Денежная система. Правовые основы наличного денежного обращения

     Банк  России и Государственная Дума РФ. Банк России подотчетен Государственной  Думе, что выражается в следующем:

     1. Государственная Дума назначает  на должность и освобождает  от должности Председателя Центробанка  по представлению Президента, а  также членов Совета Директоров  по представлению Председателя  Центробанка РФ.

     2. Банк России представляет Государственной  Думе на рассмотрение годовой  отчет, а также аудиторское  заключение.

     3. Государственная Дума определяет  аудиторскую фирму для проведения  проверки деятельности Центрального  банка, проводит парламентские  слушания о его деятельности  и др. Банк России и Правительство  РФ⁹.

     Установлено взаимное представительство Центрального банка и Правительства РФ. Председатель Банка или его заместитель  участвуют в заседании Правительства  РФ, а Министры экономики и финансов РФ или их заместители участвуют  в заседаниях Совета Директоров Центробанка  с правом совещательного голоса.

     Банк  России и Правительство РФ информируют  друг друга о предполагаемых действиях, имеющих общегосударственное значение, координируют свою политику, проводят регулярные консультации.

     Банк  России не вправе предоставлять кредиты  Правительству РФ для финансирования бюджетного дефицита, что является важной антиинфляционной мерой, покупать государственные ценные бумаги при  их первичном размещении.

     Банк  России осуществляет кассовое исполнение федерального бюджета, осуществляет операции с федеральным бюджетом без взимания комиссионного вознаграждения.

     Коммерческие  банки в банковской системе РФ. Коммерческие банки создаются на основе любой формы собственности, в том числе и с привлечением иностранного капитала, если это не противоречит законодательству Российской Федерации. Банки осуществляют свою деятельность на коммерческой основе.

     Виды  коммерческих банков в РФ: В начале 80-х годов государственные предприятия  и организации создавали так  называемые инновационные банки, основной задачей которых являлось финансирование и кредитование мероприятий, связанных с внедрением в производство научно-технических достижений.

     В самом начале процесса образования  коммерческих банков они носили в  основном региональный характер, осуществляли комплексное банковское обслуживание клиентов по месту нахождения банков, т.е. сфера их интересов ограничивалась определенной территорией.

     С течением времени банки укрепляли  свое положение на рынке, расширяли  территорию своей деятельности, создавали  филиалы, становясь тем самым  межрегиональными. Необходимо отметить, что все крупные банки России имеют межрегиональный характер.

     Кроме того, прижилась и такая форма  коммерческих банков, как отраслевые банки, которые обслуживают в  основном одну отрасль народного  хозяйства (Химбанк, Авиабанк и др.).

     Некоторыми  особенностями своего правового  положения отличаются банки с  иностранным участием (совместные банки) и иностранные банки -банки, уставный капитал которых формируется  иностранными физическими и юридическими лицами.

     Решение об открытии каждого такого банка  принимается Центральным банком. Для открытия филиала такого банка  требуется специальная лицензия Центробанка РФ.

     В настоящее время в России насчитывается  свыше двух тысяч коммерческих банков, имеющих около пяти тысяч филиалов.

     Банки на договорных началах могут совершать  банковские операции и сделки на основе лицензий (разрешений) Центрального банка. Однако при принятии ими решений, связанных с проведением банковских операций, банки РФ независимы от органов  государственной власти.

     Каждый  банк обязан иметь определенный уставный капитал, роль которого заключается  в предоставлении минимальных гарантий кредиторам банка в случае его  ликвидации. Уставный капитал служит обеспечением обязательств банка. Как  следует из смысла законодательства, коммерческий банк не может использовать в качестве своей формы компанию одного лица, так как уставный капитал банка должен формироваться из средств не менее чем трех участников. С начала 1995 года минимальный размер уставного капитала банков определен в сумме 3,4 млрд. рублей. Банк России может предъявлять дополнительные требования к учредителям Совместных и иностранных банков относительно минимального и максимального размеров их уставного капитала.

     Отношения между банками и клиентами  носят договорный характер. Клиенты  самостоятельно выбирают банки для  кредитно-расчетного обслуживания.

     Банки, включая Банк России, обязаны соблюдать  тайну по операциям, счетам и вкладам  своих клиентов и корреспондентов. Справки по операциям и счетам юридических лиц могут выдаваться самим юридическим лицам, их вышестоящим органам, судам, следственным органам, аудиторским организациям, а также финансовым органам по вопросам налогообложения. 
 
 

3. Правила ведения кассовых операций.

     Для приема, хранения и расходования наличных денег предприятия — юридические  лица имеют кассу. Кассовые операции — это операции, связанные с  получением и расходованием наличных денег непосредственно из кассы  предприятий. К ним относятся:

     • поступление выручки от реализации продукции, товаров и оказания услуг;

     • поступление взносов, авансовых  перерасходов, сумм материального возмещения от порчи материального имущества;

     получение наличных денег по чеку в кредитных  организациях на зарплату, авансы, командировочные, пособия, пенсия и другие социальные выплаты;

     выдача  денег из кассы на зарплату, авансы, командировочные, пособия, пенсия и  другие социальные выплаты;

     сдача выручки и сверхлимитных остатков денежных средств из кассы в банк на расчетный счет предприятия;

     выдача  подотчетных сумм на осуществление  хозяйственных расчетов предприятия  с поставщиками и подрядчиками.

