Анализ финансового состояния предприятия ООО «Подарки»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4 РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИХ  РАЗЛИЧНЫЕ АСПЕКТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

 

Общие показатели:

Среднемесячная  выручка (К1) рассчитывается как отношение вы 
ручки, полученной организацией за отчетный период, к количеству месяцев в 
отчетном периоде:

 

тг1 — Среднемесячная выручка организации по оплате

 

где Т- количество месяцев в рассматриваемом периоде времени.

 

Среднемесячная  выручка вычисляется по валовой  выручке, включающей выручку от реализации за отчетный период (по оплате), НДС, акцизы и другие обязательные платежи. Она характеризует объем доходов организации за рассматриваемый период и определяет основной финансовый ресурс организации, который используется для осуществления хозяйственной деятельности, в том числе для исполнения обязательств перед Фискальной системой государства, другими организациями, своими работниками. Среднемесячная выручка, рассматриваемая в сравнении с аналогичными показателями других организаций, характеризует масштаб бизнеса организации.

Рассчитаем данный показатель для ООО «Подарки»:

 

К1(за отч. период) = 320000/12 = 26666

К1(пред.период)=299080/12=24923

 

Среднемесячная выручка в отчетном периоде увеличилась на 164,3, что  говорит о повышении уровня доходов организации и говорит о непременном росте финансового ресурса организации.

Доля  денежных средств в выручке (К2) организации рассчитывается как доля выручки организации, полученная в денежной форме, по отношению к общему объему выручки:

 

^У Денежные средства в выручке,

                                                   Валовая выручка организации по оплате      (1) 

 

Данный показатель дополнительно  характеризует финансовый ресурс организации  с точки зрения его качества (ликвидности). Доля денежных средств отражает уровень зачетных операций в расчетах и в этой части дает

представление о конкурентоспособности  и степени ликвидности продукции  организации, а также об уровне менеджмента  и эффективности работы маркетингового подразделения организации.

 

 

 

От величины этого показателя в значительной мере зависит возможность своевременного исполнения организацией своих обязательств, в том числе исполнение обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды.

Рассчитаем данный показатель для  организации ОАО «Подарки»:

 

К2 (за отч. период) = 400000/ 85760= 4,66

К2 (за пред. период) =360000/77184=4,64

Доля  денежных средств в выручке в отчетном году уменьшилась на 0,2, что говорит о том, что на предприятии в отчетном году снизилась доля операций, осуществляемых посредством денежных средств.

 Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости:

Степень платежеспособности общая (К4) определяется как частное от деления суммы заемных средств (обязательств) организации на среднемесячную выручку:

 

                                                                   У а _ (стр.690 + стр.590)                                                                     (2)

                                                                    

Данный показатель характеризует  общую ситуацию с платежеспособностью организации, объемами ее заемных средств и сроками возможного погашения задолженности организации перед ее кредиторами.

Структура долгов и способы кредитования организации характеризуется распределением показателя «Степень платежеспособности общая» на коэффициенты задолженности по кредитам и займам, другим организациям, фискальной системе, внутреннему долгу. Перекос структуры долгов в сторону товарных кредитов от других организаций, скрытого кредитования за счет неплатежей фискальной системе государства и задолженности по внутренним выплатам отрицательно характеризует хозяйственную деятельность организации.

Произведем расчет данного показателя для характеризуемого предприятия:

К4 (на нач. отч. года) 740500/1218575 = 0,6

К4 (на конец отч. периода) = 740500/38000= 19,4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Общая степень платежеспособности у организации  на конец отчетного периода значительно увеличилась, что говорит о том, что предприятие в существенно большем объеме может справляться с возможностью оплаты заемных средств.

Коэффициент задолженности по кредитам банков и  займам (К5) 
вычисляется как частное от деления суммы долгосрочных пассивов и кратко 
срочных кредитов банков и займов на среднемесячную выручку:

К5= (стр.590 + стр.610)/Ю                                                                                           (3)

Произведем расчет данного  показателя для характеризуемого предприятия:

К5 (на нач. отч. года) = 165000/26666= 6,9

К5 (на конец отч. периода) 85000/24923 = 3,4

Расчет  коэффициента задолженности по кредитам банков и займам показал, что предприятие в отчетном году увеличило долю ответных обязательств перед данными кредитными учреждениями практически в 2 раза.

Коэффициент задолженности другим организациям (Кб) вычисляется как частное от деления суммы обязательств по строкам «Поставщики и 
подрядчики», «Векселя к уплате», «задолженность перед дочерними и зависимыми обществами», «Авансы полученные» и «Прочие кредиторы» на 
среднемесячную выручку. Все эти строки пассива баланса функционально 
относятся к обязательствам организации перед прямыми кредиторами или ее 
контрагентами:

(стр.621 + стр.622 + стр.623 + стр.621 + стр.628)

 

Произведем расчет данного  показателя для характеризуемого предприятия:

Кб (на нач. отч. года) = 0

Кб (на конец отч. периода) = 0

 

Коэффициент задолженности фискальной системе (К6) вычисляется как частное от деления суммы обязательств по строкам «Задолженность 
перед государственными внебюджетными фондами» и «Задолженность перед 
бюджетом» на среднемесячную выручку.

 

 

 

 

 

,

 

 

 

 

 

 

 

Рассчитаем данный показатель для организации ООО «Подарки»:

 

К7(на нач. отч. года) =36000/78000 =0,4

К7(на конец отч. периода) = 177785/307790=0,5

 

Коэффициент задолженности фискальной системе в отчетном году увеличился в 8 раз, что говорит о значительном повышении задолженности перед государством.

