Анализ финансового состояния предприятия ООО «Подарки»

МИНИСТЕРСТВО  ОБЩЕГО И  ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ   ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ  ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ  СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ УРАЛЬСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  КОЛЛЕДЖ  имени И.И. ПОЛЗУНОВА (ГБОУ СПО СО «УГК  им.И.И.Ползунова»)     КП.080114.06.ПЗ         Анализ финансового  состояния предприятия ООО «Подарки» Пояснительная записка               Руководитель                                                               Разработал                              ________/С.Ю. Хлопина/                                          _________/М.С. Курмаева/                           Верхняя Пышма 2013

СОДЕРЖАНИЕ

  стр.

Введение(Анализ финансового состояния предприятия)     1  

 

1.Горизонтальный анализ бухгалтерского  баланса (форма №1ОКУД)

и отчета о прибылях и убытках (форма №2 по ОКУД)         10

 

2.Вертикальный анализ бухгалтерского  баланса (форма №1 по ОКУД)

и отчета прибыли и убытках (форма  №2 по ОКУД)         13

 

3.Состяние аналитического баланса  предприятия         16

 

4.Расчет показателей характеризующих различные аспекты

деятельности организации                        18

 

5.Анализ ликвидности баланса             25

 

6.Анализ финансовой устойчивости  предприятия          28

 

7.Коэффициент,характеризующий платежеспособность предприятия        30

 

8.Анализ кредитоспособности предприятия                      32

 

Заключение                33

 

Список использованных источников

 

Приложение А

 

Приложение Б

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Для принятия рациональных, обоснованных управленческих решений по поводу использования  экономических объектов необходимы сведения о том, как существовал  и развивался объект в периоды, предшествовавшие настоящему. Лишь получив достаточно полную и достоверную информацию о деятельности объекта в прошлом, о сложившихся тенденциях в его  функционировании и развитии, можно  вырабатывать уверенные бизнес –  планы и программы развития объектов на будущие периоды. Высказанное  положение относиться к предприятиям, фирмам в независимости от их роли, масштаба, вида деятельности, формы  собственности.

В условиях рыночной экономики особенно важно выявить финансовую устойчивость организации, т.е. состояние финансовых ресурсов, при котором она может  свободно маневрировать материальными  и денежными средствами, чтобы  путем эффективного их использования  обеспечить бесперебойный процесс  производства и реализации продукции, а также произвести затраты по расширению и обновлению производственной базы.

Определение условий и границ финансовой устойчивости производственных организаций  относиться к числу наиболее важных проблем в рыночной экономике. Недостаточная  финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности, нехватке денежных средств для финансирования текущей или инвестиционной деятельности, к банкротству, а избыточная – будет препятствовать развитию, приводя к появлению излишних запасов и резервов, увеличивая сроки оборачиваемости капитала, сокращая прибыль.

Обосновать параметры такой  устойчивости позволяет анализ финансового  состояния. Такой анализ не только дает возможность судить о положении  предприятия на данный момент, но и  служит основой, необходимой предпосылкой выработки стратегических решений, определяющих перспективы развития фирмы.

В ходе анализа устанавливается, с  одной стороны, мера обеспеченности организации ресурсами, необходимыми для ее деятельности (прежде всего, финансовыми), и, с другой – соответствие доходов и расходов, степень их сбалансированности. В поле зрения анализа попадают такие виды деятельности, как производство товаров, оказание услуг, продвижение продукта производства на рынок, процессы купли продажи, обновление производственного аппарата, финансовые операции, производимые организацией.

Анализ финансового состояния  деятельности организации, будучи по своей  природе микроэкономическим, представляет частичку более общего макроэкономического  анализа, направленного на выявление  сущности, закономерностей, тенденций  экономических процессов на основе изучения характера их протекания в пространстве и во времени.