     В соответствии со ст. 34 Федерального закона «О Центральном банке ...» на Банк России возложена функция определения  порядка ведения кассовых операций. В связи с этим всем юридическим  лицам Российской Федерации кроме кредитных организаций при осуществлении кассовых операций надлежит руководствоваться Порядком ведения кассовых операций в Россий­ской Федерации, утвержденным решением Совета директоров ЦБ РФ 22 сентября 1993 г. № 40¹⁰.

     Кредитные организации, как уже было отмечено, руководствуются Положением ЦБ РФ от 25 марта 1997 г. № 56 «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации». Данный Порядок был установлен ЦБ РФ в соответствии с требованиями Указа Президента РФ «О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения» от 14 июня 1992 г., который последовал за известными событиями криминального характера конца 1991-го — начала 1992 г. Это так называемое дело о «чеченском авизо», когда преступники, воспользовавшись «прорехами» в существовавшей на тот момент системе организации денежного обращения Российской Федерации, сумели украсть из банковской системы (как из коммерческих банков, так и из системы РКЦ ГУ ЦБ РФ) рублевых денежных знаков на миллиарды долларов по действовавшему на тот момент официальному курсу.

     Преступная  схема была разработана с использованием следующих недостатков в организации  денежного обращения: система безналичных  расчетов через территориальные  расчетно-кассовые центры Банка России не имела надежного, автоматического  контроля и подтверждения исходящих  и входящих платежей, проходящих по системе расчетов, и практически  не была защищена от несанкционированного доступа преступных элементов; кассовые операции коммерческих предприятий  слабо контролировались налоговыми, финансовыми и банковскими органами. Преступники сумели внедрить в систему  безналичных расчетов РКЦ ГУ ЦБ РФ огромные фальшивые суммы рублевых денежных переводов, которые поступили  на их расчетные счета, а затем, воспользовавшись слабой кассовой дисциплиной банков и предприятий, изъять их в виде реальных наличных денег.

     Таким образом, практикой, в данном случае негативной, был еще раз подтвержден  тезис о тесной взаимосвязи безналичного и наличного денежного оборота  и важности организации денежного  обращения, адекватной изменяющимся требованиям  народного хозяйства страны.

               В соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации в штате предприятия для этого предусматривается должность кассира. После издания приказа (решения, постановления) о назначении кассира на работу его под расписку знакомят с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации и заключают договор о полной мате­риальной ответственности за вверяемые ценности.

     Кассир  в соответствии с действующим  законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность  за сохранность всех принятых им ценностей  и за ущерб, причиненный предприятию  как в результате умышленных действий, так и небрежного или недобросовестного  отношения к своим обязанностям.

     В обязанности кассира входит:

     прием и выдача наличных средств из кассы  предприятия;

     ведение кассовой книги и составление  отчета по итогам операций за день;

     получение средств с расчетного счета предприятия  и сдача в банк денежной наличности сверх установленных лимитов.

     Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам. На предприятиях, имеющих одного кассира, в случае необходимости его временной  замены исполнение обязанностей кассира  возлагается на другого работника  по письменному приказу руководителя предприятия. С этим работником также  заключается договор о полной материальной ответственности.

     В случае внезапного оставления кассиром работы (по болезни и др.) находящиеся  у него под отчетом ценности немедленно пересчитываются другим кассиром, которому они передаются, в присутствии руководителя и главного бухгалтера предприятия или лиц, назначенных руководителем предприятия. О результатах пересчета и передачи ценностей составляется акт за подписями указанных лиц.

     На  малых предприятиях, не имеющих в  штате кассира, обязанности последнего могут выполняться по письменному  распоряжению руководителя предприятия  главным бухгалтером или другим работником при условии заключения с ним договора о полной материальной ответственности¹¹.

     В целях сохранности средств помещения  кассы предприятий должны быть соответствующим  образом оборудованы.

     Ответственность за соблюдение правил ведения кассовых операций возлагается на руководителей  предприятий, главных (старших) бухгалтеров, руководителей финансовых служб  и кассиров.

     Все наличные деньги, поступающие на предприятия, в организации и учреждения, должны в обязательном порядке документально  оприходываться. И все наличные деньги, выдаваемые юридическими лицами, также  должны документально оформляться. Основными денежными документами  в данном случае выступают приходный  и расходный кассовые ордера, которые  оформляются на основе первичных  документов (договоров, заявлений и  т.п.). Приходные и расходные ордера, а также чеки на получение наличных денег в кредитных организациях подписывает распорядитель кредита, в лице которого выступает руководитель предприятия или специально уполномоченное лицо.

     Порядком  ведения кассовых операций в Российской Федерации (п. 3) предусмотрено, что каждое предприятие должно вести кассовую книгу по установленной форме. Унифицированные  формы первичной учетной документации по учету кассовых операций утверждены постановлением Госкомстата СССР № 241 от 28 декабря 1989 г. «Об утверждении форм первичной учетной документации для предприятий и организаций» по со­гласованию с Госбанком СССР и Министерством финансов СССР.

     Каждое  предприятие ведет только одну кассовую книгу. Листы каждой новой кассовой книги обязательно нумеруются. Кассовая книга должна быть прошнурована и  опечатана (обычно круглой печатью  предприятия). На последней странице книги делается надпись: «В настоящей  книге всего пронумеровано... страниц», которая заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия.