Расчет и оценка страховых резервов

 

Анализ ликвидности страховой организации показал, что на протяжении всего исследуемого периода половина показателей соответствовали нормативу.

 

3.3 Оценка платежеспособности страховой  организации.

Понятие платежеспособности связано с финансовым положением страховых организаций. Платежеспособность страховщика – это возможность покрытия его обязательств (по мере предъявления их страхователями, разного рода кредиторами и налоговыми органами) теми активами, которые представляют собой реальные ценности, а потому являются ликвидными. Поскольку возможности покрытия обязательств связаны с величиной активов и пассивов, отражаемых в балансе страховщика, их структурой и распределением платежей по срокам, платежеспособность как некоторый экономический параметр представляется вероятностной характеристикой, содержащей некоторое ядро – среднюю величину и ее дисперсию.

Согласно методике расчета нормативного размера соотношения активов и обязательств страховщиков, платежеспособность представлена разностью между суммой активов и суммой обязательств, которая не должна быть ниже установленного норматива.

К гарантии платежеспособности страховщика предъявляются более высокие требования, чем к другим субъектам рынка, по следующим причинам:

• во-первых, особой ролью страховщика, как стабилизатора рынка, и социальным характером страховых услуг для населения;
• во-вторых, причинами юридического характера.

Ограничение ответственности ведет к тому, что при неплатежеспособности страховой организации кредитор (страхователь) получит свои средства только в том случае, если у данного страхового общества есть определенный резерв в виде оплаченной части акционерного капитала. Страховщик может гарантировать безусловное выполнение своих обязательств только собственным капиталом, который выступает как дополнительная финансовая гарантия платежеспособности страховщика. Страховые организации рассчитывают свою платежеспособность как разницу между величиной фактического размера свободных активов и нормативного размера свободных активов, находящихся у компании. Расчет платежеспособности представлен в приложении 3.

Нормативная маржа платежеспособности сравнивается с фактической маржей платежеспособности.

Фактическая маржа – сумма уставного капитала, добавочного капитала, резервного капитала, нераспределенной прибыли, уменьшенная на сумму убытков, задолженности акционеров по взносам в уставный капитал, собственных акции, выкупленных у акционеров, нематериальных активов, кредиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.

Если фактический размер маржи превышает нормативный, то страховая организация платежеспособна, если наоборот – неплатежеспособна.

При неплатежеспособности организация обязана разработать план финансового оздоровления и обеспечить платежеспособность.

В приложении 3 рассчитано отклонение фактического размера маржи платежеспособности от нормативного.

Исходя из расчётов маржи платежеспособности, представленных в приложении 3, можно сделать вывод, что фактический размер маржи в прошлом и отчётном периодах превышает нормативный, следовательно, страховая организация ООО «Транснациональная страховая компания» в эти периоды была платежеспособна. Но в расчётном и прогнозном периодах фактический размер маржи меньше нормативного, следовательно, страховая организация ООО «Транснациональная страховая компания» в эти периоды неплатежеспособна.

 

 

 

 

 

 

 

4. План улучшения финансового положения страховой организации.

 

Мероприятия финансового оздоровления направлены на обеспечение платежеспособности и ликвидности страховой организации в краткосрочной перспективе, а также финансовой устойчивости в долгосрочной перспективе. Таким образом, комплекс процедур финансового оздоровления проводимых финансовыми структурами страховой организации должны обеспечивать надлежащий уровень финансовой рентабельности.

Таблица 13 - План улучшения финансового положения страховой организации ООО «Транснациональная страховая компания» на 2012 г.

 

Наименование мероприятия		Сроки исполнения
I  УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ
1	Увеличение размера уставного капитала за счет:	I кв.2012
	Нераспределенной прибыли в сумме 30 тыс.руб.;	II-III кв.2012
3	Приведение размера уставного  капитала в соответствие с  требованиями о размере чистых  активов, установленных законодательством.	IV кв. 2012
ИТОГО по разделу I: 30 тыс.руб.
III  ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
1	Предполагаемые направления размещения средств:
	- государственные ценные бумаги  на сумму 51781 тыс.руб.	I-II кв. 2012
	- банковские вклады на сумму 57041 тыс.руб.	I-IV кв. 2012
	-акции Сбербанка на сумму 51781 тыс.руб.	2012
	Доход от инвестиционной деятельности на сумму:  1211107 тыс.руб.
ИТОГО по разделу III: 1211107 тыс.руб.
V  ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА
1	Сократить кредиторскую задолженность  на сумму 52161тыс.руб.	I-II кв. 2012
ИТОГО по разделу V: 52161 тыс.руб.
ВСЕГО ПО РАЗДЕЛАМ I-VII: 1263298 тыс.руб

