Ответственность за нарушение налогового законодательства

Итак, возвращаясь к теории, ответственность за совершение налогового правонарушения обладает всеми основными признаками юридической ответственности:

• является средством охраны правопорядка
• выражается в применении мер государственного принуждения
• наступает за нарушение правовых норм
• наступает на основе норм права, т.е. нормативно определена
• является последствием виновного деяния      
• состоит в применении санкций правых норм и связана с
• отрицательными последствиями материального или морального характера, которые правонарушитель должен претерпеть    

          реализуется в соответствующих процессуальных формах. 
 
 
 
 
 
 
 

Часть 2. Расчетная

Задача №5.1 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задача №5.2 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Часть 4. Тестовые задания

1.Имеют ли право органы законодательной и исполнительной власти устанавливать дифференцированные ставки налогов в зависимости от формы собственности:  
а) имеют  
б) не имеют  
в) иное  
2. В целях налогообложения лица могут быть отнесены к взаимозависимым, если:  
а) организация создана для совместной деятельности;

 б) организация  имеет стойкую финансово-хозяйственную связь с  
другой организацией;

в) одно лицо участвует в имуществе другого лица (организации), и доля такого участия составляет более 20 процентов. 
З. Что из перечисленного не относится к правам  
налогоплательщика: 
а) право бесплатного получения от налоговых органов по месту учета нормативных и законодательных документов о действующих налогах и сборах;  
б) право получения от налоговых и других уполномоченных государственных органов письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;  
в) право не выполнять не правомерные акты и требования  
налоговых органов и их должностных лиц. 
4. Что из перечисленного не относится к обязанностям налогоплательщика: 
а) уплата налогов установленных в законодательном порядке;  
б) приобретение нормативных актов по налогам; 
в) ведение в уставном порядке учета своих доходов и объектов  
налогообложения; 
г) предоставление налоговым органам документов необходимых  
для исчисления и уплаты налогов.  
5. Какие из перечисленных органов не относятся к налоговым: 
а) Министерство РФ по налогам и сборам;

б) Государственная налоговая полиция; 
г) Государственные внебюджетные органы;  
д) Счетная палата; 
е ) Таможенные органы. 
б. Что из перечисленного не относится к правам налоговых органов: 
а) проведение налоговых проверок в порядке  установленном  Налоговым кодексом РФ;  
б) взыскание недоимок по налогам и пеней в порядке установленном Налоговым кодексом РФ;  
в) приобретение имущества налогоплательщика реализуемая в порядке исполнения решения суда о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика;  
г) приостановление операций по счетам в банках и положения  ареста на имущество налогоплательщиков в порядке предусмотренном Налоговым кодексом РФ;  
7. Что из перечисленного не относится к обязанностям налоговых органов: 
а) осуществление контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах;  
б) соблюдение налоговой тайны; 
в) ведение следственных действий по налоговым преступлениям; 
г) ведение учета налогоплательщиков. 
8. Могут ли таможенные органы осуществлять контроль за своевременной и полнотой уплаты налога на прибыль с организаций: 
а)да  
б) нет 
в) иное  
9. Могут ли органы пенсионного фонда проводить проверки по вопросам полноты и правильности расчетов с федеральным бюджетом по НДС?  
а)да  
б) нет  
в) иное

10. Имеют ли  право органы налоговой полиции  участвовать в налоговых проверках: 
а)да  
б) нет

   в) да но только по запросу налоговых органов  
11. В каких случаях налоговые органы вправе проверять правильность применения цен по сделкам?  
а) по товарообменным (бартерным) операциям;  
б) по экспортным операциях;  
в) между взаимозависимыми лицами;  
12. Как производится взыскание налога у налогоплательщика юридического лица: 
а) в бесспорном порядке  
б) в судебном порядке  
в) в бесспорном порядке за исключением случаев определенных  
первой частью Налогового кодекса РФ  
13. Как производится взыскание налога у налогоплательщика физического лица: 
а) в бесспорном порядке  
б) в судебном порядке  
14. Может ли быть произведено взыскание налога с депозитного счета налогоплательщика, до истечение срока депозитного договора?  
а)да 
б) нет  
в) иное  
15. Может ли быть произведено взыскание налога с валютного счета налогоплательщика?  
а)да  
б) нет  
в) иное  
16. Какие органы устанавливают списание безнадежной недоимки по налогам и сборам федеральным? 
а) Правительство РФ  
б) Президент РФ  
в) Министерство финансов РФ  
г) Государственная дума РФ  
д) Федеральное собрание РФ  
17. Какие органы устанавливают списание безнадежной недоимки по региональным налогам и сборам?  
а) исполнительный орган субъекта РФ  
б) законодательное собрание субъекта РФ  
в) территориальная налоговая инспекция  
18 . Какие органы уполномочены принимать решения об изменении срока уплаты федеральных налогов и сборов?  
а) Правительство РФ  
б) Министерство финансов РФ

в) Министерство РФ по налогам и сборам  
г) Федеральное Собрание РФ  
19. Какие органы уполномочены принимать решения об изменении срока уплаты региональных налогов и сборов:

