Анализ баланса неплптежеспособного предприятия

Таблица 2.1 - Фирменное наименование Общества                                              

Полное:	Сокращенное:
на английском языке: Joint-Stock Company «Dinsksugar».	на английском языке: JSC «Dinsksugar».
на русском языке: Открытое акционерное общество «Динсксахар»	на русском языке: ОАО «Динсксахар»
Почтовый адрес Общества: 353202, Россия, Краснодарский край. Динской район, станица Динская, ул. Гоголя,96.

Основной целью деятельности Общества является извлечение прибыли.

Для достижения своей основной цели деятельности Общество осуществляет следующие основные виды деятельности:

- переработка сахарной свеклы и сахара-сырца;

-производство сахара, патоки, жома, извести, спирта, дрожжей, лимонной кислоты, кондитерских изделий и другой продукции;

• оптовая торговля сахаром и розничная торговля;

-выращивание сахарной свеклы и других сельскохозяйственных культур;

Ознакомившись с историей возникновения и развития ОАО «Динсксахар» и целями его функционирования,  рассмотрим организационную составляющую предприятия. Организационная структура управления завода представлена на рисунке 2.1.

Согласно схеме во главе завода стоит дирекция, в лице генерального директора и его заместителей: технического  директора, директора по транспорту, хранению и АХД, финансового директора, коммерческого директора, заместителя генерального директора по безопасности и режиму, заместителя генерального директора по сырьевому обеспечению, начальника ЖД цеха. Непосредственное и прямое подчинение цехов, подразделений и служб   указано стрелками в схеме.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2роФинансово-экономическая характеристика    организации ОАО «Динсксахар»

 

 

Изучение основных экономических показателей является основополагающим мероприятием  при определении проблем предприятия и их решения. Рассмотрим динамику основных экономических  показателей ОАО «Динсксахар», анализ которых приводится ниже.

Таблица 2.2 – Основные экономические показатели ОАО «Динсксахар» за 2009 – 2011 гг. 

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абсолютное отклонение			Темпы роста, %
				2011г. от 2009 г.	2011г. от 2010 г.		2011г. к 2009 г.		2011г. к 2010 г.
1Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	2547768	732169	123985	-2423783	-608184		4,866		16,900
2Полная себестоимость проданной продукции, тыс. руб.	2469791	768259	222337	-2247454	-545922		9,002		28,940
3.Прибыль (убыток) от продажи, тыс. руб.	59830	-47153	-108021	-167851	-60868		-		-
4Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб	54513	-77640	-115879	-61336	-38239		-		-
5Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	39053	-62271	-94129	-133182	-31858		-		-
6Среднегодовая  стоимость основных фондов, тыс. руб.	137445	126342	119801	-17644	-6541		87,162		94,822
7Средние остатки оборотных средств, тыс. руб.	1583676	1544273	1591248	7572	46975		100,478		103,041
8Среднесписочная численность персонала, чел.	511	494	480	-31	-14		93,933		97,165
9Фонд оплаты труда, тыс. руб.	51685	51785	50025	-1660	-1760		96,788		96,601
Окончание таблицы 2.2
10Затраты на 1 руб. объема продукции, коп.	96,939	104,929	179,325	82,386		74,396		184,993	170,901
11Рентабельность продукции, %	2,3	-	-	-		-		-	-
12Рентабельность производства, %	2,4	-	-	-		-		-	-
13Фондоотдача, руб. /руб.	0,801	0,763	0,755	-0,046		-0,008		94,257	98,951
14Фондовооруженность, тыс.руб./чел.	268,972	255,753	249,584	-19,388		-6,169		92,791	97,587
15Коэффициент оборачиваемости ОБС, кол-во оборотов	1,608	0,474	0,077	-1,531		-0,397		4,788	16,244
16Период оборачиваемости ОБС, дней	226,881	769,849	4684,480	4457,919		3914,631		2064,7	608,753
17Производительность труда, тыс. руб.	215,446	195,139	188,436	-27,010		-6,703		87,463	96,565
18Среднемесячная зар. плата, тыс. руб.	8,428	8,718	8,684	0,256		-0,034		103,037	99,610

 

Из данных таблицы 2.2 следует, что выручка от продажи имела тенденции к снижению. Так, в 2011 году данный показатель меньше, чем в 2010 и 2009 гг. на 2 423 783 и 608 184 тыс. руб – соответственно. Что касается себестоимости реализованной продукции, то в 2011 году она составила 222337 тысяч рублей, что по сравнению с аналогичным периодом 2010 года меньше на 545 922 тыс. руб или на 71,060 %, а по сравнению с 2009 годом – на  2247454 тыс. руб. Однако снижение выручки от продажи опережает снижение себестоимости, результатом чего является убыток, наблюдаемый в 2010 и 2011 гг. в размере 62271 и 94129 тыс. руб – соответственно. Такую динамику изменения прибыли можно объяснить частыми остановками производства, происходившими на протяжении 2010 и 2011 гг. из-за сбоев в поставках сахарной свеклы.