 

 

Заключение

 

Страхование является составной частью категории финансов, поскольку названное перераспределение отношений связано с движением денежной формы стоимости. Специфичность финансовых отношений при страховании состоит в вероятности их характера. В основе построения страховых платежей, формирующих страховой фонд, лежит вероятность ущерба. Использование средств страхового фонда связано с наступлением и последствиями страховых случаев.

ООО «Транснациональная страховая компания» производит операции по страхованию жизни и по страхованию иному, чем страхование жизни. Для реализации своей основной функции – осуществления выплат при наступлении страховых случаев – она должна располагать специальными денежными ресурсами. В соответствии с целевым назначением они обозначаются страховыми резервами.

ООО «Транснациональная страховая компания» формирует такие резервы, как:

• резерв предупредительных мероприятий;
• резерв убытков;
• резерв незаработанной премии.

Резерв незаработанной премии на начало отчётного года составил 18550 тыс. р., на конец отчётного года – 37009 тыс.р. В расчетном периоде резерв незаработанной премии составил 70741,88 тыс. р. Увеличение резерва в динамике означает, что на эту сумму в расчетном периоде уменьшится финансовый результат страховой организации.

Резерв убытков на начало отчётного года составлял 13528 тыс. р., на конец отчётного года – 13045 тыс.р. А на расчетный период он составляет 4,42 тыс. р. За исследуемый период резерв убытков уменьшился, такое ууменьшение резерва означает, что на сумму уменьшения резерва финансовый результат страховой организации увеличится.

Начиная с отчетного периода доля собственного капитала в общем капитале увеличивается. Следует отметить, что в прогнозном периоде данный показатель находится выше нормативного значения, превышающий 0,5.

В отчётном году доля привлеченного капитала в капитале компании незначительно увеличивается, но в расчётном и прогнозном годах величина этого показателя значительно уменьшается.

В течение трех первых рассматриваемых периодов организация имеет значительную долю обязательств в общем капитале.

Достаточность собственного капитала организации за исследуемый период увеличилась.

Коэффициент текущей ликвидности на протяжении всего рассматриваемого периода соответствует нормативу.

Коэффициент абсолютной ликвидности К2 показывает, какая часть краткосрочной кредиторской задолженности может быть покрыта платежными средствами, полученными от реализации ценных бумаг и средствами, полученными в результате погашения требований к дебиторам. Данный коэффициент в прошлом, отчётном и расчётном периодах больше нормативного значения (0,7). Таким образом, абсолютную ликвидность по данной организации можно считать достаточной.

Т.к. организация не имеет краткосрочных вложений, то коэффициент срочной ликвидности равен коэффициенту абсолютной ликвидности.

Анализ ликвидности страховой организации показал, что на протяжении всего исследуемого периода коэффициент текущей ликвидности был больше норматива.

Исходя из расчётов маржи платежеспособности, представленных в приложении 3 можно сделать вывод, что фактический размер маржи в прогнозном и расчетном периодах превышает нормативный, следовательно, страховая организация ООО «Транснациональная страховая компания» в эти периоды была платежеспособна.

Главным образом, все мероприятия финансового оздоровления направлены на достижения соответствующего уровня финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности страховой организации ООО «Транснациональная страховая компания».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников

 

1. Федеральный закон РФ от 27.11.92 г. № 4015-1 «Об организации страхового  дела в РФ»;

2. Приказ Министерства финансов  РФ от 11.06.2002 г. № 51н «Об утверждении  правил формирования страховых  резервов по страхованию иному, чем страхование жизни»;

3. Балабанов И.Т., Балабанов А.И. Страхование. – СПб.: Питер, 2003;

4. Гвозденко А.А.  Основы страхования.- М.: Финансы и статистика, 2004;

5. Страховое дело / Под ред. Л.И. Рейтмана, - М.: Рост, 2005;

6. Сербиновский Б.Ю., Гарькуша В.Н. Страховое дело. - Ростов н/Д: Феникс, 2000;

7. Шахов В.В. Страхование. - М.: Страховой полис,  ЮНИТИ, 1997;

8. www.fssn.ru - официальный сайт Федеральной службы страхового надзора;

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

      

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1.

