Сутність контрабанди як суспільно небезпечного явища

Економічні методи:

• хабарництво – надання хабара співробітникам митниці за дозвіл на ввезення/вивезення контрабандного товару;
• використання дипломатичного захисту – товар ввозиться/ вивозиться як дипломатичний багаж, який звільняється від митного огляду;
• заниження митної вартості товару, що переміщується через митний кордон.

Малюнок 2. Основні способи провезення контрабанди

 

Як і будь-який серйозний  бізнес, кожен вид контрабанди  має свої профілі. У приватних  розмовах співробітники служби боротьби з контрабандою та митної варти Західної регіональної митниці розповіли, що за різними міжнародними пунктами пропуску через кордон ще з бандитських часів залишилася певна спеціалізація.

Через пункт пропуску «Шегині» (Мостиська митниця) в країну здебільшого ввозять контрабандою промислову продукцію. Через «Смільницю» (Мостиська митниця) - як промислові, так і продуктові товари (залежить від того, яка зміна чергує). Той же профіль зберігається за «Краковцем» (Яворівська митниця). Через «Раву-Руську» нелегально ввозять продукти харчування. Причому без жодної фіксації, застосовуючи метод перевантаження в інші транспортні засоби [2, 20].

Останніми роками контрабандисти почали застосувати нову схему ввезення в Україну так званої «сірої» контрабанди, яка полягає в тому, що під час ввезення товарів у країну якусь частину обкладають митом у повному обсязі, решту вантажу у супровідних документах не згадують. Перевізник не боїться, що дорогою його зупинять правоохоронці, адже має на частину вантажу правдиві документи. Задоволені й митники, бо завдяки такій контрабанді набивають не лише власні кишені, а й виконують план з надходження сплати у держбюджет. Наживаються на цій схемі й фірми-посередники, які всього за 500 доларів після ввезення контрабанди на територію Львівщини надають документи про те, що у Львові у бус перевізника саме вони довантажили продукцію. Після цього контрабанда остаточно легалізується і може рухатися вглиб країни.

Ще одна схема «сірої» контрабанди – вказування у супровідних документах набагато дешевшого товару від того, що дійсно завозиться в Україну.

Контрабанда при здійсненні імпортних операцій.

Предметом контрабандних  операцій, здійснюваних юридичним особами, значною мірою є товари, що підлягають оподаткуванню акцизами і митами. До них відносяться в основному споживчі товари імпортного виробництва - алкогольні напої, тютюнові вироби, автомобілі, одяг, тощо.

До основних методів  незаконного імпорту підакцизних  товарів юридичними особами відносяться:

• обхід митних постів.
• приховування від митного огляду.
• використання підроблених документів.
• ввезення товарів під виглядом транзиту з подальшою його реалізацією всередині країни;
• переміщення немаркованих товарів під прикриттям частини маркованих;
• використання фальшивих акцизних і спеціальних марок;
• незаконне використання пільг, наданих окремим категоріям осіб при ввезенні автомобілів.

2. Робота митних органів у напрямку боротьби та протидії контрабанді, на прикладі Івано-Франківської митниці

У відповідності до завдань, поставлених Президентом України та Урядом України перед митними органами, одним з найбільш пріоритетних напрямів у діяльності митної служби виступає якість та ефективність правоохоронної роботи.

Упродовж 2012 року митницею вживалась низка заходів, направлених на підвищення якості роботи з виявлення і припинення фактів контрабанди та порушень митних правил.

Реалізуючи положення  Концепції реформування діяльності митної служби України «Обличчям  до людей», при організації правоохоронної роботи митниця в першу чергу ставила за мету усунення перешкод та сприяння у здійсненні зовнішньоекономічної діяльності фізичним і юридичним особам, які суворо дотримуються вимог митного законодавства. В той же час, шляхом підвищення рівня аналітичної складової правоохоронного напряму роботи митницею вживалися заходи щодо створення ефективної системи аналізу ризиків, яка має дозволити виявляти порушення законодавства при переміщенні товарів через митний кордон [8].

Характеризуючи результати протидії контрабанді в зоні діяльності митниці, мною взято до уваги Івано-Франківську митницю.

У 2012 році Івано-Франківською митницею порушено 11 кримінальних справ на загальну суму 3 млн. 991 тис. грн. (у 2011 році – порушено 17 кримінальних справ на суму 19 млн. 092 тис. грн.).

Таблиця 1. Стан боротьби з    контрабандою (2012 до 2011).

Показники	2012	2011	Різниця
1. Порушено справ	11	17	-6
на суму (грн.)	3990555	19091959	-15101404
1.1 У т. ч. справ, за якими  реально вилучено предмети злочину	11	13	-2
на суму (грн.)	1870242	3890523	-2020281
2. Порушено справ іншими правоохоронними  органами за фактами виявленими  митницею	1	-	1
на суму (грн..)	1260000		1260000

 

Типовими предметами контрабанди у 2012 році можна назвати промислові товари та наркотичні засоби, виявлені випадки спроб незаконного переміщення через митний кордон України зброї та культурних цінностей.

У 2012 році Івано-Франківською митницею заведено 912 справ про порушення митних правил на суму 57 млн. 479 тис. грн. Для порівняння, за аналогічний період 2011 року митницею було заведено 603 справи про порушення митних правил на загальну суму 147 млн. 577 тис. грн.

Загалом результати правоохоронної роботи митниці з початку 2012 року станом на 01.01.13 у порівнянні з аналогічним періодом минулого року характеризувались показниками наведеними в таблиці 2.

Таблиця 2. Стан боротьби з порушеннями митних правил (2012 до 2011)

Показники	2012	2011	Різниця
1. Заведено справ	912	603	309
на суму (грн..)	57 478670	147577423	-90078753
1.1. У т. ч. справ, за якими  реально вилучено предмети правопорушень	713	491	222
на суму (грн..)	49603338	47766399	1836939
1.2. У т. ч. справ окремої  категорії	231	119	112
на суму (грн..)	46518242	50803472	-4285230
2. Передано справ до суду	623	472	151
на суму (грн..)	50205031	43893199	6311832
2.1. У т.ч. справ, за якими  реально вилучені предмети правопорушень	605	468	137
на суму (грн..)	48439356	43871616	4567740
3. Передано справ до правоохоронних органів	3	3	-
на суму (грн.)	1422532	92977124	-1011473

 

Безпосередньо службою  боротьби з контрабандою та порушеннями  митних правил у 2012 рік заведено 355 справ (39 % від загальної кількості протоколів) на суму 27 млн. 468 тис. грн. (48 % від загальної вартості предметів правопорушення).

Довідково: відповідно до штатного розпису введеного в дію з 08.10.2012 в службі боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил передбачено 55 штатних одиниць. В службі функціонує 4 структурні підрозділи: оперативний відділ, відділ боротьби з незаконним переміщенням наркотиків і зброї, відділ дізнання та провадження у справах про порушення митних правил, відділ організаційно-контрольної роботи.

Виходячи з наведених  результатів слід зазначити, що у  порівняні з 2009 роком у 2012 році на 51 % збільшилась кількість виявлених фактів порушень митних правил та на 45 % збільшилась кількість справ, за якими вилучалися предмети правопорушення, а кількість справ окремої категорії збільшилась майже удвічі (малюнок 3)

 

Малюнок 3. Динаміка зростання кількості заведених справ(20011/2012)

 

Провівши більш детальний  аналіз справ про порушення митних правил заведених у 2011-2012 рр., можна зробити висновок, що якісні показники правоохоронного напряму роботи митниці у 2012 році в цілому дещо поліпшились. Про це свідчить, наприклад, зростання таких показників ефективності роботи як кількість і відносна частка справ заведених за ознаками правопорушень відповідно до статей Митного кодексу України, санкція яких передбачає конфіскацію товарів (у 2012 році в порівнянні з 2011 роком до суду було передано на 32 % більше справ):

