Анализ товарооборота и эффективности хозяйственной деятельности

Финансовое состояние можно оценить как удовлетворительное. Об этом свидетельствуют данные таблицы 2.1.

На размер товарооборота косвенно влияет возможность увеличения объемов продаж и наличие собственных средств, которые используются для покрытия запасов и затрат. Данные показатели и их соотношение с размером привлеченных средств характеризуют финансовую устойчивость предприятия.

Расчет коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость, приведен в таблице 2.2.

 

 

 

 

Таблица 2.2 - Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость

Коэффициенты финансовой устойчивости	2012	2013	2014
Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств	(0+559)/620= 0,90	(0+400)/925= 0,43	(500+158)/ 1488= 0,44
Коэффициент концентрации собственного капитала	620/1179= 0,53	925/1325= 0,70	1488/2146= 0,69
Коэффициент концентрации привлеченного (заемного) капитала	0,47	0,30	0,31
Коэффициент финансовой зависимости	1179/620 = 1,90	1325/925 = 1,43	2146/1488 = 1,44
Коэффициент маневренности собственного капитала	(997-559)/620= 0,71	(1061-400)/925= 0,71	(1374-158)/1488= 0,82
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов	438/231 = 1,9	66/519 = 1,27	716/1050 = 0,68
Коэффициент покрытия запасов нормальными источниками	(620-182+396+49)/ 231= 3,82	(925-264+206+95)/ 519= 1,85	(1488-772+59+38)/ 1050= 0,77

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

По результатам представленных расчетов можно сделать следующие выводы:

Коэффициент концентрации собственного капитала характеризует долю владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность. Чем выше значение данного показателя, тем более эффективно, устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредиторов предприятие. Указывается и нижний предел этого показателя – 60%. Согласно расчетам размер коэффициента в течение всего периода находится в рамках допустимых значений.         

Коэффициент финансовой зависимости – обратный к коэффициенту концентрации собственного капитала. Рост этого показателя в динамике означает увеличение доли заемных средств в финансировании предприятия. В рассматриваемом случае происходит снижение данного показателя, так в 2014 году в каждом 1,44 руб. вложенного в активы предприятия, 44 копейки – заемные.

Коэффициент маневренности собственного капитала – показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности. Значение этого показателя существенно варьируется в зависимости от структуры капитала и его отраслевой принадлежности. В рассматриваемом случае показатель увеличивается незначительно и находится в рамках среднеотраслевых значений (торгово-закупочной деятельности).

Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств – рост показателя свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов, в данном случае наблюдается снижение коэффициента, что свидетельствует о повышении финансовой устойчивости. Так, если в 2012 году на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы, приходилось 90 коп. заемны , то в 2014 году – 44 копейки.

Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов характеризует ту часть стоимости запасов, которая покрывается собственными оборотными средствами. Рекомендуемая нижняя граница этого показателя – 50%.

Характеризуя коэффициент покрытия запасов, необходимо отметить следующее: в 2014 году значение показателя меньше 1, что характеризует финансовое состояние предприятия как неустойчивое.

Необходимо подчеркнуть, что не существует каких-либо нормативных критериев для рассмотренных показателей. Они зависят от многих факторов: отраслевой принадлежности предприятия, принципов кредитования, сложившейся структуры источников средств, оборачиваемости оборотных средств, репутации предприятия и пр.

В рассматриваемом случае наблюдается положительная динамика рассчитанных показателей, что наряду с соответствием этих показателей отдельным нормативным значениям, свидетельствует о финансовой устойчивости ООО «Вина Молдавии».

 

 

 

 

 

2.2 Анализ  товарооборота предприятия и  факторов, определяющих его объем  и структуру.

Товарооборот предприятия существенно различается в разрезе временных периодов, а также по группам товаров (в разрезе ассортимента). Поэтому необходимо исследовать состав и структуру товарооборота с целью выявления основных тенденций.

Проанализируем динамику товарооборота за 3 года в действующих и сопоставимых ценах (табл. 2.3).

Таблица 2.3 - Анализ динамики оборота торговли ООО «Вина Молдавии» за 2012- 2014 гг., тыс. руб

Годы	Товарооборот в действующих ценах	Индексы цен		Товарооборот в сопоставимых ценах (к базисному году)	Прирост оборота по сравнению с базисным годом в сопоставимых ценах	Прирост оборота по сравнению с предшествующим годом в сопоставимых ценах	Темпы роста (снижения) в сопоставимых ценах
		цепные	базисные				цепные	базисные
2012 г.	5438	1	1	5438	-	-	-	-
2013 г.	5983	1,072	1,072	5581,2	143,2	143,2	102,63	102,63
2014 г.	6125	1,16	1,244	4923,6	-514,4	-657,5	90,54	88,22
Среднегодовой темп изменения	106,1	х	111,5	95,2	х	х	х	х

 

 

Итак, в 2013 г. темп роста в сопоставимых ценах составил 102,63 % или 843,2 тыс. руб. В 2014 г. оборот торговли снизился по сравнению с 2013 г. на 9,46 %, а по сравнению с 2012 г. – на 11,78 %.

Эти данные характеризуют динамику физического объема реализации товаров. Однако в денежном выражении при анализе товарооборота в действительных ценах наблюдается прироста товарооборота в 2014 г. по сравнению с 2012 г. на 12,6 % и в сравнении с 2013 г. – на 2,4 %. Этот прирост обусловлен главным образом ростом цен. Так, за период 2012-2014 гг. при среднегодовом темпе прироста товарооборота в действительных ценах на 6,1 % цены в среднем в год возрастают на 11,5 %. При этом ежегодный прирост товарооборота в сопоставимых ценах отрицателен и составил -4,8 %.