       

         Страховая организация ООО «Транснациональная страховая компания.       Бухгалтерский баланс (тыс.руб.)

Наименование показателя	Код строки	Прошлый период	Отчетный период	Расчетный период	Прогнозный период
АКТИВ
I. АКТИВЫ
Инвестиции	120	111044	114018	111044	111044
Доля перестраховщиков в страховых резервах	160	25984	13022	35038	35038
Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии	162	24737	9557	25906	25906
Доля перестраховщиков в резервах убытков	163	1247	3465	9132	9132
Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования	170	11001	55614	55614	55614
Дебиторская задолженность по операциям перестрахования	180	4220	2098	2098	2098
Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчётной даты	200	2071	1491	1491	1491
Основные средства	210	437	436	436	436
Отложенные налоговые активы	230	4	3	3	3
Запасы	240	307	148	148	148
НДС по приобретённым ценностям	250	17
Денежные средства	260	54206	41402	41402	41402
Итого по разделу I	290	209291	228232	247274	247274
БАЛАНС	300	209291	228232	247274	247274
ПАССИВ
II. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	120000	120000	120000	150000
Резервный капитал	430	1774	1774	1774	1774
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	14916		88917	47418
Итого по разделу II	490	136690	121774	210691	199192
III. СТРАХОВЫЕ РЕЗЕРВЫ
Резерв незаработанной премии	520	37009	18550	5559	5559
Резервы убытков	530	13045	13528	13528	13528
Другие страховые резервы	540	2266	1155	0	0
Итого по разделу III	590	52320	33233	19087	19087
IV. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования	630	9686	8182	9182	9182
Кредиторская задолженность по операциям перестрахования	640	7911	2757	4757	4757
Прочая кредиторская задолженность	650	2106	816	1424	1424
Резерв предупредительных мероприятий	675	654	654	7143	13632
Итого по разделу IV	690	20357	12409	22506	28995
БАЛАНС	700	209367	177162	252284	247274

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

       

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

          Приложение 2.

 

Наименование показателя	Код строки	Прошлый период	Отчетный период	Расчетный период	Прогнозный период
1. Страхование жизни
Страховые взносы (премии) - нетто перестрахование	010
страховые взносы (премии): всего	011
переданные перестраховщикам	012
Доходы по инвестициям	020
Выплаты по договорам страхования - нетто перестрахование	030
выплаты по договорам страхования: всего	031
переданные перестраховщикам	032
Изменение резервов по страхованию жизни - нетто перестрахование	040
изменение резервов по страхованию  жизни: всего	041
изменение доли перестраховщиков  в резерве	042
Расходы по ведению страховых операций	050
Расходы по инвестициям	060
Результат от операций по  страхованию жизни	070
2. Страхование иное, чем страхование  жизни
Страховые взносы (премии) - нетто перестрахование (81+82)	080	35646	46650	46650	46650
страховые взносы (премии): всего	081	74777	156936	156936	156936
переданные перестраховщикам	082	-39131	-110286	-110286	-110286
Изменение резерва незаработанной премии (91+92)	090	-5148	-3279	29340	0
изменение резерва незаработанной  премии: всего	091	-11648	-18459	12991	0
изменение доли перестраховщиков  в резерве	092	6500	15180	16349	0
Состоявшиеся убытки - нетто перестрахование (110+120)	100	-16116	-23012	-7581	-15185
Оплаченные убытки - нетто перестрахования (111-112)	110	-11797	-21277	-21277	-21277
оплаченные убытки (страховые выплаты): всего	111	-12782	-22683	-22683	-22683
доля перестраховщиков	112	985	1406	1406	1406
Изменение резервов убытков - нетто перестрахование (121+122)	120	-4319	-1735	7604	0
изменение резервов убытков  всего	121	-4143	483	-6744	0
изменение доли перестраховщиков  в резерве	122	-176	-2218	5667	0
Изменение других страховых резервов	130	-436	-1111	1155	0
Отчисления в резерв предупредительных мероприятий	140	0	0	0	0
Отчисления от страховых премий	150	0	0	0	0
Расходы по ведению страховых операций	160	-4256	-4859	-4859	-4659
Результат от операций по видам страхования иного, чем страхование жизни (080+090-100+130-140-150-160)	170	50434	70131	89585	66494