Анализ финансово – хозяйственной деятельности на примере автотранспортного парка №11

    

2. Показатели использования грузового автотранспорта

   Основными количественными показателями использования  грузового автотранспорта являются объем перевозок и грузооборот. Как уже отмечалось выше, часть машин предприятие сдает клиентам по договору аренды, поэтому данные нижеследующих таблиц даны по автомашинам находящимся в течение года в распоряжении АТП.

   Таблица 2.3

   Выполнение  плана перевозки грузов за 2009 г.

 

   Из  данных таблицы 2.3 видим, что в отчетном году в распоряжении предприятия находилось фактически  9 грузовых автомобилей, что составляет 40,9% от их общего количества.  План  грузооборота, который был рассчитан на 10 машин, выполнен на 91.9%. План выполнения перевозки грузов выполнен на 92,1%. 

   Теперь  проанализируем эти же показатели  в разрезе трех лет. 

   Таблица 2.4

   Темпы роста (снижения) объемов выполненных работ грузовым автотранспортом

 

   Из  вышеприведенных данных таблицы  2.4 видим, что объем грузооборота снизился в 2009 году по сравнению с 2007 годом на 1030,4 млн. т/км или на 62,7%, а по сравнению с 2008 вырос на 27,7 тыс.т/км или на 4%. Объем перевозки грузов в 2009 году по сравнению с 2007 снизился на 25 тыс.т или на 64,2 %. Снижение этих показателей обусловлено резким уменьшением среднесписочного количества автомобилей, находящихся в распоряжении предприятия.

   Чтобы иметь достоверные сведения о  том, как же предприятие использует имеющийся в его  в его распоряжении автопарк (то есть без учета автомобилей, находящихся в аренде) проанализируем степень использования автопарка. 

   Таблица 2.5

   Степень использования грузового автопарка

 

   Среднесписочное число автомобилей (А_и) определяется делением общего количества автомобиле-дней пребывания в хозяйстве (S АД_и) за отчетный период на число календарных дней в отчетном периоде (Д_к)

   Аi=SАД_и/Д_к

   Данные  анализа работы грузовых автомобилей  показывают, что коэффициент использования  автопарка равен 0,6. Чтобы повысить уровень использования грузоподъемности, необходим правильный подбор машин и перевозимых грузов. Так мелкие грузы должны перевозиться машинами меньшей грузоподъемности

   Автомобиле-дни  пребывания в хозяйстве в отчетном году увеличились на 3%. Простой сократился на 8%.

   Успешная  работа автомобилей и высокие технико-экономические показатели зависят от правильного использования автотранспорта при перевозке грузов, ритмичности его работы, своевременного заключения договоров с клиентами, определения объема грузов на каждом грузообразующем пункте, от организации маршрутов и движения по ним автомобилей. Для успешной работы автопарка также  необходимым является своевременное снабжение топливом, запасными частями, электроэнергией. Несвоевременное снабжение предприятия предметами труда может привести к нарушению графиков выполнения технического обслуживания и ремонта подвижного состава.  

   Таблица 2.6

   Использование грузового автотранспорта на предприятии

 

   По  результатам таблицы 2.6 видим, что уменьшение количества автомобилей не привело к ухудшению экономических показателей использования автотранспорта на предприятии, а даже наоборот, некоторые из них улучшились. Так видим основной показатель эксплуатации автопарка - объем грузооборота в 2009 году по сравнению с 2008 вырос на 4%. Техническое состояние автопарка является важнейшим показателем, от которого зависит выпуск автомобилей на линию и выполнение плана перевозок, которое характеризуется коэффициентом технической готовности. На данном предприятии коэффициент технической готовности на протяжении трех лет стабильно держится на 0,9.

   Для характеристики технического  состояния  автопарка используется показатель общего пробега автомобиля, который  фиксируется  в карточке  работы автомобиля нарастающим итогом. В 2009 году общий пробег автопарка по данным таблицы составил 307,2 тыс. км, что на 49,3 тыс. км меньше, чем предусмотрено по плану.

   Таблица 2.7

   Влияние отдельных факторов на объем выполненных  работ грузовым автотранспортом

 
 
   

3.  Анализ себестоимости работ, выполненных грузовым автотранспортом

   Себестоимость представляет собой денежное выражение затрат предприятия на производство транспортной продукции.

   Главным экономическим показателем любого предприятия является прибыль. Так  как прибыль находится в прямой зависимости от себестоимости перевозок, одной из важнейших задач работников транспорта является снижение себестоимости автоуслуг.

   Величина  себестоимости зависит от уровня производительности труда в автохозяйстве, степени и эффективности использования  подвижного состава, рациональности использования материальных ресурсов, организации транспортного процесса и его обслуживания.

   При определении себестоимости продукции  на автомобильном транспорте практикуется условное деление затрат на переменные и постоянные. К переменным расходам относят те, которые зависят от изменения общего пробега автомобилей. Это затраты на топливо, смазочные материалы, техническое обслуживание и ремонт автомобилей, амортизационные отчисления по подвижному составу и др. В переменные расходы условно включают некоторые виды расходов, не зависящие от пробега автомобилей, например внутригаражный расход топлива, ежедневное обслуживание, обтирочные материалы, часть расходов по ремонту автомобилей (например, расходы на окраску)

   К постоянным расходам относят те, которые  не зависят от общего пробега автомобилей. Они планируются на 1 автомобиле-день  работы. Это накладные расходы и заработная плата водителей. Заработная плата водителей грузовых автомобилей при сдельной системе оплаты труда включается в постоянные расходы условно, так как ее величина зависит от расстояния перевозок грузов и, следовательно, от пробега автомобилей

   Фактическая себестоимость определяется в конце  года. Для этого подсчитывают общую сумму фактических затрат, учтенных по дебету счета 20 «Основное производство», за вычетом стоимости отработанного масла и других возвратных материалов и делят ее на количество тонно-километров, выполненных автопарком. После составления расчета себестоимости услуг автотранспорта и определения фактической себестоимости тонно-километра плановая себестоимость  перевозок, по которой учитывались выполненные работы в течение годы на счетах затрат, доводятся до фактической путем дополнительной записи и  сторно (при экономии).