Налогообложение коммерческой организации

Министерство  образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

«Уфимский государственный  авиационный технический университет»

 

Институт экономики  и управления

Кафедра управления в социальных и экономических системах

 

 

 

 

 

 

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

КОММЕРЧЕСКОЙ  ОРГАНИЗАЦИИ

 

Методические  указания к выполнению контрольной работы

по  дисциплинам «Налоги и налогообложение»

и «Налогообложение»

 

для подготовки выпускника

 

по специальности 080116 – «Математические методы в экономике»

по специальности 080504 – «Государственное и муниципальное управление»

 

для подготовки дипломированного специалиста

 

по направлению 140200 –  «Электроэнергетика»

по специальности 140205 – «Электроэнергетические системы и сети»

по направлению 140600 –  «Электротехника, электромеханика

и электротехнологии» по специальности 140601 – «Электромеханика»

по направлению 200100 –  «Приборостроение» по специальности

200106 – «Информационно-измерительная техника и технологии»

по направлению 210400 –  «Телекоммуникации» по специальности

210404 – «Многоканальные  телекоммуникационные системы»

 

заочной формы  обучения

 

 

 

 

 

УФА - 2012

 

Составители __________________ Глущенко Л.Р.

___________________ Проценко Ф.В.

 

Рассмотрено на заседании кафедры УСиЭС

«___» _______ 2012г. (протокол № ___)

 

Зав. кафедрой УСиЭС __________ Гайнанов Д.А.

 

Рассмотрено на заседании  научно-методического Совета по специальности

080116 – «Математические  методы в экономике»

«___» _______ 2012г. (протокол № ___)

 

Председатель НМС ____________ д.т.н., профессор Н.И. Юсупова

 

 

Рассмотрено на заседании  научно-методического Совета по специальности

080504 – «Государственное  и муниципальное управление»

«___» _______ 2012г. (протокол № ___)

 

Председатель НМС ____________ д.э.н., проф. Гайнанов Д.А.

 

 

Рассмотрено на заседании  научно-методического Совета по направлению

140200 – «Электроэнергетика»

«___» _______ 2012г. (протокол № ___)

 

Председатель НМС ____________ д.т.н., профессор  Ф.Р. Исмагилов

 

 

Рассмотрено на заседании научно-методического Совета по направлению

140600 – «Электротехника,  электромеханика и электротехнологии»

«___» _______ 2012г. (протокол № ___)

 

Председатель НМС ____________ д.т.н., профессор  Ф.Р. Исмагилов

 

 

Рассмотрено на заседании  научно-методического Совета по направлению

200100 – «Приборостроение»

«___» _______ 2012г. (протокол № ___)

 

Председатель НМС ____________ д.т.н., профессор В.Г. Гусев

 

 

Рассмотрено на заседании  научно-методического Совета по направлению

210400 – «Телекоммуникации»

«___» _______ 2012г. (протокол № ___)

 

Председатель НМС ____________ д.т.н., профессор А.Х. Султанов

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В настоящее  время на результаты финансово-хозяйственной деятельности организации большое влияние оказывает налоговая политика государства. Поэтому так важно правильно составить расчеты налогов и отчислений в соответствии с законодательствами РФ и РБ.

Для организаций  исключительно важное значение имеют источники возмещения налоговых выплат. Одинаковые по размерам налоги характеризуются различной тяжестью в зависимости от источника их возмещения, к которым относятся себестоимость продукции, финансовые результаты деятельности организации, прибыль и средства потребителей.

1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВАРИАНТА КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

 

Номер варианта контрольной работы определяется последней цифрой номера зачетной книжки студента, причем цифра «0» в зачетной книжке соответствует 10 варианту контрольной работы. В работе также применяется корректирующее число N, которое определяет преподаватель для каждого студента индивидуально. Данное корректирующее число необходимо для изменения ряда числовых показателей в исходных данных. При выполнении работы студент сначала должен сформировать исходные данные организации по своему варианту, скорректировать числовые показатели, применяя свое число N, и только после этого приступить к расчету налоговых обязательств организации.

