Шпаргалка по "Налогам"

40.гл 26.3.НК РФ опред норматив правовыми актами представит органов муниц районов, город округов. Виды деятельн: оказание бытовых услуг-7,5тр, веет услуги-7,5; оказ услуг по ремонту-12тр, тех обслуж и мойке авто; хран авто на стоянках; розничная торговля, осущ через палатки, оказание услуг обществ питания; рекламы; похорон услуги.Уплата организац ед налога освобожд от налога на прибыль организ; на имущество орг; ЕСН, НДС. Индивид предприним от: НДФЛ, НДС, на имущ физ лиц, ЕСН. Плат НДС при ввозе товара через тамож границу РФ. Налогоплат ЕНВД явся организации и индивид предприним, осущ на тер муницип района, город округа,  в кот введен единый налог, виды предприним деятельности. Налбаз- величина вменен дохода за период обл., рассчит-ся  базовой доходности физ показ*2 корректир показат К1 и К2: К1= 1,34 учит измен потребит цен на товар за год. К2-ввод-ся субъект Фед от 0,05 до 1- уравнив налоги, ставка 15% от вмен налога. НБ = ФП х БД х К1 х К2. Отч период квартал. Налог декларации по итогам налогового периода представ налогоплат в налог органы не позд 20-го числа 1 мес след нал периода. 

41.гл 26.2 НК . Налогоплат: организации; индивид предприн. Освобожд от для организаций: налога на приб орг; налога на имущ орган; ЕСН; НДС (за искл при ввозе товаров на тер РФ).Уплатач страх взносы. Для индивид предприним: НДФЛ, нал на имущ, ЕСН, НДС. Перейти на упрощ сист можно, если по итогам 9 мес того года, в котором организ подает заявление о переходе доходы не превысили 15 млн. р. Условие перехода за 9мес доходы менее 15млн*К1=1,34-коэф измен цен за год или доходы менее 20,1тр автоматич переход. Не им право перехода: банки, ломбарды, негос пенсион фонды, организац, у кот остат стоим-ть основ ср-в бол 100млнр, орг, у кот число раб-в бол 100 чел, страх орг. Объект нал- если дох-расх, то 15%, доход-6%, не завис от объекта-1% мин налога при УСН. Если дох-рас 15% менее 1% от доходов, то уплач 1% от дох. Нал период – год(до 31 марта нал декларац). Отчет период 3, 6, 9мес (не позд 24дн). 

14-16.Акцизы  разновид кос налог, древн из форм налобл. Примен во всех странах, устанав на огранич перечень товар и игр двояк роль: во 1х гл источник дохода, 2 ср-во ограничен потреб подакциз товаров. В РФ с 92г гл 22 НК. Налогоплат:1) организации; 2) индивид предпр-ли; 3) лица, перемещ товар через тамож гран РФ. Сум акциза, подлеж уплате налогоплат, опред по итогам кажд нал периода как уменьш на налог вычеты. Вычетам подлеж: сум акциза, уплач на тер РФ по этил спирт для винопр-ва, возврат подакц товар. Нал пер-мес. Уплата акц при реализац производ-сяиз факт реализ или передачу за истекш нал пер-д равн долями не поздн 25 числа мес след за отч и не поздн 15 числа 2го мес след за отч. Акц по подакц товар в большинстве случ уплач по месту пр-ва таких товар. Декларац подается по месту нахожд организ и месту нахожд кажд обособлен учрежден не поздн 25 числа мес след за нал пер, а при прямогон не позд 25 числа 3го мес след за нал период. Подакц тов:1 спирт этил из всех видов сырья, 2спирт содерж продукц бол 9%, не относ лекар ср-ва, веет ср, космет. 3алкогол прод эт спир бол 1,5%, 4 пиво, 5табак, 6 авто с 150лс, 7бензин, 8диз топливо, 9 мотор масло, 10 прямогон бенз. Объекты: операц по реализ на тер РФ подакц тов; передача на тер РФ, произвед подакц тов для собств нужд, передач произвед подак тов в устав кап др организ, перед на перераб-ку на давал условиях, ввоз товар на тер РФ. Освобожд: передача внутри подразделен товара; реализ тов, помещ под тамож режим экспорта. Ставки: специфич-е за 1 измерения; комбиниров по v и ст-ти тов, по кажд виду подакц тов налог база устанав отдельно в зависим от применен в их отношен ставок. По подакц товарам, в отношении кот установ твердые ставки, налог база опред как объем реализован подакц товаров в натур выражении. По подакц товарам, в отношении кот установ % ставки, налог база  опред как стоимость реализ товаров, исчислен исходя из цен, без учета акциза и НДС.  

