Страхование в зарубежных странах

     Все прямые страховщики, исключая перестраховочные компании, должны обращаться в BAV за получением лицензии на страховую деятельность. Для того чтобы получить лицензию BAV на страховую деятельность, страховщик должен иметь одобрение органа государственного страхового надзора в отношении  предложенных кандидатур высшего звена  управления страховой компании. Требуется  представить документ, подтверждающий величину полностью оплаченного  уставного капитала страховой компании. В настоящее время минимальная  величина его должна составлять 5 млн. немецких марок. К заявлению в BAV о выдаче лицензии также прикладываются составленный бизнес-план страховой  деятельности на ближайшие три года, справки-объективки на членов совета директоров страховщика, правила и тарифы по видам страхования, предполагаемая программа перестраховочной защиты, ожидаемая величина расходов на ведение  дела, включая сумму орграсходов  и административно-управленческих. Страховая компания обязана также  предоставить в BAV доказательства наличия  необходимых резервных (запасных) фондов, опосредующих страховую деятельность. Если определенные административно-управленческие функции страховщика (бухгалтерский  учет, услуги аджастеров и т.п.) передаются сервисным компаниям, обладающим правами  юридического лица, то об этом должен быть извещен BAV.

     Одна  из главных функций деятельности BAV — мониторинг уровня платежеспособности и финансовой устойчивости страховых  компаний — хозяйствующих субъектов  страхового рынка Германии, BAV проверяет  фактическое состояние дел страховщиков по показателям предложенных ими  бизнес-планов при лицензировании, анализирует полисные условия, тарифные ставки. В круг контрольных функций BAV входит также анализ управленческих структур и их коммуникаций в аппарате страховых компаний. BAV одобряет предложенный персональный состав высшего звена  аппарата управления страховой компании, а также кандидатуры внутренний аудиторов. Оказывает помощь держателям акций страховых компаний, которые  имеют жалобы на решение процедурных  вопросов уставной деятельности акционерных  страховщиков. BAV издает распоряжения и инструкции, касающиеся ведения  бухгалтерского учета в страховых компаниях, определения методов оценки результатов инвестиционной деятельности страховщиков и подсчета технических резервов, назначает своего полномочного представителя в страховую компанию для решения вопросов по существу.

     Оперирующие в Германии страховщики обязаны  поддерживать установленный в законодательном  порядке уровень платежеспособности, принятый в отношении страховых  компаний в странах-членах ЕС. Для  иностранных страховщиков, оперирующих  в Германии, из стран-нечленов ЕС, действуют  дополнительные требования. Они должны подтвердить наличие фиксированного депозита в денежной форме, гарантирующей  выполнение взятых страховщиком финансовых обязательств перед страхователями. Имеются требования об инвестиционной деятельности этих иностранных страховщиков, которая должна быть ориентирована  исключительно на экономику Германии.

     Обязательное  страхование в Германии носит  относительно ограниченный характер. Федеральное законодательство Германии устанавливает обязательное страхование  работодателя за ущерб наемным работникам, причиненный производственной травмой  или вредными условиями труда, обязательное страхование гражданской ответственности  владельцев автотранспортных средств  за ущерб перед третьими лицами в  результате дорожно-транспортного  происшествия.

     Объем годовой финансовой отчетности и  принципы бухгалтерского учета хозяйственных  операций, совершаемых страховыми компаниями, устанавливается BAV. Особые требования к объему годовой финансовой отчетности компаний установлены при совершении операций по определенным видам (классам) страхования, например, по страхованию  жизни.

     Консолидированный годовой финансовый отчет должен включать результаты операций и бухгалтерские  балансы всех дочерних компаний, агентств и представительств данного страховщика  по всем странам, где он осуществляет страховые и перестраховочные операции.

     В соответствии с требованиями BAV годовой  бухгалтерский баланс страховой  компании, расшифровка по счету "прибыли  и убытки", сопроводительная записка  к годовому бухгалтерскому балансу  генерального директора страховой  компании должны быть подвергнуты проверке со стороны внешнего аудитора. Эти  функции может выполнять присяжный  бухгалтер, имеющий лицензию установленного образца на совершение операций бухгалтерского учета. Кандидатура присяжного бухгалтера должна быть одобрена советом директоров страховой компании. BAV может опротестовать одобренную советом директоров страховой компании кандидатуру внешнего аудитора и потребовать от руководства страховой компании рассмотреть другую кандидатуру, отвечающую требованиям BAV. Процедуры внешнего аудита страховой компании в целом соответствуют международным нормам и стандартам аудита. Вместе с тем BAV издает дополнительные указания и разъяснения применительно к нормам и стандартам аудита результатов страховой деятельности в Германии.

Результаты внешнего аудита оформляются аудиторским  заключением. Особое внимание в нем  уделяется оценке финансовой устойчивости страховщика, уровня платежеспособности, величине и направлениям размещения страховых резервов.

     Годовой финансовый отчет, включая аудиторское  заключение, должен быть представлен  акционерам и опубликован в печати. Годовой финансовый отчет, включая  все необходимые документы, должен быть представлен не позднее трех месяцев со дня отчетной даты.

     Доходы  от страховой деятельности являются объектом налогообложения. В целом  применяется 50%-ная ставка налогообложения  прибыли от страховой деятельности. Налогом 80% облагаются страховые премии по всем заключенным договорам страхования, кроме договоров страхования  жизни. Налог на добавленную стоимость  в отношении сумм страховых премий, поступающих на банковский счет страховщика, не применяется. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     3. Задача 

     Страховая компания заключает договоры по имущественному страхованию.

     Вероятность наступления страхового случая составляет ___0,055___.

     Средняя страховая сумма составляет _____8400_____ руб.

     Среднее возмещение при наступлении страхового события составляет___7500____руб.

     Количество  договоров _____11500____ шт.

     Доля  нагрузки в структуре брутто-тарифа составляет  ____30____ %

     Данных  о разбросе возможных возмещений нет.

     Вероятность гарантии безопасности составляет ___0,9986____.

     Коэффициент, зависящий от гарантии безопасности, взять из таблиц методики.

     Определить  величину нетто-  и брутто-ставки. 

Решение 

                  S_в                              7500

1. Т_о=100  S   * q =100*  8400  * 0,055=4,95 

2. Т_р= 1,2 * Т_о= 1,2 * 4,95 * 3,0 = 0, 7128

3. Т_н = Т_о + Т_р = 4,95 +0,7128 = 5, 6628

           Т_н * 100     5,6628 * 100      566,28

4. Т_б =100 * f    =    100 – 30      =     70      = 8,09 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  использованной литературы 

1. Архипов, А.П., Гомеля, В.Б., Туленты, Д.С. Страхование. Современный курс: Учебник/ под ред. Е.В. Коломина – М.: Финансы и статистика, 2009. – 416 с.
2. Ермасов, С.В., Ермасова, Н.Б. Страхование: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Высшее образование, 2008. – 613 с. – (Основы наук)
3. Сахирова, Н.П. Страхование: Учебное пособие. – М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2010. – 744 с.
4. Сплетухов, Ю.А., Дюжиков, Е.Ф. Страхование: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 312 с. – (Высшее образование)
5. Страхование: Учебник/ под ред. Т.А. Федоровой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Экономистъ, 2009. – 875 с.
6. Щербаков, В.А. Страхование: Учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2010. – 312 с.