Анализируя показатель среднегодовой стоимости основных фондов можно заключить, что за анализируемый трехлетний период данный показатель постепенно снижается с 137445 до 119801 тыс. руб. Это можно объяснить нехваткой финансовых ресурсов, необходимых для обновления и создания новых объектов основных средств. Связанные с показателем среднегодовой стоимости основных фондов, фондоотдача и фондовооруженность имеют тенденции к снижению. Фондоотдача в 2011 году составляет 0,755 руб./руб, что меньше на 0,046 руб./руб или на 5,7% по сравнению с 2009 годом, возможной причиной чему  является снижение производства товарной продукции с одновременным снижением среднегодовой стоимости основных фондов. За период 2009-2011 гг. происходит падение показателя фондовооруженности с 268,972  до 249,584 тыс. руб/ чел., т. е. на 19,388 тыс. руб/чел. или на 7, 21%.

Значение среднего остатка оборотных средств 2011 года превышает значения данного показателя двух предыдущих лет. Так, показатель 2009 года меньше, чем в 2011 года на 7572 тыс. руб, а  показатель 2010 года -  на 46975 тыс. руб. Причиной такого изменения является все тот же факт частых остановок производства сахара-песка, возникших из-за сырьевой проблемы, следствием чего также является резкое увеличение периода оборачиваемости оборотных средств с 226,881 до 4684,480 дней, а также нежелательное изменение коэффициента оборачиваемости оборотных средств, который снизился за трехлетний период на 1,531 оборота и составил в 2011году 0,077 оборота.

Максимальная  численность персонала ОАО «Динсксахар» приходится на начало анализируемого периода и составляет 511 человек, однако в связи с увольнениями, происходившими в 2010 и 2011 гг. она снизилась на 31 и 17 чел., или на 3,212  и 3,399 % соответственно, и составила на конец 2011 года 480 чел. В связи с этим размер фонда оплаты труда снизился за период 2009-2011 гг. с 51685 до 50025 тыс. руб, или на 1660 тыс. руб. Среднемесячная заработная плата на протяжении всего анализируемого периода находится на одном уровне: в 2011 году ее размер составил 8684 руб, в 2010 году 8 718 руб, и 8428 руб в 2009 году.

Показатель производительности труда в 2011 году составил 188,436 тыс. руб,   что меньше производительности в 2009  и 2010 гг. на  27,010   и

6,703 тыс. руб, или на 12,537 и 3,435 % соответственно.

Анализируя показатели прибыли и рентабельности за 2009-2011 гг., можно сделать вывод, что открытое акционерное общество «Динсксахар» за анализируемый период является неплатежеспособным предприятием, так как в 2010 и 2011 гг. сахарный несет убытки в размере 62271 и 94129 тыс. руб  соответственно. Однако, в 2009 году ОАО «Динсксахар» получил прибыль в размере 39053 тыс. руб.

Такое резкое падение показателей работы завода вызваны резким снижением сырьевого обеспечения. Долгое время завод работал на переработке сахарной свеклы, в первую очередь, выращиваемой на территории Динского и Тимашевского районов, а также свеклы других районов Краснодарского края и Ростовской области. В настоящее время, в связи с большими затратами выращивания сахарной свеклы, площади ее посевов значительно уменьшились. Так, в Динском районе вместо  8–10 тыс. га под сахарную свеклу в последние годы отводится всего 900 га пашни, при этом хозяйства других районов прекратили поставки, из-за чего завод начало «лихорадить».

Высшим руководством АО было принято решение перейти на сырцовое производство сахарного песка, однако это не решило проблемы: в период сырцового производства были частые пуски и остановки завода, так как сырец доставлялся из-за границы (Кубы).

Важно отметить тот факт, что представители властных структур обеспокоены текущим состоянием ОАО «Динсксахар» и предпринимают меры, направленные на разрешение сырьевой проблемы, так Постановлением Краевой и Районной администраций на 2012 год запланировано значительно увеличить площадь посевов сахарной свеклы.

Экономические показатели деятельности тесно связаны с финансовыми показателями. Их анализ проведем в следующем разделе курсовой работы.