Коэффициент внутреннего долга (К8) рассчитывается как частное 
от деления суммы обязательств по строкам «Задолженность перед персона 
лом организации», «Задолженность участникам (учредителям) по выплате 
доходов», «Доходы будущих периодов», «Резервы предстоящих расходов», 
«Прочие краткосрочные обязательства» на среднемесячную выручку:

 

(стр.624 +стр.630 +стр.640 +стр.650 +стр.660)

 

Степень платежеспособности общая и распределение  показателя по виду задолженности представляют собой значение обязательств, отнесенные к среднемесячной выручке организации, и являются показателями оборачиваемости по соответствующей группе обязательств организации. Кроме того, эти показатели определяют, в какие сроки организация может рассчитаться со своими кредиторами при условии сохранения среднемесячной выручки, полученной в данном отчетном периоде, если не осуществлять никаких текущих расходов, а всю выручку направлять на расчеты с кредиторами.

 

Рассчитаем  коэффициент внутреннего долга для организации ООО «Подарки»:

К8 (нач. отч. года) = 0

К8 (на конец отч. периода) = 0

Коэффициент внутреннего долга в отчетном году равен нулю, что говорит о нулевой  задолженности организации перед кредиторами.

Данный показатель характеризует ситуацию с текущей  платежеспособностью организации, объемами ее краткосрочных заемных средств и сроками возможного погашения текущей задолженности организации перед ее кредиторами.

Рассчитаем  степень платежеспособности по текущим  обязательствам для ООО «Подарки»:

 

К9 (на нач. отч. года) = 740500/26666 = 27,77

К9 (на конец отч. периода) = 1218575/ 24923= 48,8

 

 

 

 

 

 

 

 

Степень платежеспособности по текущим обязательствам в отчетном году увеличилась на 21,1, что свидетельствует о повышении текущей платежеспособности организации и уменьшении срока возможного погашения текущей задолженности организации перед кредиторами.

Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К 10) вычисляется как отношение стоимости всех оборотных средств в 
виде запасов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений денежных средств и прочих оборотных активов к текущим обязательствам организации:

 

_ш=с_ШШ

стр.690 (4)

 

Данный коэффициент  показывает, насколько текущие обязательства  покрываются оборотными активами организации. Кроме того, показатель характеризует платежные возможности организации при условии погашения всей дебиторской задолженности (в том числе «невозвратной) и реализации имеющихся запасов (в том числе неликвидов). Снижение данного показателя за анализируемый период свидетельствует о снижении уровня ликвидности активов или росте убытков организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Собственный капитал в обороте (К10) вычисляется как разность 
между собственным капиталом организации и ее внеоборотными активами:

К10 = (стр. 490 - стр. 190) 

Наличие собственного капитала в обороте (собственных  оборотных средств) является одним из важнейших показателей финансовой устойчивости организации. Отсутствие собственного капитала в обороте организации свидетельствует о том, что все оборотные средства организации, а также, возможно, часть внеоборотных активов (в случае отрицательного значения показателя) сформированы за счет заемных средств (источников).

 

Рассчитаем данный показатель для  ООО «Подарки»:

К10 (на нач. отч. года) = 1228500- 445000 = 783500

К10 (на конец отч. периода) = 1571540 - 260000= 1311540.

 

Данный показатель свидетельствует  о появлении собственного капитала в обороте предприятия в отчетном году и о снижении заемных средств, что говорит о том, что все оборотные средства организации, а также, возможно, часть внеоборотных активов сформированы за счет собственных средств.

 

Доля  собственного капитала в оборотных  средствах (коэффициент 
обеспеченности собственными средствами) {К 12) рассчитывается как отношение собственных средств предприятия в обороте ко всей величине оборотных средств:

тг 1 -> _ стр.490 - стр. 190

стр.290        (5)

 

Показатель  характеризует отношение собственных  и заемных оборотных средств и определяет степень обеспеченности хозяйственной деятельности собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Определим долю собственного капитала в оборотных средствах:

К11 (на нач. отч. года) =1228500-445000/152400=0,5

 

К11 (на конец отч. периода) =1571540-260000/1517540=0,8

 

Доля собственного капитала в оборотных  средствах у организации в  отчетном году увеличилась, что говорит об увеличении обеспеченности собственными оборотными средствами. Стоит отметить, что на начало отчетного года в оборотных средствах присутствовал один заемный капитал.

Коэффициент автономии, или финансовой независимости определяется отношением стоимости капитала и резервов организации, очищенных от убытков, к сумме средств организации в виде внеоборотных и оборотных активов. Данный показатель определяет долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала (обеспечиваются собственными источниками формирования). Оставшаяся доля активов покрывается за счет заемных средств. Показатель характеризует соотношение собственного и заемного капитала организации.

Показатели эффективности использования  оборотного капитала (деловой активности), доходности и финансового результата (рентабельности):

Коэффициент обеспеченности оборотными средствами (К 12) вычисляется путем деления оборотных активов организации на среднемесячную выручку и характеризует объем оборотных активов, выраженный в среднемесячных доходах организации, а также их оборачиваемость:

 

К12 = ^{стр290 /} К1       (6)

 

Данный показатель оценивает  скорость обращения средств, вложенных в оборотные активы.

Показатель  дополняется коэффициентами оборотных  средств в производстве и в расчетах, значения которых характеризуют структуру оборотных активов организации.