Таблиця 3. Справи про ПМП, заведені у 201-2012 у розрізі статей МКУ

2012 рік					2011 рік
ст. МКУ	Кількість справ	% від кількості	Вартість, тис. грн.	% від вартості	Кількість справ	% від кількості	Вартість тис. грн.	% від вартості
329	15	1,6	-	-	15	2,5	-	-
330	33	3,6	-	-	46	7,6	-	-
331	2	0,2	-	-	4	0,7	-	-
332	26	2,9	-	-	3	0,5	-	-
336	6	0,7	12 761	22,2	4	0,7	30 503	20,1
337	2	0,2	-	-	-		-	-
338	11	1,2	-	-	13	2,1	-	-
339	612	67,1	23 226	40,4	410	68	8 537	5,2
340	79	8,7	3 592	6	44	7,2	1 471	0,8
345	1	0,1	5	0,001	1	0,2	-	-
346	3	0,3	-	-	2	0,3	-	-
348	9	1	11 269	20	6	1	783	5,2
351	2	0,2	20		1	0,2	-	-
352	39	4,3	6 474	11,2	32	5,3	106 117	68,6
353	5	0,6	132	0,2	1	0,2	167	0,1
355	67	7,3	-	-	21	3,5	-	-
Всього	912	100	57 479	100	603	100	147 578	100

 

Зазначену інформацію можна  представити у наступному графічному вигляді:

 

Малюнок 4. Справи про ПМП, заведені у 2011-2012 у розрізі статей МКУ

 

Стаття 339 – Порушення порядку проходження митного контролю в зонах (коридорах) спрощеного митного контролю.

Стаття 340 – Недекларування товарів, транспортних засобів.

Стаття 355 – Дії, спрямовані на неправомірне звільнення від сплати податків і зборів або зменшення їх розміру.

Стаття 330 – Неподання митному органу документів, необхідних для здійснення митного контролю.

Стаття 352 – Дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Стаття 332 – Недоставляння до митного органу товарів, транспортних засобів, документів.

Стаття 329 – Порушення режиму зони митного контролю.

Стаття 338 – Пошкодження або втрата митного забезпечення.

Стаття 348 – Порушення зобов`язання про зворотне вивезення чи зворотне ввезення товарів.

Основним видами порушень митних правил у 2012 році були порушення порядку проходження митного контролю в зоні спрощеного митного контролю (ст. 339 Митного кодексу України). Тобто, переважна більшість справ заводиться у відношенні фізичних осіб, які переміщували через митний кордон України товари та валюту з порушеннями митного законодавства. Цей вид правопорушення склав 67 % від всіх виявлених порушень. Значна кількість протоколів у 2012 році була складена також за ознаками правопорушень, передбачених ст.ст. 340 та 355 МКУ.

В сфері пасажирських перевезень можна виділити структуру предметів правопорушень наступним чином [13]:

при ввезенні:

• промислові товари,
• одяг,
• ювелірні вироби,
• наркотичні та психотропні речовини,

при вивезенні:

• тютюнові вироби,
• історично-культурні цінності,
• валюта.

Також, працівниками митниці (відділ митної варти) проведено 4 переогляди товарів і транспортних засобів які знаходяться під митним контролем або випущених у вільний обіг, в результаті чого складено протокол про ПМП за ст. ст. 340, 355 на загальну суму 227 тис. грн., сума недоборів податків і зборів склала 57 тис. грн.

Крім того, працівниками митниці (відділ митної варти) проведено 59 заходів з охорони та супроводження  товарів і транспортних засобів. Також, укладено 2 договори на охорону  та супроводження товарів, в результаті чого до Державного бюджету перераховано 8 тис. грн.