Статистические методы изучения взаимосвязей финансовых показателей деятельностей банка

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ

 

 

 

Факультет Финансово-кредитный

 

 

Специальность Финансы и кредит

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

 

 

по дисциплине: Статистика

 

На тему: Статистические методы изучения взаимосвязей финансовых показателей деятельностей банка

Вариант №24

 

 

 

 

 

                                 Студент Федосимов А. А.

  Курс   3            

                                            Личное дело № 09ФФБ01552

                                                            Преподаватель Пушкарёва Т. М.

                                                                                                                 

 

Киров – 2012

 

Содержание

 

Введение	3
Теоретическая часть	4
Расчётная часть	11
Аналитическая часть	36
Заключение	39
Список литературы	40

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Под банковской системой обычно понимается совокупность участников денежно-кредитного рынка – коммерческих банков, небанковских кредитных организаций, выполняющих  депозитные, ссудные и расчётные операции и действующих в рамках общего денежно-кредитного механизма.

Банковская статистика – это  отрасль финансовой статистики. Предметом  её изучения является банковская система  в целом, а так же кредитные  организации, их клиентура, операции банков, результаты финансовой деятельности.

В настоящее время в России образована двухуровневая банковская система:

I уровень – Центральный банк России (ЦБ РФ).

II уровень – коммерческие банки и небанковские кредитные организации.

Коммерческий банк – это кредитная  организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности, следующие банковские функции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счёт на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Кроме того банк может выполнять любые другие операции в соответствии с действующим законодательством.

При выполнении работы использовались методическая и теоретическая литература по статистике, учебники и учебные  пособия. Статистический анализ выполнялся с применением компьютерной техники  и программного обеспечения MS Excel.

1. Теоретическая часть.

Финансовая статистика изучает  состояние, динамику основного и  оборотного капитала, эффективность  его использования, а также обеспеченность запасами товарно-материальных ценностей  в целом, по группам и источникам образования.

Методы анализа различают по использованию систем показателей, по способам выявления и измерения  взаимосвязи между показателями.

Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый финансовый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. Важно помнить, что в основу группировки всегда должна быть положена обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов. Так же метод группировки позволяет систематизировать данные отчётов, адаптировать их для анализа, выделить критерии. Он наряду с индексным методом применяется для анализа прибыли нерентабельности в целом по экономике или по отдельным отраслям, а также для определения группы убыточных предприятий. [3, стр. 112].

Метод группировки позволяет путем систематизации данных баланса банка разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов. При анализе банковского баланса в первую очередь применяют группировку счетов по активу и пассиву. В зависимости от целей анализа проводят группировку статей актива и пассива по целому ряду признаков. Пассив группируется по форме собственности, при этом используются следующие признаки: стоимость, степень востребования, контрагенты, сроки, виды операций, гарантии использования, виды источников. Актив группируется по организационно-правовой форме образования, форме собственности, секторам экономики и виду деятельности. Каждую из этих групп можно дополнительно разделить по доходности, ликвидности, контрагентам, срокам, видам операций, степени риска возможной потери части стоимости активов, формам вложения средств. Значение метода группировок в анализе трудно переоценить. С его помощью решаются достаточно сложные задачи исследования. Например, использование функциональной группировки статей банковского баланса по видам источников и формам вложения банковских средств позволяет решить задачу «очищения» статей баланса от «грязных» брутто-показателей. В зависимости от специфики оформления и инструментов осуществления банковских операций балансовые статьи могут быть сгруппированы так: депозитно-ссудные, расчетные, инвестиционные, агентские. При группировке статей баланса по субъектам сделки, как по активу, так и по пассиву, выделяют: межбанковские операции, внутрибанковские операции, операции с клиентурой, операции с прочими контрагентами. В ходе анализа применяются важнейшие группировки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно-пассивных операций, видов доходов и расходов и др. Статьи актива баланса могут быть сгруппированы по степени ликвидности, уровню доходности, степени риска и т.д. [1, стр. 121]

Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления о деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями отдельных статей баланса и расчетных финансовых показателей, при этом непременно сравнивая их значения.

Метод сравнения  позволяет определить причины и  степень воздействия динамических изменений и отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов. Необходимо помнить, что условием применения метода сравнений является полная сопоставимость сравниваемых показателей, т.е. наличие единства в методике их расчета. В связи с этим используют методы сопоставимости: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию. Интерес для практической деятельности и управления банком имеет не только внутрибанковский сравнительный анализ, но и сопоставление основных важнейших показателей доходности, ликвидности, надежности с данными других банков. Рассматриваемый метод анализа называют межбанковским сравнительным анализом.

Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса.

