Отчет по практике в ИФНС № 13 по г. Москве

 

 

Содержание

 

Введение

 

Одно из главных требований к подготовке специалистов высшей квалификации – ее связь с практикой, знание конкретных задач, особенностей будущей практической деятельности. Важным звеном этой связи является преддипломная практика.

Цели и задачи производственной практики – это систематизация, закрепление и углубление теоретических знаний, полученных по дисциплинам специализации, приобретение практических навыков работы.

Основной целью настоящей производственной практики явилось ознакомление с общей организацией деятельности и налогообложения физических лиц в ИФНС № 13 по г. Москве.

Местом прохождения практики и объектом исследования выступило учреждение, являющееся налоговым агентом Инспекция Федеральной налоговой службы № 13 по г. Москве. ИФНС № 13 по г. Москве является юридическим лицом, осуществляющим свою деятельность на основании налогового законодательства РФ. Период прохождения практики длился с 20 января по 31 марта 2010 года.

В ходе практики были поставлены следующие вопросы:

• дать краткую характеристику учреждения;
• изучить организационную структуру управления предприятия;
• исследовать особенности налогообложения физических лиц в РФ;
• провести оценку начисления и уплаты основных налогов с физических лиц по данным ИФНС № 13 по г. Москве.

В ходе практики были проанализированы статистические данные о начисленных и уплаченных налогах в физических лиц, состоящих на учете в ИФНС № 13 по г. Москве,  в динамике за 2006-2008 года.

В ходе написания отчета использованы методы исследования: аналитический метод, экономико-статистические методы, вертикальный и горизонтальный анализ, графический метод и др.

1. Общая характеристика  деятельности ИФНС № 13 по г. Москве

1.1. Характеристика, задачи  и функции деятельности налоговой  инспекции

 

Мною была пройдена производственная практика в Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Москве № 13. Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Москве № 13 (далее ИФНС № 13 по г. Москве) создана приказом Министра Российской Федерации по налогам и сборам. Реквизиты Инспекции Федеральной налоговой службы № 13:

Юридический адрес: 105064, г. Москва, ул. Земляной Вал, д. 9

ИНН 7713034630/КПП 770901001.

ИФНС № 13 по г. Москве является учреждением и самостоятельным юридическим лицом. В соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации от своего имени приобретает и осуществляет имущественные и личные неимущественные права в рамках предоставленных полномочий, выступает истцом и ответчиком в суде.

Финансирование расходов на содержание Инспекции осуществляется за счет средств федерального бюджета, целевого бюджетного фонда Федеральной Налоговой Службы Российской Федерации, а также за счет иных источников, предусмотренных федеральными законами.

Инспекция является координирующим налоговым органом в отношении вопросов поступления налоговых и иных платежей в бюджет всех уровней, выполнения бюджетных назначений, а также работы по снижению задолженности налогоплательщиков и взаимодействия, в процессе контрольной работы, с органами власти г. Москвы. Инспекция находится в непосредственном подчинении Управления ФНС России по г. Москве.

В своей деятельности инспекция руководствуется Конституцией Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации, федеральными Законами, законодательными актами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов власти г. Москвы и органов местного самоуправления, принимаемыми в пределах их полномочий по вопросам налогов и сборов.

Инспекция является юридическим лицом, имеет бланк и печать с изображением Государственного герба Российской Федерации со своим полным и сокращенным наименованием, иные печати, штампы и бланки установленного образца, а также счета, открываемые в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Основными задачами ИФНС № 13 по г. Москве являются:

• контроль за соблюдением законодательства Российской Федерации о валютном регулировании и осуществление валютного контроля.
• контроль за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты налогов, сборов и других платежей, установленных законодательством Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов местного управления в пределах их компетенции.

На Инспекцию могут быть возложены иные задачи в рамках предоставленной ей компетенции и в соответствии с законодательством.

К основным функциям ИФНС № 13 по г. Москве относятся:

