Анализ финансового состояния предприятия ООО «Подарки»

 

 

Продолжение таблицы 7

7 Коэффициент обеспеченности собственными средствами	Ь7 =    П4 - А4 А1+А2 + АЗ	Не менее 110	Характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для фин.устойчивости
8 Коэффициент восстановления платежеспособности организации	Ь8 = 6/ Ь7ф + И Ь4ф -Ь4н) 2	Не менее 1,0	Рассчитывается в случае, если хотя бы один из коэффициентов Ь4 или Ь7 принимают значение меньше критического

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8 АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ  ПРЕДПРИЯТИЯ

 

Процесс кредитования связан с многочисленными  факторами риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в установленный срок. Прежде чем выдать кредит предприятию, банк изучает кредитоспособность заемщика. Это позволяет предвидеть вероятность возврата ссуды и их эффективное использование.

Используемые банками методы оценки кредитоспособности заемщика различны, но все они содержат 4 основных показателя:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности;
2. Коэффициент критической ликвидности;
3. Коэффициент текущей ликвидности;
4. Коэффициент финансовой устойчивости.

 

1)Коэффициент абсолютной ликвидности для ООО «Подарки» равен:

2 на начало периода равен 0,08. Ь2 на конец периода равен 0,11.

 

2)Коэффициент критической ликвидности для ООО «Подарки» равен:

З на начало периода равен 0,29.

З на конец периода равен 0,31.

 

3)Коэффициент текущей ликвидности для ООО «Подарки» равен:

4 на начало периода равен 0,87. Ь4 на конец периода равен 1,03.

 

4)Коэффициент финансовой устойчивости для ООО «Подарки» равен:

К13 на начало периода равен 0,0002.

К13 на конец  периода равен 0,05.

 

Рассмотренные показатели редко соответствуют  одновременно определенному классу, поэтому оценка кредитоспособности заемщика предполагает определение его рейтинга с точки зрения конкретного банка. Рейтинг определяется в баллах. Сумма баллов рассчитывается путем умножения класса показателя на его долю и сложение полученных результатов.

 

Произведем расчет рейтинга заемщика и отобразим данные в таблице 9

Таблица 9 - Расчет рейтинга заемщика на начало отчетного периода

Показатель	Величина показателя	Класс	Доля, %	Расчет суммы баллов
Ка.л.	0,05		20	90
Кк.л.	0,17	2	25	60
Кт.л.	0,36	3	30	70
Кф.н.	0,0002	3	25	50
Итого	-	-	100	270

 

Таблица 10 - Расчет рейтинга заемщика на конец отчетного периода

Показатель	Величина показателя	Класс	Доля, %	Расчет суммы баллов
Кал.	0,11		30	90
Кк.л.	0,31	3	20	40
Кт.л.	1,03	2	30	60
Кф.н.	0,05	3	20	60
Итого	-	-	100	250

Порядок расчета:

Коэффициенты  абсолютной, критической и текущей  ликвидности берем из таблицы 8;

1. Коэффициент финансовой устойчивости берем из пункта 4.2.10.

Класс, выражающий степень кредитоспособности предприятия, определяем на основе установленных банком данных.

Расчет  суммы баллов производим умножением класса показателя на долю в процентах. Расчет проводим на начало и на конец года.

 

2. Ситуация у организации ОАО «Подарки» в плане кредитоспособности не очень благоприятная. Предприятие на начало года относилось к заемщикам 3 класса, на конец года ситуация несколько улучшилась - рейтинг предприятия стал ближе ко 2 уровню, т.е. в будущем у предприятия есть возможность улучшить ситуацию с кредитоспособностью.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В теоретической  части были освещены теоретические  вопросы диагностики финансового состояния и финансовой устойчивости, методические подходы к анализу финансового состояния, содержание и информационное обеспечение финансового анализа. Финансовое состояние предприятия - это способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Оно также может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Анализ финансового состояния предприятия показывает, по каким направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в финансовом состоянии предприятия. А главной целью анализа является своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Во второй части работы были осуществлены расчеты, оформлены в соответствующие таблицы, по которым были проведены аналитические выводы.

При анализе активов предприятия  выяснилось о существенном увеличении запасов на предприятии, что свидетельствует о затаривании на предприятии, что говорит о переходе предприятия на новую технологию, либо о намерении предприятия расширить ассортимент представленной продукции.

Доля внеоборотных активов в отчетном году так и не изменилась, что говорит о том, что предприятие не думает в ближайшей перспективе о расширении производства.

В отчетном году значительно увеличились и  денежные средства на предприятии, что говорит о существенном увеличении доли операций, осуществляемых посредством денежных средств.

Дебиторская задолженность на конец отчетного  периода существенно возросла, что является настораживающим моментом, поскольку имеется риск невыплаты данных средств в назначенный срок. В будущем предприятию необходимо выбирать надежных партнеров по бизнесу и оптимальную схему взаимодействий с ними.

При анализе  пассивов предприятия отмечен значительный рост кредиторской задолженности - прежде всего это произошло из-за увеличения полученных авансов. Для инвесторов и прочих заинтересованных лиц этот факт может привести к выводу, что предприятие все больше становится зависимым от кредиторов.

Собственный капитал в отчетном году увеличился за счет появления  добавочного капитала организации. Данный факт говорит о намерении предприятия увеличить оборот.

Величина собственных средств  в обороте в отчетном году значительно  увеличилась, тем более, что в предыдущем году в обороте фигурировали заемные средства.

Чистая прибыль организации  по сравнению с предыдущим годом  заметно выросла, однако предприятию следует увеличить ее долю в выручке.

 

 

Оценка финансовой устойчивости определила, что положение предприятия в отчетном году ухудшилось и характеризуется как кризисная финансовая устойчивость, т.е. можно сделать вывод, что предприятие весьма проблематично функционирует и для покрытия запасов использует в основном заемные средства. Выходом из данной ситуации может послужить продажа излишних запасов и привлечение дополнительных средств со стороны.

При анализе  ликвидности предприятия выяснилось, что в ближайшее время оно не сможет погасить свои краткосрочные обязательства, однако оно имеет финансовые ресурсы для расширения своей деятельности в будущем.

ООО «Подарки» должно отслеживать и налаживать работу по формированию оборотных средств путем нормирования и контроля. Это позволит вывить внутренние резервы от нерационального использования средств и направить их на покрытие некоторых расходов.

Укреплению  финансового состояния данного  предприятия будут способствовать рост рентабельности производства, увеличение собственных оборотных средств, их удержание, внедрение прогрессивной техники и технологии, совершенствование финансового планирования, анализа и контроля.