Роль и место оценочной деятельности в России

 Российское общество  оценщиков одно из ведущих  обществ в России - объединяет  более 70 региональных отделений.  Целью создания общества является  содействие деятельности специалистов, занимающихся оценкой различных  видов объектов гражданских прав  на территории России. Членами  общества могут быть физические  лица, достигшие 18 лет, и юридические  лица, заинтересованные в совместном  решении задач общества, которые  имеют равные права и обязанности. 

Оценочная деятельность в  период развития рыночных отношений  приобретает все большее значение для принятия кардинальных экономических  решений как в государственном  секторе, так и в бизнесе. Совершенствование  оценочной деятельности и необходимость  дальнейшего ее развития являются одним  из направлений административной реформы  правительства России. При непосредственном участии РОО был создан Национальный совет по оценочной деятельности в Российской Федерации. В настоящее  время Минэкономразвития РФ внесены  поправки в закон об оценочной  деятельности. Согласно ему, лицензирование оценочной деятельности будет заменено контролем за работой оценщиков  со стороны саморегулируемых организаций  и Национального совета по оценочной деятельности. Будет введен механизм судебной защиты прав и финансовой ответственности оценщиков за свою деятельность. Оценщик имеет права.

Оценка объекта оценки не может проводиться оценщиком, если он является учредителем, собственником, акционером или должностным лицом  юридического лица либо заказчиком или  физическим лицом, имеющим имущественный  интерес в объекте оценки, или  состоит с указанными лицами в  близком родстве или свойстве.  Проведение оценки объекта оценки не допускается, если:  в отношении  объекта оценки оценщик имеет  вещные или обязательственные права  вне договора;  оценщик является учредителем, собственником, акционером, кредитором, страховщиком юридического лица либо юридическое лицо является учредителем, акционером, кредитором, страховщиком оценочной фирмы.  Не допускается вмешательство заказчика  либо иных заинтересованных лиц в  деятельность оценщика, если это может  негативно повлиять на достоверность  результата проведения оценки объекта  оценки, в том числе ограничение  круга вопросов, подлежащих выяснению  или определению при проведении оценки объекта оценки.  Размер оплаты оценщику за проведение оценки объекта  оценки не может зависеть от итоговой величины стоимости объекта оценки.

Страхование гражданской  ответственности оценщиков является условием, обеспечивающим защиту прав потребителей услуг оценщиков, и  осуществляется в соответствии с  законодательством Российской Федерации.  Страховым случаем является причинение убытков третьим лицам в связи  с осуществлением оценщиком своей  деятельности, установленное вступившим в законную силу решением суда, арбитражного суда или третейского суда.  Оценщик  не вправе заниматься оценочной деятельностью  без заключения договора страхования.  Наличие страхового полиса является обязательным условием для заключения договора об оценке объекта оценки.  Страхование гражданской ответственности  оценщиков может осуществляться в форме заключения договора страхования  по конкретному виду оценочной деятельности (в зависимости от объекта оценки) либо по конкретному договору об оценке объекта оценки.

Профессиональное обучение оценщиков осуществляется высшими  государственными или частными учебными заведениями, специально создаваемыми для этой цели, или на базе факультетов (отделений, кафедр) высших государственных  или частных учебных заведений, имеющих право осуществлять такое  обучение в соответствии с законодательством  Российской Федерации.

          Благодаря процессу приватизации  в России за короткий промежуток  времени появилось большое число  собственников компаний. Именно  они в наибольшей степени заинтересованы  в повышении ценности тех компаний, акции которых приобрели. Руководствуясь  этим, менеджеры обязаны рассматривать  повышение стоимости управляемого  ими бизнеса в качестве критерия  обоснования любых хозяйственных  решений, в особенности тех,  что связаны со слиянием, присоединением, выделением и преобразованием  в другие хозяйственные структуры.  Они должны знать, и очень  точно, ответ на вопрос акционеров: а как скажутся такого рода  решения на стоимости бизнеса,  то есть, в конечном счете - на стоимости принадлежащих им  акций? 

          В связи с этим оценочная  деятельность приобретает большое  значение, поскольку становится  частью работы менеджеров компаний  по управлению активами. Это означает, что любые серьезные менеджерские  решения должны основываться  на оценках стоимости бизнеса  или конкретных объектов. К чему  ведут те или иные управленческие  действия? Они ведут к повышению  стоимости предприятия (и это  неплохо) или к снижению его  стоимости (над этим стоит задуматься  менеджерам, принимающим окончательные  решения).

