Анализ финансового состояния предприятия ООО «Подарки»

Показатели	Код баланса	Предыдущий год		Отчетный год
АКТИВ		Тыс. руб.	%	Тыс.руб.	%
1 Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	445000	100	260000	1
Долгосрочные финансовые вложения	140
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1.	190	445000	100	260000	59
2 Оборотные активы
Запасы	210	439000	100	1072865	27
В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	320000	100	299080	10
Затраты в незавершенном производстве	213	33000	100	33000	1
Готовая продукция и товары для  перепродажи	214	52000	100	694155	15
Расходы будущих периодов	216	34000	100	46630
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	48000	100
Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты	240	335000	100	322000	8
Денежные средства	260	702000	100	1135250	37
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 2.	290	1524000	100	2530115
БАЛАНС	300	1969000	100	2790115
ПАССИВ
3Капитал и резервы
Уставный капитал	410	941500	100	941500	34
Добавочный капитал	420	81000	100	81000	2
Резервный капитал	430	60000	100	60000	2
Нераспределенная прибыль	470	146000	100	489040	9
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 3.	490	1228500	100	1571540
5.Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	165000	100	85000	3
Кредиторская задолженность	620	575500	100	1133575	26
В том числе поставщики и подрядчики	621	340000	100	38000	2
Задолженность перед персоналом	622	121500	100	590000	10
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	36000	100	177785	4
Задолженность по налогам и сборам	624	78000	100	307790	8
Итого по разделу 5.	690	740500	100	1218575
Баланс	700	1969000	100	2790115	100

 

    Порядок расчета:

    1) Данные 2 и 4 граф берутся  из бухгалтерского баланса;

    2) Графа 5 = Данные строки  за отч. год / данные за пред. год × 100%.

 

    Все следующие статьи  баланса рассчитываем аналогичным  образом.

 

Итог  по оборотным активам на конец  отчетного периода увеличился на 1006115тыс. рублей. Этому способствовало увеличение доли запасов и готовой продукции в общей величине оборотных активов.

Капитал и резервы увеличились по сравнению  с предыдущим годом на 343040 тыс. рублей, по причине повышения нераспределенной прибыли в отчетном году.

Долгосрочных  обязательств у организации ни в  отчетном, ни в предыдущем году не было.

Краткосрочные обязательства в отчетном году увеличились  на 478075тыс. рублей, Основным моментом для увеличения послужила задолженность перед персоналом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2 Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках (форма №2 по ОКУД)

 

Показатель		Предыдущий год		Отчетный год
Наименование	код
		Тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Доходы и расходы по обычным  видам деятельности Выручка(нетто)от продажи товаров,продукции,работ,услуг(за минусом налога на добавленную стоимость ,акцизов и аналогичных обязательных платежей)	10	637200	100	708000	111
Себестоимость проданных товаров, продукции,работ,услуг	20	360000	100	400000	111
Валовая прибыль	29	277200	100	308000	111
Коммерческие расходы	30	10620	100	11800	111
Управленческие расходы	40				111
Прибыль(убыток)от продаж	50	266580	100	296200	111
Доходы от участия в других организациях	80				111
Прочие доходы	90	538740	100	598600	111
Прочие расходы	100	419400	100	466000	111
Прибыль(убыток)до налогообложения Отложенные налоговые активы	140	385920	100	428800	111
Текущий налог на прибыль	150	77184	100	85760	111
Чистая прибыль (убыток)отчетного периода Постоянные налоговые обязательства(активы)	200	308727	100	343040	111

  

 

 Порядок расчета:

    1) Данные 2 и 4 граф берутся  из отчета о прибылях и убытках;

    2) Графа 5 = Данные за  отч. год / данные за пред. год × 100%.

    Рассчитаем графу 5 для выручи от продажи:

    Графа 5 =708000:637200=111

    Последующие расчеты  производим аналогичным образом.

 

После проведения горизонтального  анализа отчета о прибылях и убытках надо отметить о чуть более высоком темпе роста себестоимости в сравнении над ростом выручки, что говорит о наличии проблем в производственной и снабженческой деятельности предприятия и, что говорит о необходимости внедрения новой программы по улучшению финансовых показателей деятельности предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

2 ВЕРТИКАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ БУХГАЛТЕРСКОГО  БАЛАНСА (форма №1 по ОКУД) И  ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И БЫТКАХ (форма №2 по ОКУД)

 

    Вертикальный (структурный)  анализ проводится в целях  определения структуры итоговых  финансовых показателей, т.е. выявления  удельного веса остальных статей  отчетности в общем итоговом  показателе (выявление влияния каждой  позиции отчетности на результат  в целом).

