Налогообложение коммерческой организации
Автор: Пользователь скрыл имя, 18 Февраля 2013 в 15:41, методичка
Краткое описание
В настоящее время на результаты финансово-хозяйственной деятельности организации большое влияние оказывает налоговая политика государства. Поэтому так важно правильно составить расчеты налогов и отчислений в соответствии с законодательствами РФ и РБ.
Для организаций исключительно важное значение имеют источники возмещения налоговых выплат. Одинаковые по размерам налоги характеризуются различной тяжестью
Оглавление
ВВЕДЕНИЕ 4
1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВАРИАНТА КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ 4
2. ЗАДАНИЕ НА КОНТРОЛЬНУЮ РАБОТУ И ПОРЯДОК ВЫПОЛНЕНИЯ 4
3. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО УСЛОВНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 5
4. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТЫ 11
4.1 НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ 11
4.2 ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ 12
4.3 НДФЛ 12
4.4 ВЗНОСЫ В СОЦИАЛЬНЫЕ ФОНДЫ 13
4.5 НДС 17
4.6 СМЕТА ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО 18
4.7 НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ 19
4.8 АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТЫ ОРГАНИЗАЦИИ ЗА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД 21
ПРИЛОЖЕНИЕ 23
Файлы: 1 файл
03-_NO_Kont_rabota_2012.doc
— 566.50 Кб (Скачать)
4.5 НДС
Порядок расчета НДС:
- определить величину облагаемого оборота и общую сумму налога с облагаемого оборота (при расчете величины облагаемого оборота необходимо учесть операции, которые дополнительно облагаются НДС);
- определить виды предоставляемых вычетов и рассчитать их величину (при определении вычетов необходимо учесть суммы НДС, предъявленные поставщиками и уплаченные организацией при приобретении основных средств, материальных ресурсов, при оплате услуг; отдельно рассчитать вычеты с поступивших ранее авансовых платежей);
- рассчитать сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет.
Расчет затрат на коммунальные услуги и услуги связи за I квартал
Наименование услуги |
Цена за единицу без НДС, руб./ед. |
Объем потребления за квартал |
Сумма затрат, руб. | ||
Сумма без НДС |
Сумма с НДС |
Величина НДС | |||
Водоснабжение |
|||||
Отопление |
|||||
Электроэнергия |
|||||
Услуги связи |
|||||
Прочие услуги |
|||||
Расчет затрат на коммунальные услуги и услуги связи за II квартал
Наименование услуги |
Цена за единицу без НДС, руб./ед. |
Объем потребления за квартал |
Сумма затрат, руб. | ||
Сумма без НДС |
Сумма с НДС |
Величина НДС | |||
Водоснабжение |
|||||
Отопление |
|||||
Электроэнергия |
|||||
Услуги связи |
|||||
Прочие услуги |
|||||
Расчет НДС к уплате в бюджет за I квартал
Наименование показателя |
Величина НОБ, руб. |
Ставка НДС, % |
Сумма НДС, руб. |
Налогооблагаемые объекты, в том числе: |
|||
Всего исчислено налога с облагаемого оборота |
|||
Суммы налога, подлежащие восстановлению, ранее правомерно принятые к вычету |
|||
Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога |
|||
Налоговые вычеты, в том числе: |
|||
– по авансам и предоплатам, засчитанным в налоговом периоде при реализации продукции |
|||
– сумма налога, предъявленная поставщиками |
|||
Общая сумма НДС, подлежащая вычету |
|||
Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет |
|||
Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению |
|||
Расчет величины вычетов за I квартал
Вид товаров, работ, услуг |
Стоимость товаров, работ, услуг, в руб. |
Наличие счета-фактуры (+/–) |
Сумма на непроиз-водствен-ные цели |
НДС относится на: | |||||
Оприходовано |
Уплачено авансом |
Вычет, руб. |
Себесто-имость, руб. |
Прибыль, руб. | |||||
Всего |
НДС |
Всего |
НДС | ||||||
… |
|||||||||
ИТОГО: |
|||||||||
Расчет НДС к уплате в бюджет за II квартал
Наименование показателя |
Величина НОБ, руб. |
Ставка НДС, % |
Сумма НДС, руб. |
Налогооблагаемые объекты, в том числе: |
|||
Всего исчислено налога с облагаемого оборота |
|||
Суммы налога, подлежащие восстановлению, ранее правомерно принятые к вычету |
|||
Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога |
|||
Налоговые вычеты, в том числе: |
|||
– по авансам и предоплатам, засчитанным в налоговом периоде при реализации продукции |
|||
– сумма налога, предъявленная поставщиками |
|||
Общая сумма НДС, подлежащая вычету |
|||
Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет |
|||
Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению |
|||
Расчет величины вычетов за II квартал
Вид товаров, работ, услуг |
Стоимость товаров, работ, услуг, в руб. |
Наличие счета-фактуры (+/–) |
Сумма на непроиз-водствен-ные цели |
НДС относится на: | |||||
Оприходовано |
Уплачено авансом |
Вычет, руб. |
Себесто-имость, руб. |
Прибыль, руб. | |||||
Всего |
НДС |
Всего |
НДС | ||||||
… |
|||||||||
ИТОГО: |
|||||||||
4.6 СМЕТА ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО
Затраты, образующие себестоимость продукции, группируются в соответствии с их экономическим содержанием по однородным экономическим элементам.