          Доктор экономических наук профессор  В.М. Рутгайзер рассматривает  образно оценку стоимости бизнеса: "Как начальные и конечные  кадры фильмов, описывающих процесс  принятия и осуществления управленческих  решений".

В России формируется опыт оценки в ходе реорганизации крупных  имущественных комплексов с участием международных и российских оценочных  компаний. Обсуждение этой работы на ее различных этапах способствует росту  культуры оценки, а также культуры управленческих решений в Российской Федерации.

Методология оценочной деятельности аккумулирует правоприменительную  практику, достижения экономической  теории, передовой опыт прикладного  экономического анализа и, в этой связи, имеет важное значение, как  для оценщиков, так и для повышения  культуры управленческих решений в  России.

2.2. Оценочная деятельность  в России

Рынок традиционных интеллектуальных услуг для бизнеса, в числе  которых услуги аудиторов, юристов, оценщиков и консультантов, на сегодня  широко развит. Ни один крупный или  средний вид бизнеса не обходится  без ежегодного приобретения этих услуг  в большом объеме, которые за последние  два года существенно увеличились  и со стороны частных лиц.

Услуги аудита и оценки подразделяются на различные категории, в том числе на инициативные и  обязательные. В течение последних  десяти лет безусловным лидером  рынка по абсолютному объему оказываемых  услуг был аудит, а в течение  последних трех лет стремительно возросло число услуг, оказываемых  в области оценки. Основным двигателем развития стало то, что количество случаев, в которых проведение оценки является обязательным, теперь почти  в два раза больше количества случаев  обязательного проведения аудита. Так  же обстоит дело и со случаями, носящими инициативный характер. Кроме того, государство довольно быстро приняло  закон об оценочной деятельности, который окончательно сформировал  рынок спроса на оценочные услуги и их предложения.

Большое значение оценочной  деятельности обусловлено тем, что  результаты оценки часто являются законным основанием для определения цены торговых сделок с крупным имуществом или иных операций с материальными  и нематериальными активами, а  также для формирования налогооблагаемой базы. Такая практика установлена  законодательством и правилами  бухгалтерского учета.

Все оценочные компании работают на основании лицензии на оценочную  деятельность, а органом лицензирования до недавнего времени являлось Минимущество России. К маю 2004 г. было выдано около 4500 таких лицензий, на очереди стояли приблизительно 1500 компаний, около  двухсот лицензий были отозваны по разным причинам, еще около 300 компаний, получивших лицензию, существуют на бумаге и не ведут активной профессиональной деятельности. Таким образом, можно подсчитать количественный состав участников рынка - их около 4000. Основное количество компаний - около 70% - сосредоточено в Москве, Санкт-Петербурге, Екатеринбурге, Казани, Новосибирске, Иркутске, Красноярске, Омске, Самаре, Владивостоке.

Как правило, оценочная деятельность либо является отдельным направлением аудиторской или консалтинговой компании, либо составляет предмет  специализации самостоятельной  организации. Реже лицензией на осуществление  оценочной деятельности обладают компании, торгующие недвижимостью, а также  некоторые государственные организации.

Основным видом оценки является оценка бизнеса и недвижимости, занимающая около 60% общего рынка оценки. За ней следуют оценка машин и  оборудования, нематериальных активов. Следует отметить тот факт, что  оценка стоимости бизнеса зачастую сочетается с инвестиционным проектированием, так как прежде чем вкладывать в бизнес денежные средства, необходимо выяснить его реальную стоимость  и определить перспективы дальнейшего  развития.

Интересы компаний, занимающихся оценочной деятельностью, объединяют различные общественные организации, из которых наиболее значимым является Российское общество оценщиков (РОО).

Признанными лидерами рынка  являются следующие компании: «2К  Аудит - Деловые консультации», «БДО Юникон», «Росэкспертиза», ФБК, РСМ  «Топ - Аудит». В процессе сравнения  лидеров в области оценки и  аудита становится очевидным тот  факт, что позиции ведущих компаний во многом совпадают. Совокупная годовая  выручка лидирующей десятки рынка  от осуществления оценочной деятельности за 2003 г. составляла примерно 650 млн. руб.