• ИФНС России № 13 по г. Москве организует и осуществляет контроль за соблюдением всеми налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов. Бесплатно информирует налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, о законодательстве, о налогах и сборах и об иных актах, содержащих нормы законодательства о налогах и сборах, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц.
• Проводит разъяснительную работу по порядку заполнения форм установленной отчетности, порядку исчисления и уплаты налогов и сборов.
• Контролирует своевременность представления в налоговый орган налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности, документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов; проверяет их достоверность и соответствие требованиям, установленным законодательством Российской Федерации.
• Осуществляет возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов, пеней и штрафов. Взыскивает в установленном порядке недоимки и пени по налогам и сборам, предъявляет в суды общей юрисдикции и арбитражные суды иски о взыскании налоговых санкций с лиц, допустивших нарушения законодательства о налогах и сборах.
• Инспекция ведет в установленном порядке учет контрольно-кассовых машин налогоплательщиков и осуществляет работу по контролю за их применением при осуществлении денежных расчетов с населением, а также работу по контролю за соблюдением условий работы с денежной наличностью.
• Проводит совместно с правоохранительными и контролирующими органами мероприятия по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборах.
• Направляет в установленном порядке материалы в правоохранительные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки состава преступления. Привлекает к административной ответственности должностных лиц предприятий, учреждений, организаций, а также граждан в случаях, установленных законодательством Российской Федерации.
• Выполняет функции получателя бюджетных средств, установленных Бюджетным кодексом.
• Инспекция анализирует отчетные, статистические данные и результаты налоговых проверок, подготавливает на их основе предложения в Управление о разработке приказов, инструкций, методических указаний и других документов по применению действующего законодательства о налогах и сборах, а также предложения по его совершенствованию и предупреждению правонарушений.
• Информирует соответствующие органы исполнительной и представительной власти о выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.
• Создает базы данных в порядке, определяемом Управлением. 0существляет меры по внедрению информационных систем, автоматизированных рабочих мест и других средств автоматизации и компьютеризации работы Инспекции.
• Ведет делопроизводство, учет поступающей корреспонденции и бланков документов строгой отчетности.
• Осуществляет иные функции, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации и другими нормативными правовыми актами в связи с выполнением возложенных на налоговые органы задач.

Инспекция осуществляет следующие полномочия в установленной сфере деятельности:

Осуществляет контроль и надзор за:

• соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов, а в случаях предусмотренных законодательством Российской Федерации,
• за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей;
• соблюдением требований к контрольно - кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения, а также полнотой учета выручки денежных средств;
• Осуществляет:
• установку и пломбирование на предприятиях и в организациях, осуществляющих производство спирта, контрольных спиртоизмеряющих приборов, а в организациях, производящих алкогольную продукцию, - приборов учета объемов этой продукции.

Регистрирует в установленном порядке:

• Контрольно-кассовую технику, используемую организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Ведет в установленном порядке:

• учет налогоплательщиков на подведомственной территории;
• учет (по каждому налогоплательщику и виду платежа) сумм налогов и сборов, подлежащих уплате и фактически поступивших в бюджет, а также сумм пени, налоговых санкций
• бесплатно информирует налогоплательщиков (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставляет формы налоговой отчетности и разъясняет порядок их заполнения;
• осуществляет в установленном законодательством Российской Федерации порядке возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов, пеней и штрафов;
• принимает в установленном законодательством Российской Федерации порядке решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов и пеней;
• взыскивает в установленном порядке недоимки и пени по налогам и сборам, предъявляет в суды иски о взыскании налоговых санкций с лиц, допустивших нарушения законодательства о налогах и сборах, а также в иных случаях, установленных законодательством Российской Федерации;
• представляет в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) интересы Российской Федерации по обязательным платежам и (или) денежным обязательствам;
• осуществляет в установленном порядке проверку деятельности юридических лиц и физических лиц в установленной сфере деятельности;
• осуществляет функции получателя средств федерального бюджета, предусмотренных на содержание Инспекции и реализацию возложенных на нее функций;
• обеспечивает в пределах своей компетенции защиту сведений, составляющих государственную и налоговую тайну;
• организует прием граждан, обеспечивает своевременное и полное рассмотрение обращений граждан, принимает по ним решения и направляет заявителям ответы в установленный законодательством Российской Федерации срок;
• организует профессиональную подготовку работников аппарата Инспекции, их переподготовку, повышение квалификации и стажировку;
• осуществляет в соответствии с законодательством Российской Федерации работу по комплектованию, хранению, учету и использованию архивных документов, образовавшихся в ходе деятельности Инспекции;
• обеспечивает внедрение информационных систем, автоматизированных рабочих мест и других средств автоматизации и компьютеризации работы Инспекции;
• проводит в установленном порядке конкурсы и заключает государственные контракты на размещение заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд Инспекции;
• осуществляет иные функции, предусмотренные федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.
• Инспекция с целью реализации полномочий в установленной сфере деятельности имеет право:
• запрашивать и получать сведения и материалы, необходимые для принятия решений по вопросам, отнесенным к установленной сфере деятельности;
• привлекать в установленном порядке для проработки вопросов, отнесенных к установленной сфере деятельности, научные и иные организации, ученых и специалистов;
• давать юридическим и физическим лицам разъяснения по вопросам, отнесенным к установленной сфере деятельности;
• применять предусмотренные законодательством Российской Федерации меры ограничительного, предупредительного и профилактического характера, а также санкции, направленные на недопущение и (или) ликвидацию последствий, вызванных нарушением юридическими и физическими лицами обязательных требований в установленной сфере.

