Расчет и оценка страховых резервов

 

2. Резерв незаработанной премии.

Организация формирует резерв незаработанной премии. Он определяется методом «pro rata temporis»

 

 

где РНП - резерв незаработанной премии, руб.;

Пбаз- страховая премия базовая, руб.;

n - срок действия договора, дней;

m - число дней, прошедших с момента заключения договора до отчетной даты, дней.

Таблица 4 – Расчет соотношения (n-m)/ n

Показатель	Даты заключения договоров страхования
	05 янв.	08 фев.	12 апр.	16 июл.	06 сен.	04 дек.
n	365	365	365	365	365	365
m	361	326	263	168	116	27
(n-m)/ n	0,01	0,11	0,28	0,54	0,68	0,93

 

Таблица 5 – Расчет РНП методом «pro rata temporis».

вид страхования	Даты заключения договоров страхования						РНП по видам
	05 янв.	08 фев.	12 апр.	16 июл.	06 сен.	04 дек.
Страхование от несчастных случаев	44,44	288,85	1699,80	2310,22	3073,71	2920,64	10337,65
Страхование имущества:							13726,35
а) страхование зданий	39,49	256,67	1510,41	2052,82	2731,24	2595,23	9185,85
б) страхование товаров на складе	-	-	-	-	-	-	-
в) страхование грузов	-	-	-	-	-	-	-
е) автомобилей граждан	19,52	126,87	746,58	1014,69	1350,03	1282,80	4540,50
Страхование ответственности:							13740,68
а) ответственности владельцев транспортных средств	15,40	100,10	589,04	800,57	1065,14	1012,10	3582,35
в) финансовых рисков	43,67	283,84	1670,31	2270,14	3020,39	2869,98	10158,33
Итого	162,51	1056,34	6216,14	8448,44	11240,51	10680,74	37804,69

 

Таблица 6 – Расчет РНП методом «1/24» для страхования товаров на складе и страхования грузов.

	Даты заключения договоров страхования						сумма
	05 янв.	08 фев.	12 апр.	16 июл.	06 сен.	04 дек.
к	1\24	3\24	7\24	13\24	17\24	23\24
Премия базовая - страхование товаров на складе	3831,44	5747,15	12931,09	9099,66	9578,59	6705,01	47892,94
РНП на дату	159,64	718,39	3771,57	4928,98	6784,83	6425,64	22789,06
Премия базовая - страхование грузов	1534,21	2301,31	5177,95	3643,74	3835,52	2684,86	19177,58
РНП на дату	63,93	479,44	1941,73	2277,34	3036,45	2349,25	10148,14
РНП итоговое	223,57	1197,83	5713,30	7206,32	9821,28	8774,89	32937,19

 

РНП = 37804,69 + 32937,19 = 70741,88

Резерв незаработанной премии на начало отчётного года составил 18550 тыс. р., на конец отчётного года 37009 тыс.р. В расчетном периоде резерв незаработанной премии составил 70741,88 тыс. р. Увеличение резерва в динамике означает, что на эту сумму в расчетном периоде уменьшится финансовый результат страховой организации.

 

 

 

 

 

    1.3 Резерв заявленных, но неурегулированных убытков.

    Для обеспечения стабильной деятельности страховой организации образуется резерв убытков, который складывается из резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но не заявленных убытков.

Заявленными, но неурегулируемыми убытками считаются убытки по страховым случаям, по которым выплаты не произведены.

Резерв заявленных, но не урегулированных убытков (РЗУ) составляет 50% от резерва убытков (РУ) на конец отчётного года.

 

      

                     

          РЗУ   расч     = 13045 * 50%     = 6522,5

                                  100%           

 

 

1.4 Резерв произошедших, но не заявленных убытков.

  РПНУ создается для обеспечения выполнения страховщиком своих обязательств, включая расходы по урегулированию убытков по договорам страхования, возникшим в связи с происшедшими страховыми случаями в течение отчетного периода, о факте наступления которых страховщику не было заявлено в установленном законом или договором порядке на отчетную дату.

РПНУ определяется в размере 10% от заработанной страховой премии, полученной в предшествующем году.

Заработанная премия для расчетного периода определяется по формуле:

 

 (4)

 

где           - доля перестраховщиков в РНП на конец;

      - доля перестраховщиков в РПН расч.

 

                       (5)

 

       Доля перестрахования = ,                               (6)

                                                          

где    СП перестр – страховые премии, переданные перестраховщикам;

СП всего – страховые премии всего.

 

Доля перестрахования = 110286/156936= 0,70 (70%)

Доля перестраховщиков в РНП расч =70741,88 0,70 =49519,3 (тыс. р.) 

Тогда заработанная премия будет равна:

ЗП = =1180+(9260-9076)-(70741,88-69327) = -50,84 (тыс.р.)

Соответственно РПНУ = 10% (-50,84) = -5,08 (тыс. р.)

Тогда резерв убытков (РУ) = 9,5+(-5,08) =  4,42

За исследуемый период резерв убытков сначала увеличился, затем имел тенденцию к уменьшению, это означает, что на сумму увеличения/уменьшения резерва финансовый результат страховой организации увеличился, затем уменьшился.

Резерв убытков на начало отчётного года составлял 13528 тыс. р., на конец отчётного года – 13045 тыс.р. А на расчетный период он составляет 4,42 тыс. р. За исследуемый период резерв убытков уменьшился, такое уменьшение резерва означает, что на сумму уменьшения резерва финансовый результат страховой организации увеличился.

