Современная налоговая политика

- во-первых – это создание  стимулов для инновационной активности  налогоплательщиков;

- во-вторых -  поддержка  инноваций и модернизация в  РФ;

-в третьих налоговая  политика повлияла на предотвращение  негативных эффектов от экономического  кризиса;

- в четвертых способствовала  благоприятным условиям для экономического  роста в стране.

Основные новшества, реализованные  налоговой политикой, которые были внесены в Налоговый Кодекс РФ за период 2008 – 2012 гг. (внесение изменений  в законодательство):

1) на налог на прибыль  организаций;

2) на налог на добавленную  стоимость;

3) на акцизное налогообложение;

4) на налог на доходы  физических лиц;

5)на налог на добычу  полезных ископаемых;

6) на налогообложение  в рамках специальных налоговых  режимов;

7) на налоговое администрирование;

8) на отмену социального  налога;

Совершенствование налога на прибыль, следовательно, изменения, внесенные в Налоговый кодекс Российской Федерации в 2008 году, предусматривали следующее:  начиная с 1 января 2009  года ставка налога на прибыль организаций снижена с 24 процентов до 20 процентов.

В  2008 году налогоплательщикам разрешено отказаться от авансовых  платежей, на тех условиях, что они  перейдут на уплату налога по фактически полученной прибыли. Также  с сентября 2008г. по декабрь 2009г. величина процентов  по долговым обязательствам, установлена  в размере ставки рефинансирования, увеличенная в 1,5 раза (составляет 22%),  которая для целей налогообложения  прибыли  учитывается в расходах.

С 2009 года были внесены корректировки  уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, путем расширения условий по расходам, в основном по обучению и переподготовку работников.

 Налог на  добавленную стоимость

В связи с финансовым кризисом в 2008г. точнее с его преодолением кризиса ликвидности, был изменен  порядок уплаты налога, который позволил снизить дефицит оборотных средств  и стабилизировать деятельность налогоплательщиков. Итак, сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная налогоплательщиками по реализации товаров, работ, услуг уплачивается равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом, то есть уплата налога производится ежемесячно в размере 1/3 в течение трех последующих месяцев.

С 1 января 2009г. предоставлено  право на вычет налога по авансовым  платежам, перечисляемым продавцам  товаром (работ, услуг). Отменена обязанность  по перечислению налога отдельными платежами  при безденежных формах расчетов.

 Индексация ставок акцизов

Произошла индексация ставок по акцизам, в связи с составлением проекта бюджета на 2009-2011гг. Индексирование ставок акцизов в среднем да 10% ежегодно, кроме нефтепродуктов и  табачных изделий.

Также произошла индексация  ставок на сигареты с фильтром на 2009 – 2011годы на 20%, также индексация ставок акцизов произошла на трубочный  табак, сосательный, нюхательный, кальянный.

По принципу убывающей  шкалы установлены ставки акцизов  на дизельное топливо и автомобильный  бензин в 2011году.

Также налогоплательщикам, позволят получить дополнительный доход, благодаря снижению ставок акцизов  на авто бензин и дизельное топливо, которые подходят под определенные характеристики. В связи с этим сократились сроки окупаемости  дополнительных капитальных вложений, связанных с организацией и увеличением  объемов производства более экологичного топлива.

Налога на доходы физических лиц 

В целях создания благоприятных  налоговых условий для формирования добровольных пенсионных накоплений с  привлечением государственного софинансирования было предусмотрено исключение из базы по налогу на доходы физических лиц взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, направляемых для обеспечения реализации государственной поддержки формирования пенсионных накоплений, установлено освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом взносов работодателя, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений".

Так же с  2009 года увеличен размер социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц  со 100 000 рублей до 120 000 рублей. Увеличены  размеры стандартных налоговых  вычетов по налогу на доходы физических лиц. Налоговый вычет в размере 400 рублей, увеличена с 20000 до 40000 рублей.

Для налогоплательщиков на обеспечении которых находятся дети, стал составлять 1000 рублей, за каждый месяц налогового периода, а сумма дохода, при которой налогоплательщик имеет право пользоваться налоговым вычетом на ребенка, с 40000 рублей, начисленных нарастающим итогом с начала налогового периода, увеличилась до 280000 рублей.

Налога на добычу полезных ископаемых

В 2008 году принят Федеральный  Закон «О внесении изменений в  главы 21,13,24,25,26 части второй Налогового Кодекса РФ и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации  о налогах и сборах» от 22 июля 2008г. № 158-ФЗ, в котором были рассмотрены  решения проблем о сохранении и добычи нефти.

Налогообложение в рамках специальных налоговых  режимов 

Так как для субъектов  малого предпринимательства и сельскохозяйственных производителей., предоставлявшихся по основным налогам в рамках общего режима налогообложения, и на основании этого были введены специальные налоговые режимы налогообложения, которые способствовали улучшению их экономической эффективности.

Также налогоплательщикам, которые состоят на упрощенной системы  налогообложения выбравшие объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, предоставлено право на устанавливать

Дифференцированные налоговые  ставки  от 5 до 15% в зависимости  от категории налогоплательщиков.

Уточнен перечень видов предпринимательской  деятельности для системы налогообложения  в виде единого налога на вмененный  доход. Введены запреты о том, что данный налоговый режим запрещено  применять индивидуальным предпринимателям, численность рабочих которых  превышает 100 человек, а также организации, доля участия которых составляет свыше 25%.

7) . Совершенствование налогового  администрирования 

С 1 января 2009 года введены  в действие корректировки в законодательство о налогах и сборах, предусматривающие  реализацию следующих мер:

-  Введение дополнительных  оснований для предоставления  отсрочки (рассрочки) по уплате  федеральных налогов. 

- Включены нормы в законодательство  о налогах и сборах, позволяющие  признать безнадежными к взысканию  суммы налогов, сборов, штрафов  и пеней, которые списаны со  счетов налогоплательщиков в  случае, если на момент принятия  решения о признании соответствующих  сумм безнадежными к взысканию  и об их списании указанные  банки ликвидированы; 

-  Уточнен предельный  срок проведения камеральной  налоговой проверки. В соответствии  с внесенными изменениями такая  проверка проводится в течение  трех месяцев со дня представления  налогоплательщиком налоговой декларации.

-  В законодательство  о налогах и сборах введен  запрет на использование налоговыми  органами при осуществлении налогового  контроля доказательств, полученных  с нарушением Кодекса; 

-  Налогоплательщику с  2010 года предоставлено право проводить перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога;

Также был отменен единый социальный налог (с 1 января 2010), который был заменен социальными взносами на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское и социальное страхование. Важно отметить, что данные взносы в настоящее время составляют существенную часть фискальной нагрузки на фонд оплаты труда в экономике, стоит отметить, что налоговая политика все еще не приостановила предложения в области исчисления и уплаты данных страховых взносов.

Итак, важной особенностью в  процессе реализации современной экономической  политики России, следует обратить внимание на анализ практики и администрирования  налоговых льгот, содержащихся в  налоговом законодательстве. (нет задач, нет функций, указаний на что направлена, где налоговый механизм?)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Основные итоги реализации налоговой политики в Российской федерации

2.1  Анализ налоговых  поступлений в бюджет Российской  Федерации

2.2  Перспективы развития  налоговой политики на современном  этапе

Заключение

Список использованных источников