29-30.Нал вычеты:1 стандартн, 2соц, 3 имуществ, 4 профес. Спец вычеты для того, чтоб умен нал базу для лиц, получ лучев болезнь, герои СССр и РФ, участ ВОВ, инвалид детства, на кажд раб-ка до 18-24лет-1000р за кажд мес, 2тр для детей инвал, для дох до 280 1р. 2 в Сум дох, перечисл на благотворит цели организац, науки, культуры-25%; в Сум уплачен за свое обуче, а также обуч своих детей в образоват учреждениях-50тр; в Сум уплач налог за услуги по лечению; в Сум уплач на пенсион взносы не бол 100тр. 3 в Сум получ от продажи жилых домов, квартир не превыш 1млнр. от продажи ин имущ 125тр; в Сум израсход нал на нов строит либо приобретен жил домов в размере факт произвед расход, мах 1млнр. 4 в Сум факт произвед ими и док потвержд расходов, связ с извлечен дохода в налогоплат, получ доходы от выполнен работ по договору гражд-правов характера; в Сум факт произвед или док подтвердж расходов, связ с выполн этих работ; за авторск вознагражд, создан произвед науки.

31-33рег  23гл НК РФ.-фед, прямой, налог с физ лиц, по объект –доходный; 15-16% от консолидир бюдж, 10% муницип, 70% в бюдж субъекта Ф. Плат-ки-физ лица, яв-ся налог резидентами РФ, а так же физ лица, получ доходы от источников в РФ, не яв-ся налог резидентами. Налог резиденты РФ яв-ся лица, кот факт наход на тер РФ не мен 180 календ дн. Объект- доход, полученный налогоплат:1) от источников в РФ и от источ за пределами РФ - для физ лиц, явся налог резидентами РФ; 2) от источников в РФ - для физ лиц, не явся налог резидентами РФ. Виды доходов: оплата труда, девиденты, доходы от аренды, пенсии, пособия и стипендии; доходы от использ любых транспорт средств, вкл морские, речные, воздушные суда и авто транспорт средства, а также штрафы и санкции. Не подлеж: гос пособия, пособ по беремен-ти и родам, безработице, вознагражд донорам, алименты, гранты, доходы лпх, доходы кфх(1е 5 лет), договоры между членами семьи. 

42.Рег  26.1гл. Налогоплат- организац и индивид предпринимат, яв-ся сха товаропроизвод-лями. По НК сха произ-ль относ предприним, у кот доля выручки от реализац сха продукц 70%. Замен 4 налога: Индивид предприним от: НДФЛ, НДС, на имущ физ лиц, ЕСН.Для организ: нал на приб, ЕСН, НДС, нал на им орг. Уплачив 3-10% в страх фонд, объект: доходы-расходы, ставка 6%. Налог период год(31 марта нал период). Отчет период 6мес(не поздн 25дн после оконч нал периода). 

17-23.Налог  период год. Отчет 1 квартал, 6,9мес.  Нал ставки устанав зак субъект РФ и не  превыш 2,2%, допуск установ дифференц ставок в завис от категор налогоплат и имущ, призн объектом налогообл. Сум налога исчисл по итогам налог периода как произведение соответ налог ставки и налог базы, определен за нал период.

Сум налога, подлеж уплате в бюджет по итогам налог периода, опред как разница между сум налога, исчислен в целом за год, и суммами авансовых платежей по налогу, исчислен в течен налог периода.

Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоим имущ, опред за отчет период. Сум авансо платежа по налогу в отнош отдельных объектов недвижимого имущества иностран организ исчисляется по истечении отчетного периода как одна четвертая инвентаризационной стоимости объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, умнож на соответ налог ставку.Организ, в состав которой входят обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, уплачивает налог и авансовые платежи по налогу в бюджет по местонахождению каждого из обособленных подразделений.

При этом налог (авансовые платежи) уплачиваются в отношении имущества, находящегося на отдельном балансе указ обособ подразд.

Сум налога опред как произвед налог ставки, действ на тер соответ субъекта РФ, на кот расположены эти обособленные подразделения, и налоговой базы за налог период.

представлять  налоговые расчеты и декларацию в налоговые органы: по своему местонахожд.

налог расчеты по аванс платежам - не позд 30-го числа мес, след за отчет период;налог деклар по итогам налог периода - не позд 30 марта года, след за истек налог периодом. 

28.Налог  льготы. Оосвобожд:

1) организи люб организац-правов форм - с Сум выплат и иных вознаграж, не превыш в теч налог периода 100тыср на каждое физ лицо, явся инвалид I, II или III гр;2) - с сум выплат, не превыш 100тыср в теч нп на каждое физ лицо: общ организ инвалид, среди членов кот инвалиды и их законные представители сост не менее 80 %. организ, устав кап кот полностью состоит из вкладов обществ организ инвалидов и в кот раб инвалидов сост не менее 50 %, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплат труда сост не менее 25 %; орган для лечен инвалид. 3) налогоплат, индивид предпр и адвокаты, явся инвалид I, II или III гр не бол 100тр в части доходов. Льготы не дают распр подакц товар.Налог период год. Отчет1 квартал, 6 и9 мес.