Задачи по налогам
Автор: Пользователь скрыл имя, 12 Ноября 2010 в 20:01, задача
Краткое описание
Задачи по налогам на такие темы как: Налог на прибыль, НДФЛ, Налог на имущество, НДС, Упрощённая система налогообложения, ЕСН.
Файлы: 1 файл
Задачи по налогам.doc
— 118.50 Кб (Скачать)Упрощённая сис-ма налогообложения
1. Орг-ция А с 01.01.2003 перешла на упрощ-ую сис-у н/о и исп-ет в кач-ве объекта н/о полученный д-д.
Данные для расчета, руб.
| Показатели | 1 кв-л | 2 кв-л | 3 кв-л | 4 кв-л |
| ∑ получ-го д-а | 300 000 | 550 000 | 600 000 | 400 000 |
| ∑ взносов на обяз-ое пенс-ое страх-ие | 5000 | 21 000 | 15 000 | 20 000 |
| Выпл-но пос-ий по врем-ой нетрудосп-ти | 500 | 800 | 600 | 900 |
Рассч-те кварт-ые ав-ые пл-жи по ед-му н-гу, подлеж-ие уп-те за каждый отч-ый пер-д, и ∑ н-га, подлеж-ую уп-те по итогам года.
Решение:
1) 1) 1 к-л ав.пл-ж=300000*6%=18000, 50% ав.пл-ж (АП)=9000,
ПФ=5000, но 5000<9000, поэт. сумма АП к уплате=18000-5000-500=12500;
2) полуг-е (1+2) АП=(300000+550000) *6%=51000, 50% АП=25500,
ПФ=26000, но 26000>25500, поэт. сумма АП к уплате=51000-25500-(500+800)=
2. Орг-ция Б перешла на упрощ-ую сис-му н/о с 01.01.2003. В кач-ве объекта н/о выбрала д-ды, уменьш-ые на вел-ну р-дов. За 1 кв-л 2005 г. пол-ны д-ды 700 000 руб., р-ды сост-ли 690 000 руб.; за полуг-ие: д-ды – 1500 000 руб., р-ды – 1100 000 руб., за 9 мес.: д-ды - 2100 000, р-ды – 1900 000; за год: д-ды – 2900 000, р-ды – 2800 000 руб. Рассч-те кварт-ые аванс-ые пл-жи по ед-му н-у за каждый отч-ый пер-д и ∑ н-га к уп-те за 2005 г.
Решение:
1кв-л НБ=700000-690000=10000, АП по ЕН=10000*15%=1500; за
полу-ие НБ=1500000-1100000=400000, АП=400000*15%=60000, АП
к уп-те=60000-1500=58500; за 9 мес-ев НБ=2100000-1900000=200000,
АП=200000*15%=30000, к возмещ-ию=30000-60000= –30000; за
год НБ=2900000-2800000=100000, ЕН=100000*15%=15000, мин.н-г=2900000*1%=
=29000, т.к 29000>15000, то 29000-30000= -1000 -к возмещ-ю
ЕСН
1. Орг-ция производит с/х прод-цию, ст-ть кот-ой сост-ет 72% в общем объеме произвед-ой прод-ции. Рассч-те ЕСН, ∑ взносов на обяз-ое пенс-ое страх-ие и взносы на соц-ое страх-ие от НС на произ-ве и профес-ых забол-ий (ставка взносов на соц-ое страхование от НС на произ-ве и проф. Забол-ий – 1,7%). Опред-те ∑ ЕСН, подлеж-ие уп-те в ФСС и в Фед-ый бюд-т.
Данные для расчета, руб.
| Фамилия | з/п | Премия | Пос-ие по врем-ой нетрудос-ти | Мат-ая помощь, не включ-ая в р-ы, уменьш-ие н/о прибыль | Вып-ы по дог-рам подряда |
| Гуров | 3000 | 500 | 150 | 300 | |
| Букина | 4000 | 600 | -- | 1900 |
Решение: Т.к. удельный вес ст-ти с/х прод-ции более 50%, то использ-ем ставки и тарифы д/произ-лей с/х прод-ции
| НБ по ЕСН в ФБ, ФОМС, ПФ | НБ по ЕСН в ФСС | НБ по ЕСН в ФСС, ФСС от НС и ПЗ | |
| Гур | 3000+500=3500 | 3000+500=3500 | 3000+500+300=3800 |
| Бук | 4000+600+1900=6500 | 4000+600=4600 | 4000+600=4600 |
| Итог | 10000 | 8100 | 8400 |
| ЕСН в ФБ 15,8% | ЕСН в ПФ 10,3% | ЕСН к уплате в ФБ | |
| Гур | 3500*15,8*%=553 | 3500*10,3%=360,5 | 553-360,5=192,5 |
| Бук | 6500*15,8%=1027 | 6500*10,3%=669,5 | 1027-669,5=357,5 |
| Итог | 1580 | 1030 | 550 |
| ЕСН в ФФОМС, 0,8% | ЕСН в ТФОМС 1,2% | ЕСН в ФСС, 2,2% | |
| Гур | 3500*0,8%=28 | 3500*1,2%=42 | 3500*2,2%=77 |
| Бук | 6500*0,8%=52 | 6500*1,2%=78 | 4600*2,2%=101,2 |
| Итог | 80 | 120 | 178,2 |
| ФСС от НС и ПЗ 1,7% | |
| Гур | 3800*1,7%=64,6 |
| Бук | 4600*1,7%=78,2 |
| Итог | 142,8 |