Проведем анализ товарооборота за прошлый и отчетный периоды по кварталам, с расчетом коэффициентов ритмичности и равномерности (табл.2.4, 2.5).

Таблица 2.4 – Анализ товарооборота по кварталам за 2014 г, тыс. руб.

Кварталы	Оборот розничной торговли		Темп роста	Удельный вес к итогу, %
			в %
	2013 г.	2014 г.	к прошлому году	прошлый год	отчетный год
1	1494,55	1531,25	102,46	24,98	25
2	1447,29	1415,49	97,80	24,19	23,11
3	1494,55	1550,85	103,77	24,98	25,32
4	1546,61	1627,41	105,22	25,85	26,57
Итого за год	5983	6125	102,37	100	100

 

Из таблицы видно, что в целом оборот можно назвать достаточно равномерным, однако максимальный объем его приходится на 4 квартал, а минимальный – на второй.

Таблица 2.5 - Расчет равномерности развития оборота в отчетном году

Кварталы	Темп роста в %	(Х- ), %	(Х- )2, %
	к прошлому году
1	102,46	0,08	0,007
2	97,80	-4,57	20,891
3	103,77	1,39	1,942
4	105,22	2,85	8,131
Итого за год	102,37	-	30,969

 

Рассчитаем коэффициент ритмичности

σ=  =2,782

V=2,782 *100 / 102,37 = 2,72

Кравн.=100 - 2,72=97,28 (%)

Расчет показал, что на предприятии равномерное развитие оборота, т.к. коэффициент выше 95 %.

Проанализировав оборот по кварталам, приходим к следующим выводам: в отчетном году наибольший темп роста по сравнению с прошлым был в четвертом квартале и составил 105,22 %, наименьший был во втором квартале (произошло сокращение оборота на 2,2 %).

Проанализируем динамику товарооборота по ассортиментным группам (табл.2.6)

Таблица 2.6 – Анализ динамики товарооборота по ассортиментным группам

Товарные группы	2013 г.		2014 г.		Отклонение (+;-) по		Темп изменения, %
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумме, тыс. руб.	уд. весу,
						%
водка	4146,22	69,3	4293,63	70,1	147,41	0,8	103,56
коньяки	347,01	5,8	416,50	6,8	69,49	1	120,02
ликеры	329,07	5,5	294,00	4,8	-35,07	-0,7	89,34
бренди	191,46	3,2	196,00	3,2	4,54	0	102,37
вина	448,73	7,5	422,63	6,9	-26,10	-0,6	94,18
слабоалкогольные напитки	335,05	5,6	428,75	7	93,70	1,4	127,97
безалкогольные напитки	185,47	3,1	73,50	1,2	-111,97	-1,9	39,63
Всего	5983	100	6125	100	142	0	102,37

 

Итак, более половины товарооборота занимает водка, причем ее удельный вес вырос на 0,8 %, что в абсолютном выражении составляет 147,41 тыс. руб. Среди остальных групп товаров преобладают вина, хотя ее доля снизилась на 0,6 % или 26,1 тыс. руб., также заметна доля коньяка, водки и ликеров.

В целом розничный товарооборот увеличился на 2,37 % или 142 тыс. руб.

Рассчитаем коэффициенты структурных сдвигов в товарообороте продовольственного магазина (табл.2.7)

Таблица 2.7 – Расчет коэффициента структурных сдвигов в товарообороте продовольственного магазина, %

Товарные группы	Структура розничного товарооборота		(Fi1-Fi0)	(Fi1-Fi0)2
	2013 г.	2014 г.
водка	69,3	70,1	0,8	0,64
коньяки	5,8	6,8	1	1
ликеры	5,5	4,8	-0,7	0,49
бренди	3,2	3,2	0	0
вина	7,5	6,9	-0,6	0,36
слабоалкогольные напитки	5,6	7	1,4	1,96
безалкогольные напитки	3,1	1,2	-1,9	3,61
Всего	100	100	Х	8,06

 

Рассчитаем коэффициент абсолютных структурных сдвигов в товарообороте по формуле

 

= 

 

 Коэффициент структурных сдвигов составляет 1,073. Это означает, что среднее колебание в удельных весах товарооборота по отдельным группам в общем объеме товарооборота составляет 1,07 %, что характеризует структуру товарооборота как достаточно стабильную.

Таким образом, в целом можно сделать вывод о положительной динамике товарооборота ООО «Вина Молдавии», что положительно сказывается на финансовых показателях его деятельности – прибыли от реализации товаров, которая возросла за этот период, как это следует из таблицы 2.1, в 1,7 раза.

Проанализируем показатели товарного баланса по магазину (табл.2.8).

 

 

Таблица 2.8 – Анализ показателей товарного баланса по магазину, тыс. руб

Показатели	2013 г.	2014 г.	Отклонение	Темп изменения, %	Влияние на товарооборот
Запасы на начало года	1235	1551	316	125,58	+316
Поступление	6320	5896	-424	93,29	-424
Реализация	5983	6125	142	102,37
Прочее выбытие товаров	21	25	4	119,05	-4
Запасы на конец года	1551	1297	-254	83,62	+254