Порядок установления, расчёта и взимания отдельных налогов и сборов в Российской Федерации

              Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

              Для доходов, в отношении которых предусмотрена базовая налоговая ставка, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогооблажению, за минусом суммы налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 – 221 НК РФ.

              Произведём расчёт суммы налога на доходы физических лиц по формуле:

                                                                       (7)

где СД – сумма начисленной с начала года сдельной заработной платы;

       П – сумма начисленной с начала года повремённой зарплаты;

       Д – сумма начисленной с начала года доплаты за совмещение профессии;

       ПР – сумма начисленной с начала года премии;

       НВраб – стандартный налоговый вычет налогоплательщика, установленный п. 3 ч. 1 ст. 218 НК РФ;

       НВдет – стандартный налоговый вычет налогоплательщика, установленный п. 4 ч. 1 ст. 218 НК РФ;

        К – количество детей в возрасте до 18 лет, находящиеся на попечении налогоплательщика.

              Определим налоговую базу по налогу на доходы физических лиц по заданию:

    Определим сумму налога на доходы физических лиц по формуле:

                                                                                     (8) 

где Ндфл – сумма налога на доходы физических лиц;

       НСдфл – налоговая ставка налога на доходы физических лиц, определяемая в соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ (13%).

             .

              Таким образом, сумма налога на доходы физических лиц составила 1036 рублей.

              2.5 М е с т н ы е  н а л о г и

              Местные налоги и сборы являются составной частью налоговой системы РФ, имеют ярко выраженный фискальный характер и предназначены для финансового обеспечения обязательными платежами бюджетных расходов муниципальных образований.

              К местным налогам относятся:

              - налог на землю (ч. 1 гл. 2 ст. 12 НК РФ);

              - налог на имущество физических лиц (ч. 1 гл. 2 ст. 12 НК РФ);

              - налог на рекламу (ч. 1 ст. 264 НК РФ);

              - налог на перепродажу автомобилей, персональных компьютеров и вычислительной техники.

              Земельный налог устанавливается Налоговым Кодексом и вводится в действие нормативными и правовыми актами представительных и муниципальных образований.

              Плательщиками налога в соответствии со ст. 388 НК РФ признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного пользования или праве пожизненного наследования.

              Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

              Объектом налогооблажения согласно ст. 389 НК РФ, являются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введён налог.

              Налоговая база определяется в соответствии со ст. 390 – 392 НК РФ, как кадастровая стоимость земельных участков.

              Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством РФ.

              Если собственниками земельного участка являются несколько лиц, то налоговая база определяется отдельно в отношении каждой доли в праве общей собственности на земельный участок.

              Налогоплательщики – организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного пользования.

              Налоговая база для всех других физических лиц определяется налоговым органом на основании сведений, которые предоставляются им органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.

              Налоговые льготы установлены в форме полного освобождения от уплаты налога и в форме частичного изъятия налоговой базы из – под налогооблажения.

              Согласно статье 359 НК РФ освобождаются от уплаты налога:

              - региональные организации;

              - общероссийские общественные организации инвалидов;

              - организации, уставной капитал которых полностью из вкладов;

              - научные организации российских академий наук;

              - физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока;

              - героев Советского Союза и героев РФ;

              - инвалидов с детства;

              - ветеранов и инвалидов Великой Отечественной Войны;

              - физических лиц, подвергшихся воздействию радиации.

              На основании исходных данных определим сумму земельного налога:

    ,                                                                                            (9)

где Нзем – сумма земельного налога, подлежащая зачислению в бюджет;

       З – налоговая база по земельному налогу – площадь земельного участка;

       НСзем – налоговая ставка земельного налога, определяемая с учётом качества, состава, площади и местоположения земельного участка.

             .

              Таким образом, сумма налога на землю составила 570 рублей.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

              В данной курсовой работе мы рассмотрели тему: «Налоговые правоотношения». На основании всего вышесказанного можно отметить, что налоговые правоотношения – это урегулированные нормами налогового права общественные финансовые отношения, возникающие по поводу взимания налогов с юридических и физических лиц, других категорий налогоплательщиков.

              Выяснили, что в налоговых правоотношениях участвуют: налогоплательщики, органы государственной налоговой службы и кредитные органы – банки.

              Узнали права и обязанности налогоплательщиков, что обязанности налогоплательщика возникают при наличии у него объекта налогооблажения и по основаниям, установленным законодательными актами, а права налогоплательщика направлены на то, чтобы обеспечить им возможность защиты своих прав и интересов. Неисполнение налогоплательщиками своих обязанностей обеспечивается мерами государственного принуждения.

              Условиями прекращения обязанностей для юридического лица являются: уплата налога или отмена налога, а для физических лиц – это уплата налога, отмена налога, смерть налогоплательщика при невозможности произвести уплату налога без его личного участия, или иное не установлено законодательными актами.

              Также на основании данных, установленных в задании к курсовой работе, мы определили суммы налогов: на добавленную стоимость (НДС), прибыль организаций, на доходы физических лиц, на имущество предприятия, на землю. Эти налоги значительно пополняют государственный бюджет и тем самым играют немаловажную роль в развитии экономики государства.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

                       1.Конституция Российской Федерации.- М.: Юрайт, 2011                                                                    2.Гражданский кодекс РФ.- М.: Проспект, 2010.                                                                              3.Налоговый кодекс РФ Части первая и вторая.- М.: КноРус, 2011.

              4. Закон РФ от 6 декабря 1991 г. «О налоге на добавленную стоимость».

              5. Закон РФ от 23 декабря 2003 г. «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ».

              6. Закон РФ от 2 декабря 1990 г. (ред. от 27.12.2009) «О банках и банковской деятельности».

              7. Закон РФ от 12 июля 2002 г. (ред. от 25.11.2009) «О Центральном Банке РФ (Банке России)».

              8. Закон РФ от 12 декабря 1991 г. (ред. от 5.12.2009) «О налоге на операции с ценными бумагами».

              9. Закон РФ от 21 марта 1991 г. (ред. от 17.07.2009) «О налоговых органах РФ».

                       10. Прогнозирование прихода денежных средств на корсчет банка последним рейсом ("Управление в кредитной организации", 2006, N 3).

                       11. Банковское право. /Под. ред. Куника Я. А./- М.: Прогресс, 2008.                                           12. Бизнес и банки. Кашин В. А.- М.: Проспект, 2006.

                       13. Налоговое право: Учебник /под ред. Грачёвой Е.Ю., Ивлиевой М.Ф., Соколовой Э.Д./- М., 2005.

                       14.  Налоговое право: Учебник / под ред. Землина А.И./-  М., 2005.

                       15. Правоведение: учебник. Марченко М.Н. – М., 2005.

                       16. Финансовое право: Курс лекций. Павлов П.В. - М.: Омега – Л, 2006.

                       17. Юридическая энциклопедия./ Под ред. Топорнина Б.Н./ М., 2003.

РЕЦЕНЗИЯ

7