а) исполнительный орган  субъекта РФ  
б) финансовый орган субъекта РФ  
в) территориальная налоговая инспекция  
г) законодательное собрание субъекта РФ  
20. Может ли налоговый кредит предоставляться по нескольким налогам одновременно: 
а)да  
б) нет  
21. Незаконные акты и требования налоговых органов налогоплательщика: 
а) в праве не выполнять; 
б) обязан выполнить, но имеет право обратиться с жалобой в  вышестоящий налоговый орган или с иском в суд. 
22. Имеют ли налоговые органы право проведения повторных выездных проверок по одним и тем же налогам за уже проверенный налоговый период не изменивших своего статуса организаций? 
а) имеют  
б) не имеют  
в) имеют по распоряжению руководителя налогового органа или  его первого заместителя  
23. Налоговая декларация должна быть представлена в налоговый орган налогоплательщиком:  
а) только лично;  
б) только по почте;  
в) лично или по почте  
24. С какого возраста может быть привлечено к  ответственности физическое лицо за налоговые правонарушения ?  
а) с четырнадцати лет  
б) с шестнадцати лет  
в) с восемнадцати лет  
г) с двадцати четырех лет  
25. Обязан ли налогоплательщик доказывать свою  невиновность в совершении налогового правонарушения?

  а) обязан  
б) не обязан  
26. Определите срок исковой давности по налоговому правонарушению:  
а) 3 года  
б) 5 лет  
в) 10 лет  
27. Налоговые санкции взыскиваются:  
а) в судебном порядке  
б) в бесспорном порядке  
в) по согласию налогоплательщика и налогового органа  
28. Какие из перечисленных нарушений не относятся к  налоговым правонарушениям : 
а) уклонение от постановки на учет в налоговом органе  
б) непредставление налоговой декларации  
в) отказ налоговому органу в выемке документов без участия представителя налогоплательщика  
г) неуплата или неполная уплата сумм налога  
д) непредставление налоговому органу сведений,  
необходимых для осуществления контроля  
29. Какие из перечисленных налогов не относятся к федеральным налогам РФ: 
а) налог на добавленную стоимость  
б) налог на прибыль  
в) налог на доходы физических лиц  
г) налог на имущество организаций  
д) государственная пошлина  
е) налог на игорный бизнес  
30. Какие из перечисленных налогов относятся к региональным: 
а) налог на добычу полезных ископаемых  
б) налог на имущество организаций  
в) налог с продаж  
г) земельный налог  
д) акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья  
е) налог на игорный бизнес  
31. Какие из перечисленных налогов не относятся к  
местным? 
а) земельный налог  
б) лесной налог  
в) единый социальный налог  
г) налог на имущество физических лиц  
д) налог на рекламу

е) налог на наследование и дарение  
32. Срок давности взыскания налоговых санкций:  
а) 6 месяцев;  
6) 1 год;  
в) 3 года.  
33. Видами налоговых проверок являются:  
а) документальная и камеральная  
б) документальная и выездная  
в) выездная и камеральная  
34. Налоговая полиция РФ является:  
а) структурным подразделением МНС России;  
б) независимым специализированным государственным  
органом;  
в) входит в состав МВД России.  
35. Налогоплательщики обязаны сохранять данные бухгалтерского учета и другие документы необходимые исчисления и уплаты налогов, в течение:  
а) трех лет  
б) четырех лет;  
в) пяти лет.  
36. Налоговая полиция является:  
а) налоговым органом;  
б) правоохранительным органом;  
в) финансовым органом.  
 
 

Список  использованной литературы

К.Е. Ривкин. Практика налогообложения: установление виновности в налоговых преступлениях // «Гражданин и право», № 4, апрель 2002 г. С 75-81.

Янин П.С. «Налоговые преступления. Статья первая. Уклонение  от уплаты налогов» // «Законодательство», 1999, № 11. 47-59.

К.Е. Ривкин. Практика налогообложения: установление виновности в налоговых преступлениях // «Гражданин и право», № 4, апрель 2002 г. С 75-81.

В.В. Панкратов, Т.А. Гусева. Ответственность за налоговые  правонарушения, содержащие признаки состава преступления // «Гражданин и право», № 5, май 2001 г. С 31-41.

Яблоков Н.П. «Криминалистическая  характеристика финансовых преступлений».// «Вестник Московского университета», Серия 11, Право, 1999, № 1. С 73-97.

Яблоков Н.П. «Криминалистическая  характеристика финансовых преступлений».// «Вестник Московского университета», Серия 11, Право, 1999, № 1. С 73-97.

Яблоков Н.П. «Криминалистическая  характеристика финансовых преступлений».// «Вестник Московского университета», Серия 11, Право, 1999, № 1. С 73-97.

В. Сверчков. Уклонение  от уплаты обязательных платежей: конструкция  составов преступлений «Российская  юстиция», № 7, июль 2000 г. С. 71-75.

В. Сверчков. Уклонение  от уплаты обязательных платежей: конструкция  составов преступлений «Российская  юстиция», № 7, июль 2000 г. С. 71-75.

В.В. Панкратов, Т.А. Гусева. Ответственность за налоговые  правонарушения, содержащие признаки состава преступления // «Гражданин и право», № 5, май 2001 г. С 31-41.

В.В. Панкратов, Т.А. Гусева. Ответственность за налоговые  правонарушения, содержащие признаки состава преступления // «Гражданин и право», № 5, май 2001 г. С 31-41