Налоговая система

 

 

 

 

   Общие налоги используются на финансирование расходов государственного и местных бюджетов без закрепления за каким-либо определенным видом расходов.

 

   Специальные налоги имеют целевое назначение (отчисления на социальные нужды, отчисления в дорожные фонды, транспортный налог и т.д.).

 

 

 

 

Сравнение налоговой системы РФ с другими странами

 

 Налоговая система Германии

 

• Полезным для Российской Федерации может оказаться опыт реформирования налоговой системы Германии. Как федеративное государство оно прошло различные стадии политического и экономического устройства.

 

• Многие федеральные земли Германии не одно столетие были самостоятельными государствами. Отсюда была постоянная необходимость поиска оптимальных взаимоотношений вертикальных и горизонтальных ветвей власти.

 

• В результате крупнейшей налоговой реформы в декабре 1919 года был ликвидирован финансовый суверенитет земель. Право получать налоги и управлять ими осталось исключительно за государством. Налоговая система стала централизованной.

 

 

 

 

Важнейшие принципы построения системы налогообложения:

 

• налоги по возможности д.б. минимальными;
• минимальны затраты необходимые на их взимание;
• налоги не могут препятствовать конкуренции, изменять чьи-либо шансы;
• налоги соответствуют структурной политике;
• налоги нацелены на более справедливое распределение доходов;
• налоговая система исключает двойное налогообложение;
• величина налогов соответствует размеру государственных услуг, включая защиту человека и все, что гражданин может получить от государства.

 

 

 

 

• В Германии применяется как вертикальное, так и горизонтальное выравнивание доходов. Высокодоходные земли (Бавария, Вюртемберг, Северный Рейн-Вестфалия) перечисляют часть своих финансовых ресурсов менее развитым землям (Саксония, Шлезвиг-Голштейн). Это явилось итогом многолетнего развития налоговой системы.

       

       Цели налоговой политики страны определил еще канцлер Германии Отто Бисмарк (1815-1898) перенеся бремя налогов с доходов на потребление (расходы).

       

      

 

 

 

 

Основные виды налогов в Германии

 

• подоходный налог на физических лиц,
• налог на корпорации,
• налог на добавленную стоимость,
• промысловый налог,
• налог на имущество,
• поземельный налог,
• налог, уплачиваемый при покупке земельного участка
• страховые взносы,
• налог с наследства и дарения,
• автомобильный налог,
• налог на содержание пожарной охраны,
• акцизы на кофе, сахар, минеральные масла, вино-водочные и табачные изделия,
• таможенные пошлины, сборы, идущие на развитие добычи нефти и газа на территории Германии.

 

 

 

 

В настоящее время в Германии два крупнейших налога - подоходного с физических лиц и налога на добавленную стоимость. Удельный вес НДС в доходах бюджета страны составляет до  28 % второе место после подоходного налога . В общих доходах бюджета налоги составляют около 80 %.

 

 

 

 

 

 

Сравнение налоговой системы РФ с другими странами

 

       Налоговая система Швеции

• Налоговая система Швеции двухуровневая, децентрализованная:

     налоги взимаются как центральной властью, так и региональными (земельными) органами власти.

 

     Виды налогов определяет парламент страны, а ставки устанавливают местные власти.

 

    Налогообложение ориентировано на потребление. Налоги на личные налоги граждан и взносы (налоги) по социальному страхованию находятся на довольно высоком уровне, а за счет НДС и налогов на потребление обеспечивается до 2/3 всех налоговых доходов бюджета и еще примерно 20 % дают прямые налоги.

• Одной из крупнейших статей дохода бюджета Швеции составляют социальные платежи в виде начислений на фонд оплаты труда.