Налоговая система Российской Федерации

Впервые принципы налогообложения были сформулированы в XVIII в. Адамом Смитом. Сегодня эти  постулаты называют классическими  принципами налогообложения.

Система налогообложения  Российской Федерации базируется на следующих принципах: принцип всеобщности налогообложения и принцип равенства прав налогоплательщиков; принцип недискриминации; принцип недопустимости создания препятствий реализации гражданами своих конституционных прав; принцип единства экономического пространства; принцип определённости правил налогообложения; принцип истолкования всех неясностей в налоговом законодательстве в пользу налогоплательщика.

Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 13-15) налоги и сборы  в России подразделяются на федеральные, региональные, местные и специальные налоговые режимы.

В консолидированный  бюджет Российской Федерации в сентябре 2011 года поступило 757,9 млрд. рублей – на 26,4% больше, чем в сентябре 2010 года; в январе-сентябре 2011 года поступления составили 7 199,6 млрд. рублей - на 27,9% больше, чем в январе-сентябре 2010 года.

Говоря о  проблемах современной налоговой  системы РФ, прежде всего, стоит отметить проблему налогового администрирования  – налоговая система РФ по-прежнему остается очень громоздкой, неэкономичной и малоэффективной. Большое количество налогов, сложные методики их расчета, наличие большого количества бюрократических процедур приводят к значительному увеличению трудоемкости, как налогового учета, так и налогового инспектирования.

Одним из важнейших  направлений налоговой политики в долгосрочной перспективе является поддержание такого уровня налоговой нагрузки, который, с одной стороны, не создает препятствий для устойчивого экономического роста и, с другой стороны, - отвечает потребностям в бюджетных доходах для предоставления важнейших государственных услуг.

В среднесрочной  перспективе будет проведено  дальнейшее реформирование налоговой системы России, направленное на модернизацию российской экономики и обеспечение необходимого уровня доходов бюджетной системы.

Налоговый механизм является наиболее действенным и эффективным рычагом государственного регулирования. От того, насколько эффективной будет налоговая система государства, зависит и эффективность функционирования страны и народного хозяйства в целом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая и вторая). По состоянию на 20 февраля 2011 года. Таблица изменений, принятых в 2010-2011 гг./ Новосибирск: Сиб. унив. изд-во/ 2011г.
2. Абрамов М.Д./ Вопросы совершенствования налоговой системы России./ Налоговые споры: Теория и практика.- №9/ 2008г.
3. Владимирова, Н.П./ Налоги и налогообложение / М.: КНОРУС/ 2005г.
4. Дуканич, Л.В./ Налоги и налогообложение/ Ростов на Дону: Феникс/ 2005г.
5. Орлов, М.Ю. / Налоги и налогообложение/ М.: ЮНИТИ-ДАНА/ 2007г.
6. Пансков В.Г./ Налоги и налогообложение в Российской Федерации/ МЦФЭР/ 2006г.
7. Пушкарева В.М./ История финансовой мысли и политики налогов/ М.: ИНФРА-М/ 1996г.
8. Скрипниченко В.А./ Налоги и налогообложение/ СПб: ИД "Питер", М.: Издательский дом "БИНФА"/ 2008г.
9. http://www.nalog.ru/  Федеральная Налоговая Служба
10. http://ru.wikipedia.org/wiki/Налогообложение_в_Россиии
11. http://www.smsr-senclub.ru/zakon/index.php Сенаторский клуб

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Налоговая отчетность за 2011г.

I. В консолидированный бюджет Российской Федерации в сентябре 2011 года поступило 757,9 млрд. рублей – на 26,4% больше, чем в сентябре 2010 года;

в январе-сентябре 2011 года поступления составили 7 199,6 млрд. рублей - на 27,9% больше, чем в январе-сентябре 2010 года.

 

 

Рис. 1

 

 

Формирование  всех доходов в январе-сентябре 2011 года на 84% обеспечено за счет поступления налога на прибыль – 25%, НДПИ – 21%, НДФЛ и НДС – по 19%. В январе-сентябре 2010 года доля указанных налогов составляла 81%.

 

Рис. 2

* здесь и далее  п.п. – процентные пункты

 

 

Динамика поступлений  основных налогов в консолидированный  бюджет Российской Федерации в январе-сентябре 2010–2011 гг. приведена на следующем графике.

Рис. 3

 

Поступления налога на прибыль организаций в консолидированный бюджет Российской Федерации в сентябре 2011 года составили 153,1 млрд. рублей и по сравнению с сентябрем 2010 года выросли на 14,1%.

в январе-сентябре 2011 года поступило 1 772,5 млрд. рублей – на 32,1% больше, чем в январе-сентябре 2010 года. (Рис. 3)

Из общей  суммы января-сентября 2011 года поступления в федеральный бюджет составили 260,8 млрд. рублей (15%), в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации – 1 511,7 млрд. рублей (85%). В январе-сентябре 2010 года указанное соотношение составляло 14% и 86% соответственно.