 

1.2. Организационная структура  управления Инспекции

 

Организационная структура управления ИФНС № 13 по г. Москве представлена на рисунке 1.1, согласно данным приложения 1. Рассмотрим основные функции отделов ИФНС № 13 по г. Москве.

На руководящих должностях инспекции состоят госслужащие в следующих классных чинах:

1. Начальник Инспекции – советник государственной гражданской службы Российской Федерации 1 класса;
2. Первый заместитель начальника Инспекции – советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса;
3. Второй заместитель начальника Инспекции – советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса;

 

Рис. 1.1. Организационная структура управления Инспекции Федеральной налоговой службы № 13 по г. Москве

 

Инспекцию возглавляет начальник, назначаемый на должность и освобождаемый от должности руководителем Управления ФНС России по г. Москве. Начальник Инспекции несет персональную ответственность за выполнение возложенных на Инспекцию задач и функций. Начальник Инспекции имеет заместителей, назначаемых на должность и освобождаемых от должности руководителем Управления по представлению руководителя Инспекции. К основным функциям начальника ИФНС № 13 по г. Москве относятся:

• организует и осуществляет на принципах единоначалия общее руководство и контроль за деятельностью Инспекции;
• распределяет обязанности между своими заместителями;
• представляет на утверждение в Управление структуру Инспекции и смету доходов и расходов на ее содержание;
• утверждает в пределах установленной численности и фонда оплаты труда штатное расписание, а также положения о структурных подразделениях Инспекции и должностные инструкции ее работников;
• издает приказы, распоряжения и дает указания по вопросам деятельности Инспекции, обязательные для исполнения всеми работниками Инспекции;
• назначает на должность и освобождает от должности в установленном порядке работников Инспекции;
• представляет в установленном порядке и в надлежащие сроки в Управление отчеты о проделанной работе за соответствующий отчетный период;
• решает в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной службе вопросы, связанные с прохождением федеральной государственной службы в Инспекции;
• привлекает в соответствии с законодательством Российской Федерации к дисциплинарной ответственности работников Инспекции за нарушения, допущенные ими в работе, если за эти нарушения не предусмотрена административная или уголовная ответственность.

Отдел кадрового обеспечения осуществляет кадровую работу, которая будет рассмотрена в следующем пункте дипломной работы;

Отдел финансового обеспечения осуществляет:

• Выполнение функций получателя бюджетных средств.
• Осуществление бухгалтерского учета.
• Организация коммунально-эксплутационного обеспечения;
• Организация и проведение конкурсов на закупку товаров и др.

Юридический отдел осуществляет:

• Правовая экспертиза поступающих документов;
• Рассмотрение, систематизация и анализ жалоб налогоплательщиков;
• Защита государственных интересов в арбитражных судах и др.

Отдел налогового аудита осуществляет рассмотрение представленных налогоплательщиками возражений (объяснений) по актам выездных налоговых проверок.

Отдел работы с налогоплательщиками осуществляет:

• Прием налоговых деклараций и иных документов;
• Визуальный контроль налоговых деклараций и иных документов;
• Информирование налогоплательщиков о состоянии их расчетов с бюджетной системой Российской Федерации и др.

Отдел информатизации осуществляет:

• Поддержание работоспособности аппаратной части, системного и прикладного программного обеспечения общего применения;
• Консультирование пользователей прикладных программных средств общего применения;
• Соблюдение технологии ведения нормативно-справочной информации;
• Внедрение и сопровождение систем телекоммуникаций для обмена открытой и конфиденциальной информацией;
• Организация антивирусной защиты информации и др.

Отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства осуществляет:

• Мониторинг состояния, структуры, динамики и причин образования задолженности по налогам, сборам и другим платежам в бюджетную систему Российской Федерации, а также эффективности мер по ее урегулированию;
• Подготовку материалов для наложения ареста на имущество налогоплательщика, взаимодействие с органами прокуратуры;
• Подготовку материалов для осуществления процедуры банкротства организаций, в отношении которых применен весь комплекс мер по принудительному взысканию и др.