Рынок оценочной деятельности с каждым годом набирает финансовые обороты, однако существуют факторы  стратегического сдерживания этого  развития, что наносит существенный урон авторитету оценочных компаний и государству в целом. Одним из этих факторов является наличие так называемых «черных» и «серых» оценщиков, т. е. компаний, выполняющих «заказную оценку», результатом которой является не выражение профессионального и независимого мнения оценщика, а заранее оговоренная стоимость, которая соответствует интересам заказчика.

На услуги «заказных оценщиков» имеется существенный спрос, так  как получение официального отчета оценщика формально предоставляет  возможность руководителю организации  манипулировать ценой сделки или  балансовой стоимостью актива, переложив  всю ответственность на оценочную  компанию. Формально в данном случае ответственность перекладывается  на оценщика, ведь он посредством лицензии получил полномочия от государства  определять цену объекта сделки, а  цена, полученная в результате проведения оценки, ложится в основу сделки. Конечно, такая возможность автоматически  вызывает спрос на «заказную оценку». Спрос породил предложение, и  на рынке появилось не менее двух сотен «черных оценщиков». Взаимодействие спроса и предложения породило рыночную цену. В зависимости от объекта, стоимость  «заказной оценки» колеблется в  пределах от 500 до 10000 долл.

Отличительной особенностью «заказной оценки» является небольшой  объем содержательной части, то есть той ее части, в которой обосновывается цена объекта. Это происходит из-за того, что в «черной» оценочной  компании ее просто некому делать, так  как на создание содержательной части  требуется значительный отрезок  времени, высококвалифицированный  персонал, который отсутствует в  такой компании. Написание содержательной части отчета - это сложный аналитический  труд, так как подбирается значительный объем вспомогательной информации, а объект обычно оценивается тремя  методами.

Дополнительной характеристикой  «черного оценщика» является то, что  его невозможно найти через открытые средства массовой информации, и несмотря на наличие «живой» лицензии, в  такой фирме нет «живых» оценщиков, а отчет об оценке подписан только директором, который, как правило, существует на фирме только в виде паспортных данных. Главным предложением «черного оценщика» является готовность подписать любой отчет.

«Серыми оценщиками» являются компании, которые в целом работают по установленным правилам, но с  низким качеством и значительными  отклонениями в определении стоимости  объекта оценки - до 50% от реальной стоимости. Необходимо отметить, что профессиональные оценщики практически во всех случаях могут определить реальную стоимость объекта оценки (плюс-минус 5 - 10%).

К группе «серых оценщиков» относится более 50% всех компаний, работающих на рынке. Именно работа этих компаний в основном и оказывает эффект торможения на развитие рынка оценки. Суть их деятельности заключается в  том, что они являются реально  существующими компаниями, со штатом оценщиков, которые выполняют работу более-менее квалифицированно, но при  этом не выражают свое профессиональное мнение, а в пределах кажущихся  им допустимыми границ манипулируют стоимостью по просьбе заказчика. Обычно кажущаяся им допустимой граница  достигает 50% от реальной стоимости. В  случае с «серыми оценщиками»  идет не тотальная фикция, а корректировка  методов оценки, формул расчета стоимости, весовых коэффициентов и параметров с использованием имеющихся профессиональных знаний. Отчет формируется по всем правилам и визируется «живой» подписью, такой документ называют отчетом  с «подогнанной» стоимостью. Именно эти отчеты и подрывают авторитет  ко всем участника рынка, в том  числе и к тем, кто в оценочных  отчетах формирует только свое собственное  профессиональное мнение.

Заказчики «серых оценщиков» редко оказываются в выигрыше от получения таких услуг, так  как внешний пользователь, внимательно  изучив отчет, увидит несоответствия и  под любым предлогом не примет его в работу. В результате могут  пострадать все заинтересованные стороны: сам заказчик, так как зря потратит деньги; оценщик, так как потеряет доверие внешнего пользователя; все остальные участники рынка, недоверие к которым возникнет по аналогии.

В основном, качественную работу выполняют только 20 - 30 компаний - лидеров  рынка, по отношению к которым  можно уверенно сказать: если они  выпустили отчет, то в нем выражено именно их собственное профессиональное мнение без корректировки согласно пожеланию заказчика. Однако эти 20 - 30 компаний выпускают по количеству значительно меньше отчетов, чем  весь остальной рынок, и вряд ли в  ближайший год самостоятельно смогут переломить ситуацию в сторону повышения доверия к отчетам оценщиков.