Финансовый анализ есть изучение состава, наличия и движения денежных средств  организации, их достаточности для  обеспечения деятельности, устойчивой работы производственной организации, хозяйствующего субъекта в настоящее  время и в перспективе посредством  составления доходов, расходов, накоплений, рассмотрения их источников с учетом динамики.

Потребности в финансовом анализе  существуют всегда, независимо от вида экономических отношений, складывающихся в обществе, но акценты, делающие его  в процессе, различны, они зависят  от социально экономических условий.

В условиях рыночной экономики субъекты хозяйственной деятельности прибегают  к анализу финансового состояния  периодически в процессе регулирования, контроля, наблюдения за состоянием и  работой предприятий, составления  бизнес – планов и программ, а  также в особых ситуациях.

Острая необходимость в финансовом анализе возникает в ходе преобразования организационно – правовых структур и реорганизации существующих предприятий, в процессе приватизации и акционирования, а также при выработке мер  по поддержке и оздоровлению (санации) несостоятельных государственных  предприятий (банкротов).

Главной целью работы является оценка финансового состояния организации ООО «Подарки» относительно будущих условий существования.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

рассмотреть сущность, содержание и задачи анализа  финансового состояния;

изучить информационную базу анализа финансового  состояния;

проанализировать  динамику валюты баланса;

определить роль аналитического и вертикального баланса в  анализе финансового состояния;

проанализировать ликвидность  и платежеспособность;

провести внутренний анализ состояния оборотных активов;

дать общую оценку оборачиваемости  активов и товароматериальных запасов;

провести анализ дебиторской  и кредиторской задолженности;

проанализировать эффективность  использования имущества;

дать характеристику финансовой устойчивости предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Финансовое состояние предприятия  и его анализ

Финансовый  анализ используется как самой компанией, так и внешними субъектами рынка  при осуществлении различных  сделок или для предоставления информации о финансовом состоянии компании третьим лицам. Как правило, финансовый анализ проводится при:

·   реструктуризации. В процессе выделения структурных подразделений в отдельные бизнес-единицы необходимо оценивать такие показатели их текущей деятельности, как размеры дебиторской и кредиторской задолженностей, рентабельность, оборачиваемость материальных запасов, производительность труда и т. д. Благоприятное финансовое состояние структурной единицы может послужить дополнительным фактором в пользу оставления ее в составе компании;

·   оценке стоимости бизнеса, в том числе для его продажи/покупки. Обоснованная оценка финансового состояния позволяет назначить справедливую цену сделки и может служить инструментом изменения суммы сделки;

·   получении кредита/привлечении инвестора. Результаты финансового анализа деятельности компании являются основным индикатором для банка или инвестора при принятии решения о выдаче кредита;

·   выходе на фондовую биржу (с облигациями или акциями). По требованиям российских и западных бирж компания обязана рассчитывать определенный набор коэффициентов, отражающих ее финансовое состояние, и публиковать эти коэффициенты в отчетах о своей деятельности. Например, по российскому законодательству в проспекте эмиссии ценных бумаг компании необходимо указывать степень покрытия платежей по обслуживанию долгов, уровень просроченной задолженности, оборачиваемость чистых активов, долю налога на прибыль в прибыли до налогообложения и т. д.

Финансовый  анализ может проводиться для  сравнения собственной компании с другой (бенчмаркинг). Для проведения разовых оценок финансового состояния предприятия имеет смысл привлекать профессиональных оценщиков и аудиторов. Это позволит повысить надежность оценки в глазах третьих лиц.

В оперативной  деятельности финансовый анализ используется для:

·   оценки финансового состояния компании;

·   установления ограничений при формировании планов и бюджетов. Например, можно ограничить ликвидность компании (указать, что она должна быть не ниже определенного уровня), оборачиваемость запасов, соотношение собственных и заемных средств, стоимость привлечения капитала и т. д. Во многих компаниях существует практика установления лимитов для филиалов и дочерних предприятий на основе таких показателей, как рентабельность, себестоимость продукции, отдача на инвестиции и т. д.;

·   оценки прогнозируемых и достигнутых результатов деятельности.