 

1.5 Резерв  предупредительных мероприятий.

  Резерв предупредительных мероприятий (РПМ) предназначен:

- для финансирования мероприятий по предупреждению страховых случаев;

- для финансирования случаев утраты или повреждения застрахованного имущества;

- для финансирования иных целей, предусмотренных страховщиком и не противоречащих действующему законодательству РФ.

Отчисления в резерв производятся в соответствии со структурой тарифа. Расходование этого резерва контролируется министерствами и ведомствами, которые разрабатывают соответствующие положения о направлениях расходования этого резерва.

В курсовом проекте РПМ рассчитывается для расчетного и прогнозного периода с нарастающим итогом, т.е. путем сложения величины РПМ в отчетном периоде и суммы отчислений в расчетном году.

Из таблицы 2 возьмем  сумму РПМ = 6489.

РПМрасч = 654 + 6489 = 7143

РПМпрогн = 7143 + 6489 = 13632

 

 

 

 

         1.6 Стабилизационный резерв

Стабилизационный резерв является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.

Для определения стабилизационного резерва необходим расчёт финансового результата. Он рассчитывается в обязательном порядке по 12 учётной группе - предпринимательские риски.

 

Таблица 7 – Расчет финансового результата, заработанной страховой премии и коэффициента состоявшихся убытков для целей расчета стабилизационного резерва.

Наименование показателя	Код стр.	Сумма
Страховая брутто-премия, начисленная в отчетном периоде	01	23540,4
перестраховочная премия, начисленная в отчетном периоде, по договорам, переданным в перестрахование	02	16478,3
отчисления от страховой брутто-премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством, за отчетный период	03	1177
РНП на начало отчетного периода	04	5821
Доля перестраховщиков в РНП на начало отчетного периода	05	3886
РНП на конец отчетного периода (на отчетную дату)	06	37009
Доля перестраховщиков в РНП на конец отчетного периода (на отчетную дату)	07	7427,9
РЗУ на начало отчетного периода	08	978,4
Доля перестраховщиков в РЗУ на начало отчетного периода	09	684,9
РЗУ на конец отчетного периода (на отчетную дату) всего	10	2,21
по страховым случаям, произошедшим за отчетный период	11	2,21
доля перестраховщиков в РЗУ на конец отчетного периода (на отчетную дату)
всего	12	1,55
по страховым случаям, произошедшим за отчетный период	13	1,55
РПНУ на начало отчетного периода	14	-0,76
Доля перестраховщиков в РПНУ на начало отчетного периода	15	-3,56
РПНУ на конец отчетного периода (на отчетную дату), всего	16	2,21
по страховым случаям, произошедшим за отчетный период	17	2,21
Доля перестраховщиков в РПНУ на конец отчетного периода, всего	18	1,55
Страховые выплаты, произведенные в отчетном периоде, всего	20	19,8
по страховым случаям, произошедшим в отчетном периоде	21	19,8
Доля перестраховщиков в страховых выплатах, произведенных за отчетный период, всего	22	13,7
по страховым случаям, произошедшим за отчетный период	23	13,7
Расходы по ведению страховых операций, произведенные за отчетный период, всего	26	5008,9
Финансовый результат	31	-21498,12
Заработанная страховая премия - нетто-перестрахование	32	-20584
Коэффициент состоявшихся убытков за отчетный период	33	-0,0002

 

 

 

     Таблица 8 – Расчет стабилизационного резерва.

Наименование показателя	Сумма, тыс. р.
Финансовый результат	-21498,12
Стабилизационный резерв на начало отчетного периода	0
Предельный размер стабилизационного резерва	235404
Увеличение / уменьшение стабилизационного  резерва	21498,12
Промежуточный итог (стр. 02 + стр. 04)	21498,12
Стабилизационный резерв	21498,12

Стабилизационный резерв равен 21498,12.

 

 

 

1.7 Расчет  расходов на ведение дела.

В процессе своей деятельности страхованная организация осуществляет расходы, не связанные непосредственно ее основной ее деятельностью, т.е. со страхованием. Они предназначены для поддержки функциональных и организационных свойств страховой организации. В связи с чем, к расходам на ведение дела (РВД) относят:

- оплата труда работников страховой организации;

- канцелярские расходы;

- административные расходы;

- расходы на аренду, ремонт помещений;

- отчисления в ПФ РФ, ФСС РФ;

- общехозяйственные расходы;

- прочие расходы.

Нормативные расходы на ведение дела определяются в соответствии со структурой тарифной ставки по видам страхования и составляют 33560,8 тыс.р. (табл. 2).

Фактические расходы на ведение дела имеют отклонение от нормативных – 1,9 % и, таким образом, составляют 32923,2.

 

 

1.8 Расчет доходов от инвестиций.

Доходы от инвестиций определяются укрупнено по видам страхования. При этом источником инвестиций являются начисленные страховые резервы.

Доходы от инвестирования резервов по страхованию иному, чем страхование жизни определяются по формуле:

 

Д и = i*(РУ + РНП)

 

где Д и – доходы от инвестирования резервов по страхованию иному, чем страхование жизни;

i –уровень доходности от инвестиций;

РУ – резерв убытков;

РНП – резерв незаработанной премии.

По условию i = 0,107 или 10,7%.

Д и = 0,107 * (7699,5 + 70741,88) = 8393,2 тыс. р.

 

 

1.9 Расчет доли перестраховщиков.