Отчет по практике в Межрайонной ИФНС № 11 по Санкт-Петербургу

Одной из обязанностей налогоплательщика согласно статьи 23 НК РФ является обязанность уплачивать законно установленные налоги. Задача же налоговых органов контролировать правильность и своевременность уплаты налогов и сборов. Статья 32 НК РФ устанавливает перечень обязанностей налоговых органов, в числе которых, обязанность осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов.

Таким образом, неуплата в срок налога – это  нарушение требований НК РФ. На что  налоговые органы обязаны своевременно реагировать. Правила и порядок  данных действий налоговых органов установлен в НК РФ.

Государство расходует  суммы собранных налогов на национальную оборону, государственную безопасность, правоохранительную деятельность, другие важнейшие мероприятия и в основном из сумм собранных налогов финансирует (частично или полностью) образование, медицинское обслуживание, воспитание детей и ряд других направлений с целью сделать распределение жизненно важных благ более равномерным. Также государство использует налоги в качестве инструмента для регулирования экономики.

 

Выбор и обоснование предлагаемых решений выявленных проблем

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации в обязанности налоговых органов входит осуществление контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов. Из этого следует, что налоговые органы целенаправленно и на постоянной основе осуществляют мероприятия по усилению налогового контроля и проводят систематическую работу по взысканию недоимок.

Важнейшим фактором повышения эффективности взыскания налогов и сборов является совершенствование действующей процедуры взыскания недоимки, для этого возможно принятие таких мер, как:

1. Одной из форм взыскания недоимки являются перепроверки предприятий, допустивших нарушение НК РФ в крупных размерах в течение года с момента появления первой недоимки. Подобные повторные проверки позволяют проконтролировать выполнение предприятиями налоговых обязательств. Выставлять таким организациям требования не в течении 10 дней со дня выявления недоимки, а в этот же день. При неуплате налога по требованию данная процедура поможет быстрее его взыскать по инкассовым поручениям.

2. Инспекция  может проводить совещания с  органами прокуратуры. На такие  совещания следует вызывать организации,  которые нарушили срок уплаты  налога, и сумма недоимки составляет более 100 тысяч рублей. Такие меры должны быть более чем результативны. Как показывает практика работы МИФНС России №11 по Санкт-Петербургу, значительно увеличивает результативность взыскания недоимки приглашения на совещания руководителей организаций-должников с руководителем Инспекции. На данных совещаниях идет разговор о том, в связи, с чем возникла недоимка и устанавливаются крайние сроки ее уплаты. При вызове на совещания в Инспекцию, многие организации-должники моментально оплачивают недоимку, а при вызове в прокуратуру будем надеяться, что повторных нарушений не будет.

3. Как показывает анализ практики взыскания недоимки, многие плательщики, оплачивая налог, ошибаются в реквизитах, в результате чего опять же возникает недоимка и Инспекции приходится разыскивать платеж и уточнять его в нужный налог. Вся эта процедура занимает время, в связи, с чем у организации растет пеня, которая часто оставляется без внимания. Что бы данная недоимка оплачивалась, плательщикам надо отправлять по телекоммуникационным каналам связи уведомления об оплате пеней. Дополнительно можно ввести программу, которая будет автоматически рассылать напоминания налогоплательщикам об уплате налога. Так же бухгалтерам было бы неплохо добавить программу, которая автоматически загружает платежное на недоимку, можно ввести штраф в размере 1,5 процента от суммы недоимки.

5. Основной задачей  совершенствования форм и методов взыскания недоимки является повышение его эффективности. Но этого невозможно достичь без улучшения работы с кадрами. В этой связи хотелось бы выразить надежду на скорейшее повышение квалификации работников налоговых органов. Такая мера значительно повысит заинтересованность налоговых инспекторов в результатах своей работы, а в частности взыскания недоимки. Одновременно можно ввести систему бальной оценки работы налоговых инспекторов, осуществляющих взыскание недоимки. Сущность бальной оценки, широко применяемой в Германии, состоит в следующем. В зависимости от суммы взыскания недоимки налоговому инспектору учитывается определенное количество баллов. При этом за отчетный период каждый налоговый инспектор должен набрать определенное максимальное количество баллов. Количество набранных баллов может служить основанием для вывода о его служебном соответствии. Кроме того, балльный норматив может служить основой для составления планов на предстоящий отчетный период в части наиболее оптимального распределения нагрузки между отдельными инспекторами.

Так же в июле 2013 года вводится новая база для  работы АИС «Налог-3». Санкт-Петербург  принят экспериментальным регионом, в связи с этим всем сотрудникам налоговых инспекций необходимо изучить до июля работу в новой базе. поручение со всеми реквизитами, что бы не вводить их вручную.

4.Если налогоплательщик – рецидивист и недоимка превышает более 100 тысяч рублей, то помимо пеней, текущих

Без практики изучить  новую базу тяжело, и соответственно сотрудники инспекций не смогут выполнять  свои обязанности с первого дня. Остановится работа, и инспекции не смогут взыскивать недоимку в нужном порядке. Что бы работа шла хорошо, нужно проводить курсы по обучению новой программы, на которых будут рассказывать хотя бы не всю ее работу, а основные элементы.