Расчет полной себестоимости готовой продукции
№ |
Статьи затрат |
Сумма затрат | ||
I квартал |
II квартал |
полугодие | ||
1 |
Материальные затраты, в том числе: |
|||
- основные материалы |
||||
- вспомогательные материалы |
||||
2 |
Фонд оплаты труда, в том числе: |
|||
- фонд заработной платы |
||||
- взносы в социальные фонды |
||||
3 |
Амортизация основных средств |
|||
4 |
Прочие расходы, в том числе: |
|||
- оплата водоснабжения |
||||
- оплата отопления |
||||
- оплата электроэнергии |
||||
- оплата услуг связи |
||||
- оплата прочих услуг |
||||
- затраты на рекламу (призы) |
||||
- представительские расходы |
||||
- оплата семинара |
||||
ИТОГО затраты на производство: |
||||
Фонд заработной платы включает в себя начисления за труд, такие как основная и дополнительная заработная плата, уральские, премия, сверхурочные, отпускные, ДГПХ и другие.
Расчет фонда заработной платы (ФЗП) за отчетный период
№ |
Показатели |
Ед. изм. |
Категории работников |
Итого на всех работников | ||||
дирек-тор |
главбух |
прочие УП |
ОР |
МОП | ||||
1 |
Численность персонала |
чел. |
||||||
2 |
Оклад работника |
руб./ мес. |
Х | |||||
3 |
Месячная зарплата по категориям работников Стр.1 × Стр. 2 |
руб./ мес. |
||||||
4 |
Квартальная зарплата Стр.3 × 3 мес. |
руб. |
||||||
5 |
Премия за I квартал на каждого работника |
руб. |
Х | |||||
6 |
Премиальные за I кв. Стр.5 × Стр.1 |
руб. |
||||||
7 |
Премия за II квартал на каждого работника |
руб. |
Х | |||||
8 |
Премиальные за II кв. Стр.7 × Стр.1 |
руб. |
||||||
9 |
ДГПХ за I квартал |
руб. |
||||||
10 |
ФЗП за I квартал Стр.4 + Стр.6 + Стр.9 |
руб. |
||||||
11 |
ФЗП за II квартал Стр.4 + Стр.8 |
руб. |
||||||
4.7 НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Порядок расчета налога на прибыль:
- определить прибыль от реализации;
- определить бухгалтерскую балансовую прибыль;
- рассчитать налогооблагаемую прибыль (произвести корректировку балансовой прибыли);
- рассчитать сумму налога на прибыль.
Для определения балансовой прибыли необходимо произвести расчет выручки от реализации без косвенных налогов и результатов финансово-хозяйственной деятельности организации.
Произвести расчет чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Результаты также занести в таблицу.
Расчет выручки от реализации
Период |
Выручка от реализации, в том числе НДС |
НДС |
Выручка без косвенных налогов |
I квартал |
|||
II квартал |
|||
Полугодие |
Результаты финансово-
№ |
Наименование показателя |
Отчетный период | |
I квартал |
полугодие | ||
1 |
Выручка от реализации продукции без косвенных налогов |
||
2 |
Затраты на производство и реализацию продукции |
||
3 |
Прибыль от реализации |
||
4 |
Операционные расходы (в т.ч. налоги, относимые на финансовый результат) |
||
5 |
Внереализационные доходы |
||
6 |
Внереализационные расходы |
||
7 |
Балансовая прибыль |
||
Расчет величины корректировки балансовой прибыли
Период |
Виды затрат |
Фактическая сумма затрат |
Расчет MAX размера относимых на себестоимость затрат |
Величина корректировки (+; –) |
I квар-тал |
призы (реклама товара) |
|||
представит. расходы |
||||
Величина корректировки по I кварталу |
||||
полу-годие |
призы (реклама товара) |
|||
представит. расходы |
||||
Величина корректировки по полугодию |
||||
Расчет налога на прибыль
№ |
Наименование показателя |
Отчетный период | |
I квартал |
полугодие | ||
1 |
Балансовая прибыль |
||
2 |
Корректировка прибыли |
||
3 |
Налогооблагаемая прибыль (НОБ) |
||
Ставка налога, % |
|||
4 |
Исчислено налога за отчетный период |
||
5 |
Начислено налога за прошлый отчетный период |
||
6 |
К взносу ( + ) налога в бюджет, возврату ( – ) налога из бюджета |
||
7 |
Дивиденды (НОБ) |
||
8 |
Ставка налога, % |
||
9 |
Исчислено налога за отчетный период |
||
10 |
Чистая прибыль (ЧП = БП – НП) |
||
4.8 АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТЫ ОРГАНИЗАЦИИ ЗА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД
Проанализировать структуру себ
Структура себестоимости продукции
№ |
Статьи затрат |
Сумма затрат за полугодие, руб. |
Удельный вес статьи затрат, % |
1 |
Материальные затраты |
||
2 |
Фонд заработной платы |
||
3 |
Взносы в социальные фонды |
||
4 |
Амортизация основных средств |
||
5 |
Прочие расходы |
||
ИТОГО затраты на производство |
100 | ||
Структура налогов и социальных взносов, уплачиваемых организацией
Плательщик (субъект) |
Источник возмещения |
Наименование налогов (взносов) |
Вид налога по способу взимания |
Сумма платежей, руб. |
Удельный вес налогов, % |
Удельный вес по источникам, % |
Организация – страхователь |
Себесто-имость |
|||||
Организация – налого-плательщик |
Финансовый результат |
|||||
Прибыль |
||||||
Внешний источник - потребители |
||||||
Итого налогов и взносов |
100 |
Х | ||||
Организация – налоговый агент |
Внешний источник – физ. лица |
Х |
||||
Всего налогов и взносов |
Х |
100 | ||||