Автор: Пользователь скрыл имя, 10 Марта 2013 в 15:05, курсовая работа
Любое государство, чьей «пищей» и являются налоговые отчисления, понимает, что унифицированный подход в плане налогообложения невозможен – слишком велико расслоение между классами граждан и слишком большое количество нестандартных правовых ситуаций, в которых бы «уравнительный» принцип налогообложения серьезно ущемлял права и интересы граждан: налоговые льготы являются своеобразным инструментом дифференциации налоговых субъектов, позволяющим избежать столь неприятных последствий.
Введение…………………………………………………………………………………………………………………. 3
Глава 1. Понятие налоговых льгот, их цели и виды……………………………………………… 4
1.1. Понятие налоговой льготы ……………………………………………………………………………… 4
1.2. Налоговые льготы в России……………………………………………………………………………… 4
1.3. Налоговые льготы по НДС……………………………………………………………………………….. 6
1.4. Налоговые льготы по НДС, предоставляемые общественным организациям инвалидов…………………………………………………………………………………………
9
Глава 2. Освобождение от уплаты НДС…………………………………………………………………. 11
2.1. Условия, при которых можно использовать право на освобождение…………. 11
2.2. Уплата НДС в переходный период…………………………………………………………………... 15
2.3. Когда право на освобождение может быть утрачено…………………………………… 17
2.4. Как продлить право на освобождение……………………………………………………………. 19
2.5. Особенности предоставления льготы по НДС, инвалидам……………………………. 19
Глава 3. Значение и необходимость льгот по НДС………………………………………………. 21
3.1. Значение налоговых льгот……………………………………………………………………………….. 21
3.2. Новые льготы по НДС в 2011 и 2012 году в НК………………………………………………. 21
3.3. Выгодно ли получать освобождение от НДС…………………………………………………. 22
3.4. О замене НДС налогом с продаж……………………………………………….…………………… 23
Заключение……………………………………………………………………………………………………………. 25
Список использованной литературы…………………………………………………………………. 27
Приложение №1…………………………………………………………………………………………………… 29
Практическая часть……………………………………………………………………………………………… 30
Введение…………………………………………………………………………………………………………………. 3
Глава 1. Понятие налоговых льгот, их цели и виды……………………………………………… 4
1.1. Понятие налоговой льготы ……………………………………………………………………………… 4
1.2. Налоговые льготы в России……………………………………………………………………………… 4
1.3. Налоговые льготы по НДС……………………………………………………………………………….. 6
1.4. Налоговые льготы по НДС, предоставляемые общественным организациям инвалидов…………………………………………………………………………………………
9
Глава 2. Освобождение от уплаты НДС…………………………………………………………………. 11
2.1. Условия, при которых можно использовать право на освобождение…………. 11
2.2. Уплата НДС в переходный период…………………………………………………………………... 15
2.3. Когда право на освобождение может быть утрачено…………………………………… 17
2.4. Как продлить право на освобождение……………………………………………………………. 19
2.5. Особенности предоставления льготы по НДС, инвалидам……………………………. 19
Глава 3. Значение и необходимость льгот по НДС………………………………………………. 21
3.1. Значение налоговых льгот……………………………………………………………………………….. 21
3.2. Новые льготы по НДС в 2011 и 2012 году в НК………………………………………………. 21
3.3. Выгодно ли получать освобождение от НДС…………………………………………………. 22
3.4. О замене НДС налогом с продаж……………………………………………….…………………… 23
Заключение……………………………………………………………………………………………………………. 25
Список использованной литературы…………………………………………………………………. 27
Приложение №1…………………………………………………………………………………………………… 29
Практическая часть……………………………………………………………………………………………… 30
Введение…………………………………………………………………………………………………………………. 3
Глава 1. Понятие налоговых льгот, их цели и виды……………………………………………… 4
1.1. Понятие налоговой льготы ……………………………………………………………………………… 4
1.2. Налоговые льготы в России……………………………………………………………………………… 4
1.3. Налоговые льготы по НДС……………………………………………………………………………….. 6
1.4. Налоговые льготы по НДС, предоставляемые общественным организациям инвалидов…………………………………………………………………………………………
9
Глава 2. Освобождение от уплаты НДС…………………………………………………………………. 11
2.1. Условия, при которых можно использовать право на освобождение…………. 11
2.2. Уплата НДС в переходный период…………………………………………………………………... 15
2.3. Когда право на освобождение может быть утрачено…………………………………… 17
2.4. Как продлить право на освобождение……………………………………………………………. 19
2.5. Особенности предоставления льготы по НДС, инвалидам……………………………. 19
Глава 3. Значение и необходимость льгот по НДС………………………………………………. 21
3.1. Значение налоговых льгот……………………………………………………………………………….. 21
3.2. Новые льготы по НДС в 2011 и 2012 году в НК………………………………………………. 21
3.3. Выгодно ли получать освобождение от НДС…………………………………………………. 22
3.4. О замене НДС налогом с продаж……………………………………………….…………………… 23
Заключение……………………………………………………………………………………………………………. 25
Список использованной литературы…………………………………………………………………. 27
Приложение №1…………………………………………………………………………………………………… 29
Практическая часть……………………………………………………………………………………………… 30
В состав расходов, связанных с производством и реализацией, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, будет отнесена сумма начисленной амортизации по приобретенному объекту основных средств (ст. 253 п.2 пп.3).
2. Стоимость материалов, использованных в производстве мебели |
1 000 |
4. Расходы на оплату труда работников |
3 000 × 1 |
5. Представительские расходы |
1300 |
8. Начислены и уплачены поставщикам штрафы и пени по хозяйственным договорам |
160 |
Начисленная амортизация: |
|
|
48 |
|
2,25 |
|
36 |
Расход = 1 000 + 3 000 +1 300 + 160 + 48 + 2,25 + 36 = 5 546,25 | |
Для этого мы используем ст. 251 и 270 НК РФ.
Т.к. норма представительских расходов 4% от РОТ (размера оплаты труда), отсюда получаем:
1 300 - (3 000 ÷ 100 × 4) = 1 180 – увеличит Н.Б.
3 000 ÷ 100 × 34 = 1 020 – уменьшит Н.Б.
Земельный налог, начисленный за полугодие, налог (НДС), по оприходованным материальным ресурсам и авансовые платежи по налогу на имущество за 1 и 2 кварталы, не входят в налоговую базу исходя из ст. 251 п. 21 НК РФ.
Налоговая ставка по налогу на прибыль организации составляет 20%.
Налоговая база = 8 994 – 5 546,25 + 1 180 – 1 020 = 3 607,75 т.р.
Авансовый платеж = 3 607,75 × 20% = 721,55
Рассчитаем Н.Б. и А.П. с дополнительными данными:
Налоговая база = 3 607,75 – 100 + 20 = 3 527,75
Авансовый платеж = 3 527,75 × 20% = 705,55
Налоговая база, а также авансовый платеж уменьшатся.
Налоговая база уменьшится на 80, а авансовый платеж – на 16.