Параллельно с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. С помощью  метода коэффициента можно рассчитать удельный вес определенной статьи в  общем объеме пассива (актива) или  в соответствующем разделе баланса. Активные (пассивные) счета могут  сопоставляться как с противоположными счетами по пассиву (активу), так  и с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, т.е. в динамике. Метод коэффициентов нужен для  контроля достаточности капитала уровня ликвидности, размера рискованности  операций коммерческих банков со стороны  ЦБ России. Его можно использовать и при количественной оценке операций по рефинансированию.

Методы наглядного изображения результатов анализа, одним из которых является метод табулирования. При использовании данного метода очень важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам проведенного исследования. Большое значение при этом имеет и порядок оформления указанных таблиц. Другим методом наглядного изображения полученных результатов является графический метод, который позволяет в виде диаграмм, кривых распределения и т.д. сопоставлять итоговые данные анализа. [1, стр. 130].

Индекс – это относительный показатель сравнения двух состояний простого и сложного явления, состоящего из соизмеримых или не соизмеримых элементов. Индексы позволяют оценить обобщающие показатели, анализировать влияние отдельных факторов и структурных сдвигов на изменение средних показателей однородной совокупности.

Индексный метод анализа финансовых показателей банка применяется в исследовании деловой активности коммерческого банка.

Метод системного анализа является наиболее эффективным методом анализа информации на современном этапе. Он позволяет решать сложные управленческие задачи, основываясь на обработке целых массивов данных, а не отдельных информационных фрагментов. Использование данного метода возможно только при условии применения ЭВМ. [1, стр. 131].

Метод элиминирования позволяет выявить влияние отдельных факторов на обобщающий показатель путем устранения влияния других факторов. Один из приемов элиминирования – метод цепных подстановок. Условием его применения является наличие мультипликативной формы связи, при которой факторы выступают сомножителями. Сущность метода заключается в последовательной замене базисной величины частных показателей фактической величиной и последовательном измерении влияния каждого из них. Метод элиминирования нашел широкое применение в анализе факторов, влияющих на процентные доходы или расходы банка.

Рассмотренные методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат  факторы, установить положительные  и отрицательные моменты в  деятельности банка, выявить резервы  повышения его эффективности.

В условиях рыночной экономики важное значение имеет анализ финансовой устойчивости организации. Под финансовой устойчивостью понимается способность хозяйствующего субъекта своевременно из собственных средств возмещать затраты, вложенные в основной и оборотный капитал, нематериальные активы, и расплачиваться по своим обязательствам, т.е. быть платежеспособным. [3, стр. 311].

В банковской статистике выделяют следующие  группы показателей анализа состояния  банка:

• показатели ликвидности;
• показатели задолженности;
• показатели деловой активности;
• показатели прибыльности и рентабельности.

Показатели ликвидности характеризуют степень надёжности банка и его возможность своевременно выполнить обязательство перед клиентом.

Коэффициент мгновенной ликвидности (Н₂) показывает, в какой мере ликвидная часть активов может быть использована для единовременного погашения обязательств до востребования, по которым вкладчики могут потребовать возврата средств в любое время. Минимально допустимое значение Н₂ находится в пределах 15-20 %.

,

где Л_ат – высоколиквидные активы;

О_вм – обязательства банка по счетам до востребования.

Коэффициент текущей ликвидности (Н₃) определяется:

,

где Л_ат – ликвидные активы;

О_вт – обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

Минимально допустимое значение коэффициента 50-70%.

Так же рассчитываются коэффициент  долгосрочной и общей ликвидности  банка.

Вторая группа показателей результатов  финансовой деятельности банка – показатели задолженности. Они характеризуют то, как распределяется риск между владельцами компании и её кредиторами. В эту группу показателей относят коэффициент покрытия основных средств, покрытия общей задолженности и коэффициент краткосрочной задолженности.

Коэффициент покрытия основных средств (К_п) показывает, какая часть основных средств профинансирована за счёт собственного капитала, и определяется:

 

Коэффициент покрытия общей задолженности  показывает, какая часть активов  покрыта за счёт средств кредиторов, а какая за счёт акционеров:

 

Третья группа – показатели деловой активности, дают возможность оценить эффективность использования руководством компании её активов. К этим показателям относят: коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской  задолженности (К_ОБ) позволяет  определить средний срок одностороннего выполнения банком своих обязательств с представлением отсрочки встречного платежа:

 

Коэффициент сравнивается с аналогичными коэффициентами для других единиц финансового  сектора.

Коэффициент оборачиваемости кредитной  задолженности позволяет установить насколько быстро банк оплачивает счета кредиторов:

 

Прибыль – результативный показатель, комплексно отражающий хозяйственную деятельность финансовой компании в форме денежных накоплений.

Показатели  прибыли банка:

• чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа);
• прибыль до налогообложения;
• чистая прибыль.

Рентабельность – относительный показатель эффективности производства, означающий прибыльность, доходность банка. [3, стр. 281].

Существуют  следующие виды рентабельности:

• прибыль на единицу активов;
• прибыль на единицу акционерного капитала;
• маржа прибыли.