 

Налога  на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, в федеральный бюджет в сентябре 2011 года поступило 190,7 млрд. рублей, что на 33,9 % больше, чем в сентябре 2010 года;

в январе-сентябре 2011 года поступило 1 340,8 млрд. рублей – на 36,8% больше, чем в январе-сентябре 2010 года. (Рис. 3)

 

Налога  на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, в федеральный бюджет в сентябре 2011 года поступило 8,4 млрд. рублей, или на 31,1% больше, чем в сентябре 2010 года;

в январе-сентябре 2011 года поступило 67,2 млрд. рублей –  в 1,9 раза больше, чем в январе-сентябре 2010 года, что связано с администрированием ФНС России с 01.07.2010 НДС на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации из Республики Казахстан.

 

Поступления по сводной группе акцизов в консолидированный бюджет Российской Федерации составили в сентябре 2011 года 57,3 млрд. рублей и выросли относительно сентября 2010 года в 1,5 раза;

в январе-сентябре 2011 года поступило 449,3 млрд. рублей –  на 37,3% больше, чем в январе-сентябре 2010 года. (Рис. 3)

Из общей  суммы января-сентября 2011 года поступления в федеральный бюджет составили 170,7 млрд. рублей (38%), в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации –278,6 млрд. рублей (62%).

 

Налога  на добычу полезных ископаемых в консолидированный бюджет Российской Федерации поступило в сентябре 2011 года 174,0 млрд. рублей, что в 1,5 раза больше, чем в сентябре 2010 года;

в январе-сентябре 2011 года поступило 1 479,4 млрд. рублей – на 44,3% больше, чем в январе-сентябре 2010 года, что обусловлено повышением цены на нефть (с 75,3$ в декабре 2009 года – августе 2010 года до 107,1$ в декабре 2010 года – августе 2011 года, или на 42,3%). (Рис. 3)

 

Имущественных налогов в консолидированный бюджет Российской Федерации поступило в сентябре 2011 года 13,8 млрд. рублей, что на 11,3 % меньше, чем в сентябре 2010 года;

в январе-сентябре 2011 года поступило 503,0 млрд. рублей –  на 7,1% больше, чем в январе-сентябре 2010 года. (Рис. 3)

Уменьшение  в сентябре и незначительный рост имущественных налогов в январе-сентябре 2011 года обусловлено снижением поступлений налога на имущество физических лиц и транспортного налога с физических лиц в связи с изменением сроков их уплаты.

Налога  на имущество физических лиц в январе-сентябре 2011 года поступило 3,7 млрд. рублей, или на 64% меньше, чем в январе-сентябре 2010 года.

Снижение поступлений обусловлено изменением с 01.01.2011 срока уплаты налога на имущество физических лиц. Поступления налога на имущество физических лиц в январе-сентябре 2011 года в основном являются переходящими платежами по итогам  перерасчетов налоговых обязательств за 2010 год. Поступления налога за 2011 год будут производиться не позднее 1 ноября 2012 года.

Налога  на имущество организаций в январе-сентябре 2011 года поступило 346,8 млрд. рублей (68,9% общей суммы поступлений имущественных налогов), или на 11,0% больше, чем в январе-сентябре 2010 года.

Транспортного налога в январе-сентябре 2011 года поступило 63,3 млрд. рублей (12,6% общей суммы поступлений имущественных налогов), что на 1,0% меньше, чем в январе-сентябре 2010 года. Снижение поступлений связано с изменением сроков уплаты транспортного налога с физических лиц.

Поступления земельного налога в январе-сентябре 2011 года составили 89,1 млрд. рублей (17,7% всех поступлений имущественных налогов) и выросли относительно января-сентября 2010 года на 7,4%.

 

II. В федеральный бюджет в сентябре 2011 года поступило 417,3 млрд. рублей – на 38,7% больше, чем в сентябре 2010 года;

в январе-сентябре 2011 года поступления составили 3 333,6 млрд. рублей - на 41,8% больше, чем в январе-сентябре 2010 года.

 

Рис. 4

 

 

В общей сумме  администрируемых ФНС России доходов  федерального бюджета поступления налога на добычу полезных ископаемых составили 44%,  НДС - 40% и налога на прибыль – 8%.

 

Рис. 5

III. В консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации в сентябре 2011 года поступило 340,5 млрд. рублей – на 14,0% больше, чем в сентябре 2010 года;

за январь-сентябрь 2011 года поступления составили 3 865,9 млрд. рублей - на 18,0% больше, чем в январе-сентябре 2010 года.

Формирование  доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в январе-сентябре 2011 года на 88% обеспечили налог на прибыль - 39%, НДФЛ - 36% и имущественные налоги - 13%. По сравнению с январем-сентябрем 2010 года доля указанных налогов возросла на 1 процентный пункт.

Рис. 6