Анализ начинается с обзора основных показателей деятельности предприятия. В ходе этого обзора необходимо рассмотреть следующие  вопросы:

·   имущественное положение предприятия на начало и конец отчетного периода;

·   условия работы предприятия в отчетном периоде; 
результаты, достигнутые предприятием в отчетном периоде;

·   перспективы финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

 

 

 

 

Имущественное положение предприятия на начало и конец отчетного периода характеризуются данными баланса. Сравнивая динамику итогов разделов актива баланса, можно выяснить тенденции изменения имущественного положения. Информация об изменении в организационной структуре управления, открытии новых видов деятельности предприятия, особенностях работы с контрагентами и др. обычно содержится в пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности. Результативность и перспективность деятельности предприятия могут быть обобщенно оценены по данным анализа динамики прибыли, а также сравнительного анализа элементов роста средств предприятия, объемов его производственной деятельности и прибыли. Информация о недостатках в работе предприятия может непосредственно присутствовать в балансе в явном или завуалированном виде. Данный случай может иметь место, когда в отчетности есть статьи, свидетельствующие о крайне неудовлетворительной работе предприятия в отчетном периоде и о сложившемся в результате этого плохом финансовом положении (например, статья «Убытки»). В балансах вполне рентабельных предприятий могут присутствовать также в скрытом, завуалированном виде статьи, свидетельствующие об определенных недостатках в работе.

Это может быть вызвано не только с фальсификациями  со стороны предприятия, но и принятой методикой составления отчетности, согласно которой многие балансовые статьи комплексные (например, статьи «Прочие дебиторы», «Прочие кредиторы»).

 

Методика  анализа финансово - хозяйственного состояния

 
Методика анализа финансово-хозяйственной  деятельности – это совокупность аналитических процедур используемых для определения финансово –  хозяйственного состояния предприятия.

Специалисты в  области анализа приводят разные методики определения финансово  – хозяйственной состояния предприятия.2 Однако основные принципы и последовательность процедурной стороны анализа являются практически одинаковыми с небольшим расхождениями. Детализация процедурной стороны методики анализа финансово-хозяйственной деятельности зависит от поставленных целей и различных факторов информационного, методического, кадрового и технического обеспечения. Таким образом, не существует общепринятой методики анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, однако во всех существенных аспектах процедурные стороны похожи.

Важное значение для анализа имеет его информационное обеспечение. Это связано с тем, что в соответствии с Законом РФ «О информатизации и защите информации» предприятие может не предоставлять информацию, содержащую коммерческую тайну. Но обычно для принятия многих решений потенциальными партнерами фирмы, достаточным является проведения экспресс-анализа финансово-хозяйственной деятельности. Даже для проведения детализированного анализа финансово-хозяйственной деятельности зачастую не требуется информации составляющую коммерческую тайну. Для проведения общего детализированного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия требуются сведения по установленным формам бухгалтерской отчетности, а именно:

·   форма №1 Бухгалтерский баланс

·   форма №2 Отчет о прибылях и убытках

·   форма №3 Отчет о движении капитала

·   форма №4 Отчет о движении денежных средств

·   форма №5 Приложение к бухгалтерскому балансу

Анализ финансово-хозяйственной  деятельности предприятия проводится в три этапа.

На первом этапе  принимается решение о целесообразности анализа финансовой отчетности и  проверяется ее готовность к чтению. Задачу о целесообразности анализа  позволяет решить ознакомление с  аудиторским заключением. Существует два основных типа аудиторских заключений: стандартное и нестандартное. Стандартное аудиторское заключение представляет собой унифицированный кратко изложенный документ, содержащий положительную оценку аудиторской фирмы о достоверности представленной в отчете информации и ее соответствии действующим нормативным документам. В этом случае проведение анализа целесообразно и возможно, так как отчетность во всех существенных аспектах объективно отражает финансово-хозяйственную деятельность предприятия.