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

(РАБОТ,  УСЛУГ) 

                                                                                                                    (тыс. руб.)

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Вывод: анализ показал, что по сравнению с базисным периодом абсолютный прирост прибыли составляет 34300 т.р. или 53,59%.

   На  это оказали влияние следующие  факторы:

   1 фактор = 205300000 – 183750000 = 21550000 рублей

   Увеличение  цен на рентабельную продукцию привело  к росту прибыли от реализации на 21550000 рублей

   2 фактор = (64000000 × 1,25) – 64000000 = 16000000 рублей

   К₁ = 103750000 / 83000000 = 1,25

   Увеличение  объемов реализованной, рентабельной продукции дало прирост прибыли  на 16000000 рублей

   3 фактор = (1,25 – 1,25) × 64000000 = 0

   К₂ = 183750000 / 147000000 = 1,25

   В структуре  реализованной продукции изменений не произошло и этот фактор никак не повлиял на прибыль от реализации.

   4 фактор = 107000000 – 103750000 = 3250000 рублей

   Рост  себестоимости реализованной продукции  снизил прибыль на 3250000 рублей

   5 фактор = (83000000 × 1,25) – 103750000 = 0

   Изменений себестоимости в структуре продукции не произошло и никак не повлияло на себестоимость.

   Сопоставление этих факторов показывает абсолютное прирост прибыли: 21550000 + 16000000 + 0 – 3250000 + 0 = 34300000 рублей 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Прибыль от реализации продукции в целом по предприятию зависит от 5 факторов первого уровня соподчиненности: 

Основную часть  прибыли предприятия получают от реализации продукции. В процессе анализа  изучаются динамика, выполнение плана  прибыли от реализации продукции  и определяются факторы изменения ее суммы.

q₀ - количество реализованной продукции в прошлом периоде;

q₁ - количество реализованной продукции в отчетном периоде;

p₀ - цена за единицу реализованной продукции в прошлом периоде;

p₁ - цена за единицу реализованной продукции в отчетном периоде;

c₀ - себестоимость единицы реализованной продукции в базисном периоде;

c₁  - себестоимость единицы реализованной продукции в отчетном периоде;

Р₀ - прибыль от реализации в базисном периоде;

Р_1,2 - прибыль от реализации отчетного года в базисных ценах и себестоимости;

Р₁ - прибыль от реализации отчетного периода; 
 

1)  Изменение отпускных  цен на реализованную  продукцию - величина прибыли находится в прямо пропорциональной зависимости от уровня отпускных цен на реализованную продукцию. При увеличении цен сумма прибыли возрастает и наоборот; 

1 фактор = q₁ × p₁ - q₁ × p₀     

2)  Изменение объемов  реализации продукции может оказывать положительное и отрицательное влияние на сумму прибыли. Увеличение объема продаж рентабельной продукции приводит к увеличению прибыли, если же продукция является убыточной, то при увеличении объема реализации происходит уменьшение суммы прибыли. Этот фактор рассчитывается  произведением прибыли базисного периода на коэффициент изменения объемов реализованной продукции отчетного периода в оценке по базисной себестоимости. Полученный результат сравнивается с прибылью базисного периода; 

2 фактор = (Р₀ × К₁) – Р₀

К₁ = q₁ × c₀ / q₀ × c₀ 

3)  Изменение в структуре  реализованной продукции. Оказывает как положительное, так и отрицательное влияние на сумму прибыли. Если увеличивается доля более рентабельных видов продукции, то увеличивается прибыль от реализации. И, наоборот, при увеличении удельного веса убыточной продукции общая сумма прибыли уменьшается. Рассчитывается следующим образом: базисная величина прибыли корректируется на разницу коэффициентов. Коэффициента изменения объема реализации в оценке по отпускным ценам (К2) и коэффициента изменения объема реализации в оценке по базисной себестоимости (К1); 

3 фактор = (К₂ - К₁) × Р0

К₂ = q₁ ×  р₀ / q₀ × p₀ 

4)  Изменение себестоимости  продукции. Себестоимость продукции и прибыль находятся в обратно пропорциональной зависимости. Снижение себестоимости приводит к увеличению прибыли. Рост себестоимости реализованной продукции приводит к снижению прибыли. Рассчитывается как разница между себестоимостью реализованной продукции отчетного периода и себестоимостью реализованной продукции отчетного периода в оценке по базисной себестоимости;