 

 

         3 Анализ баланса неплатежеспособного предприятия

ОАО «Динсксахар»

        3.1 Анализ показателей рентабельности ОАО «Динсксахар»

 

Показатели рентабельности характеризуют эффективность текущих затрат предприятия, связанных с производством и реализацией как всей продукции, так и отдельных её видов. В тоже  время эти показатели отображают уровень использования всей совокупности средств предприятия, как авансированных в данном производственном  цикле, так и потребленных в нем.

Анализ рентабельности включает в себя расчет комплекса показателей, перечень которых приведен в таблице 3.1.

Таблица 3.1 – Анализ рентабельности за  2009-2011 гг.

Наименование показателя	Значение показателя			Абсолютное отклонение		Темп роста, %
	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011г. от 2009 г.	2011г. от 2010 г.	2011г. к 2009 г.	2011г. к 2010 г.
1Рентабельность   основной   деятельности, коп.	2,4	-6,1	- 46,5	-48,9	-40,4	-19,4	7,6
2Рентабельность   продаж, коп.	2,3	-6,4	- 87,1	-89,4	-80,7	-37,9	13,6
3Величина прибыли до н/о на 1 руб. всех расходов, коп.	1,9	-8,8	- 42,0	-43,9	-33,2	-22,1	4,7
4Рентабельность   производственных   фондов, %	25,7	-26,7	-68,1	-93,8	-41,4	-2,6	2,5
5Рентабельность активов (ROA), %	2,8	-3,6	-5,2	-8	-1,6	-1,9	1,4
6Рентабельность   собственного   капитала (ROE),%	108,4	-89,8	-262,6	-371,0	-172,8	-2,4	2,9

Согласно расчетам, приведенным в таблице 3.1, показатели рентабельности за последний год имеют отрицательные значения. Так,  рентабельность продаж в 2011 г. ниже по сравнению с 2009 и 2010 годом на 89,4 и 80,7 копеек или на минус 37,9% и 13,6% соответственно, и составляет минус 87,1 копеек. Рентабельность активов  составила минус 5,2 %, что меньше значения данного показателя 2009 и 2010 гг. на 8 и 1,6 % соответственно. Рентабельность продукции ОАО «Динсксахар» в 2011 г. снижается по сравнению с 2009  годом  на  48,9 коп. или 19,4%, а по сравнению с показателем 2010 года  на 40,4 коп. или 7,6 %, и равна  минус 46,5 копеек

В целом анализ рентабельности предприятия показывает, что затраты на 1 рубль продукции у предприятия растут, при одновременном снижении выручки, следовательно предприятие ОАО «Динсксахар» не эффективное. Несмотря на то, что прибыль не является универсальным показателем эффективности производства, другие показатели рентабельности также имеют динамику уменьшения. Для увеличения эффективности производства необходимо уменьшить затраты путем изменения поставщика сырья и внедрить рационализацию в производство.

В 2009 году организация получила прибыль как от продаж, так и в целом от финансово-хозяйственной деятельности, что и обусловило положительные значения всех представленных в таблице показателей.

В 2009 году ОАО «Динсксахар» по обычным видам деятельности  получила прибыль в размере 2,3 копеек с каждого рубля выручки от реализации. Однако, уже в 2010 и 2011 гг. наблюдается убыток от продаж  -6,4 и 87 копеек  соответственно.

 

 

3.2 Анализ показателей деловой активности ОАО «Динсксахар»

 

Финансовое положение предприятия находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в  активы, превращаются в реальные деньги. Именно поэтому важно определить основные  показатели деловой активности (оборачиваемости) для ОАО «Динсксахар».

В следующей  таблице 3.2 рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов, характеризующие скорость возврата авансированных на осуществление предпринимательской деятельности денежных средств, а также показатель  оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками.

Таблица 3.2 – Показатели деловой активности ОАО «Динсксахар» за        2009-2011 гг.

Показатель оборачиваемости	Значения показателя, коэффициент			Продолжительность оборота, дни			Отклонение продолжительности оборота, дни		Темп роста, %
	2009г.	2010 г.	2011 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2010г. от 2009г.	2011г. от 2009г.	2010г. к 2009г.	2011г. к 2009г.
Активы	1,9	0,4	0,1	194	846	5212	652	5018	436	2687
Собственный капитал	70,7	10,6	3,5	5	34	104	29	99	680	2080
Дебиторская задолженность	2,6	0,6	0,1	140	581	3445	441	3305	415	2461
Задолженность за реализованную продукцию	3,5	0,8	0,1	102	447	2905	345	2803	438	2848
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками	3,8	0,8	0,1	95	465	3587	370	3492	489	3776
Материально-     производсивенные  Запасы	26,1	14,6	3,2	14	25	112	11	98	179	800