6. Для совершенствования форм взыскания недоимки требуется повышение правовой грамотности и информированности налогоплательщиков, включая повышение качества обслуживания, в том числе за счёт создания более комфортных условий налогоплательщикам при их обращении в налоговый орган. И фундамент для таких отношений между налогоплательщиками и налоговыми органами на сегодня уже заложен: во всех инспекциях созданы отделы работы с налогоплательщиками, основной задачей которых является оказание услуг налогоплательщикам.

 

Оглавление дипломного проекта

Введение

Глава 1. Теоретические  основы функционирования налоговой  системы в Российской Федерации

1.1 Понятие и структура налоговой системы Российской Федерации

1.2 Понятие недоимки по налогам и сборам и основные методы ее взыскания

1.2 Оценка основных правовых документов, регулирование взаимоотношений участников налоговой системы

Глава 2.Оценка действующего механизма взыскания недоимки на примере МИФНС №11 по Санкт-Петербургу

2.1 Анализ направления деятельности МИФНС №11 по Санкт-Петербургу

2.2 Организация налогового контроля

2.3 Основные проблемы, связанные со взысканием налоговой недоимки

Глава 3. Предложения по совершенствованию взыскания недоимки

3.1 Разработка  мероприятий по совершенствованию  взысканию недоимки

3.2 Реализация  предложений по совершенствованию  деятельности налоговой организации  по взысканию недоимки

3.3 Оценка эффективности от реализации разработанных мер

Глава 4. Безопасность жизнедеятельности

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Краткое содержание дипломного проекта с обязательным указанием своих предложений по решению выявленных проблем и их обоснованием

Во введении дипломного проекта раскрыта актуальность темы дипломного проекта, она заключается  в том, что в результате несвоевременной  уплаты налогов и сборов происходит сокращение доходной части бюджета  российской Федерации, что негативно  сказывается на качестве исполнения государством своих функций. В связи с этим необходима разработка новых мер по обеспечению взыскания недоимки по налогам и сборам. Целью является разработка предложений по совершенствованию механизма взыскания недоимки по налогам и сборам с юридических лиц. Исходя из сформулированной цели, могут быть поставлены и решены следующие задачи:

- Исследование теоретических основ налоговой системы Российской Федерации;

- Оценка действующего порядка взыскания недоимки по налогам и сборам;

- Выявление основных проблем в процессе взыскания недоимки по налогам и сборам;

- Оценка ожидаемых последствий от разработанных предложений.

В первой главе  дипломного проекта будут раскрыты понятие и структура налоговой  системы Российской Федерации. Понятие  недоимки по налогам и сборам и основные методы ее взыскания. Так же будет проведена оценка основных правовых документов, регулирование взаимоотношений участников налоговой системы.

Во второй главе  дипломного проекта будет проведен анализ деятельности Межрайонной ИФНС №11 по Санкт-Петербургу, анализ организации налогового контроля, а так же выявлена основная проблема, связанная со взысканием налоговой недоимки - такая как недополучение доходной части бюджета Российской Федерации в связи с несвоевременной уплатой налогов и сборов.

В третьей главе  дипломного проекта будут разработаны предложения по совершенствованию механизма взыскания недоимки, такие как:

1. повышение эффективности работы инспекторов;

2. проведение совещаний с прокуратурой по вопросу погашения недоимки;

3. проведение перепроверок предприятий с целью недопущения роста задолженности в будущем;

4. введение штрафа на недоимку;

5. совершенствование бухгалтерских и налоговых программ.

Четвертая глава - безопасность жизнедеятельности.

В заключении будет сделан вывод по результатам выполненных исследований, охарактеризованы разработанные меры и их эффективность, выявлено достигнута ли цель исследования.

Заключение

Во время прохождения практики в МИФНС №11 по Санкт-Петербургу мной использовались полученные за время обучения теоретические знания по таким дисциплинам как ДОУ, государственное и муниципальное управление, Конституционное, Гражданское, Налоговое, Административное право. За время прохождения практики были выявлены проблемы по взысканию недоимки и предложены пути их решения.

 

Список использованных источников

1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации от 16.07.1998 г. №146 ФЗ

3. Приказ ФНС России от 13.02.2013 N ММВ-7-6/76@ «О проведении опытной эксплуатации Автоматизированной информационной системы ФНС России нового поколения «Налог-3»

4. Официальный сайт Управления Федеральной Налоговой Службы по Санкт-Петербургу -  http://www.r78.nalog.ru6.

5. Интернет-энциклопедия http://ru.wikipedia.org

6. Официальный сайт  Федеральной службы государственной статистики - http://www.gks.ru/

7. Налоги и  налогообложение /Майбурова И. А. 2012 г.

8. Интернет-журнал «Российский налоговый курьер» http://www.rnk.ru/