Таблица 3 Вертикальный анализ бухгалтерского баланса (форма №1 по ОКУД)

Показатели	Предыдущий год, %	Отчетный год, %
1	2	3
1. Внеоборотные активы	1	1
Основные средства
2. Оборотные активы
Запасы	23	27
в том числе: сырье, материалы и  другие аналогичные ценности	17	10
затраты в незавершенном производстве	1	1
готовая продукция	2	15
расходы будущих периодов	1	1
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	2	0
Дебиторская задолженность (платежи, по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)	17	8
Денежные средства	36	37
БАЛАНС	100	100
3. Капитал и резервы	36	34
Уставный капитал
Добавочный капитал	4	2
Резервный капитал	3	2
Нераспределенная прибыль	7	9
5. Краткосрочные обязательства                         Займы и кредиты	6	3
Кредиторская задолженность	23	26
в том числе: поставщики и подрядчики	13	2
Задолженность перед персоналом организации	4	10
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	1	4
Задолженность перед бюджетом	3	8
БАЛАНС	100	100

 

Порядок расчета:

    1) Графа 2 = Данные строки  за пред. год / итоги баланса × 100%;

    2) Графа 3 = Данные строки  за отч. год / итоги баланса × 100%.

 

Таблица 4 - Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках

 

Показатели	Предыдущий год, %	Отчетный год, %
1	2	3
Доходы и расходы по обычным  видам деятельности                                       Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и других обязательных платежей)	100	100
Себестоимость данных товаров, продукции, работ, услуг	20,3	12,9
Валовая прибыль	15,6	9,9
Коммерческие расходы	0,5	0,3
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж	15	9,5
Прочие доходы и расходы
Процент к получению
Процент к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие операционные доходы	30,4	19,3
Прочие операционные расходы	23,6	15
Прибыль (убыток) до налогообложения	21,7	13,8
Текущий налог на прибыль (20%)	4,3	2,7
Чистая прибыль (убыток) отчетного  года	17,4	11

 

 

 

Порядок расчета:

Графа 2 = Данные строки за пред. год/итога баланса *100%;

Графа 3 = Данные строки за отч. год/итоги баланса * 100% .

Произведем  расчет доли себестоимости в выручке:

 За предыдущий период: 400000/708000= 56,4%.

За отчетный период: 360000 /637200  = 56,4%.

Все последующие расчеты производятся аналогичным образом.

Доля себестоимости  в выручке от продажи в отчетном году несколько увеличилась, что  свидетельствует о снижении доли валовой прибыли в выручке от продажи.

 В отчетном периоде чистая  прибыль предприятия в выручке от продажи в сравнении с предыдущим отчетным периодом увеличилась.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.СОСТАВЛЕНИЕ  АНАЛИТИЧЕСКОГО БАЛАНСА ПРЕДПРИЯТИЯ

 

Аналитический баланс полезен тем, что сводит воедино и систематизирует те расчеты, которые обычно осуществляет аналитик при ознакомлении с балансом. Схемой аналитического баланса охвачено много важных показателей, характеризующих статистику и динамику финансового состояния предприятия. Этот баланс фактически включает в себя показатели как горизонтального, так и вертикального анализа.

Порядок расчета:

Графы 3 и 4 берутся из бухгалтерского баланса (форма № 1 по ОКУД);

Графа 5 = графа 4 - графа 3;

Графа 6 - (графа 3/ стр.300) • 100%;

Графа 7 = (графа 4/ стр.300) • 100%;

Графа 8 = графа 7 - графа 6;

Графа 9 = (графа 4/ графа 3 * 100%) - 100%.

 

Рассчитаем  данные для основных средств согласно выше указанным расчетам:

Графы 3 и 4 берем  из бухгалтерского баланса:

 

Графа 5 = 260000-445000 = -185000 тыс. рублей.

Графа 6 = (445000/1969000) 100% = 0,22%.

Графа 7 = (260000 / 2790115 • 100% =0,09 %.

Графа 8 = 9 -22 =-13 %.

Графа 9 = (260000 /4450000 * 100%) - 100% = 0,58%.

Все последующие расчеты производим аналогично.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Составление аналитического баланса позволило сделать некоторые выводы по финансовой деятельности предприятия:

1. Об определенных недостатках в работе предприятия свидетельствует наличие дебиторской и кредиторской задолженностей. Необходимо отметить, что дебиторская задолженность на конец отчетного периода уменьшилась на 13000 тыс. рублей, кредиторская задолженность увеличилась на 558075 тыс.рублей. Это говорит о повышении доли заемных средств у предприятия.
2. В отчетный год произошло значительное увеличение по пункту «Запасы и затраты» на 585865тыс. рублей, что говорит либо о снижении покупательной способности населения, либо о подготовке предприятия к переходу на новые технологии.
3. В отчетном году у предприятия существенно возросли денежные средства - они возросли на 433250 тыс. рублей,  что говорит о повышении операций, осуществляемых посредством денежных средств.
4. Величина собственных средств в обороте предприятия в отчетном периоде значительно увеличилась, причем следует отметить, что на начало отчетного периода собственных средств в обороте, как таковых, не было, поскольку в обороте преобладали заемные средства.
5. Большую часть пассива составляют заемные средства, причем в отчетном году их доля значительно возросла за счет увеличения доли кредиторской задолженности; данная ситуация говорит о снижении финансовой независимости предприятия.