2. ЗАДАНИЕ НА КОНТРОЛЬНУЮ РАБОТУ И ПОРЯДОК ВЫПОЛНЕНИЯ

 

Определить  налоговые обязательства условной организации: рассчитать величину налогов и обязательных страховых взносов за отчетные периоды – первый квартал и первое полугодие, используя исходные данные организации.

Для определения  налоговых обязательств организации выполнить расчеты в следующем порядке:

1. произвести расчет налогов, относимых на финансовый результат – налог на имущество организации и транспортный налог;
2. произвести расчет НДФЛ, который возмещается из средств работников;
3. произвести расчет обязательных страховых взносов, относимых на себестоимость;
4. произвести расчет НДС, который возмещается из средств, поступающих от потребителей;
5. сформировать смету затрат на производство и реализацию продукции;
6. произвести расчет налога на прибыль и определить величину чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия;
7. проанализировать влияние налогов на финансово-хозяйственную деятельность организации, рассчитать налоговое бремя, сделать выводы.

3. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО УСЛОВНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

 

Данные  об организации

 

Полное наименование организации	Общество с  ограниченной ответственностью «Мечта»
ИНН	ХХХХХХХХХХ
Вид деятельности	Производство и реализация продукции
Применяемая система налогообложения	Общая (ОСНО)
Учетная политика	Метод начислений (по отгрузке)

 

Данные  о численности и составе работников организации

 

Номер варианта	Численность персонала	В том числе  по категориям
		УП	ОР	МОП
1	20	4	10	6
2	21	5	10	6
3	19	4	10	5
4	20	5	10	5
5	19	4	11	4
6	20	5	11	4
7	18	4	11	3
8	20	5	12	3
9	18	4	12	2
10	19	5	12	2

 

УП – управленческий персонал; ОР – основные работники; МОП – младший обслуживающий  персонал.

 

Данные  о работниках организации и составе их семьи

 

Категория работников	Работники	Количество детей	Дополнительные  сведения о работниках
УП	директор	2	–
	главбух	2	единственный  родитель
	прочие	по 1	один из них  – участник интернациональных войн
ОР	2 работника	по 3	–
	3 работника	по 2	один из них  – инвалид III группы
	4 работника	по 1	у одного из них  ребенок – инвалид
	прочие	0	–
МОП	2 работника	по 1	один из них  – инвалид II группы
	прочие	0	–

 

 

Данные  о доходах работников организации за отчетный период

 

1.  Оклады  работников организации с учетом  районного коэффициента:

 

Категория работников	Размер оклада, руб./месяц
директор	45000 + 10×N
главбух	40000 + 2×N
прочие УП	35000 + 10×N
ОР	25000 + 5×N
МОП	7000 + 15×N

 

2.  Квартальная  премия на каждого работника  по категориям:

 

Категория работников	I квартал, руб.	II квартал, руб.
УП	5000 – N	10000 – 2×N
ОР	3500 – N	6000 – 2×N
МОП	2500 – N	4000 – 2×N

 

3.  Оплата больничных листов за счет средств ФСС:

 

Номер варианта	Месяц	Категория работников	Общая сумма, руб.
1	январь	МОП	2000
2	февраль	ОР	5000
3	март	УП	3000
4	апрель	МОП	4000
5	май	ОР	6000
6	июнь	УП	5500
7	январь	УП	4500
8	февраль	МОП	3500
9	март	ОР	6500
10	апрель	УП	2500

 

4.  Материальная  помощь:

 

Месяц	Категория работников	Количество  работников	Сумма, руб.
март	МОП	2	по 3500 + 2×N
май	ОР	1	5000 + 5×N

 

5.  Прочие  доходы работников организации

 

Вид дохода	Получатель дохода	Месяц	Сумма, руб.	Дополнительные  сведения
По ДГПХ*	работник категории МОП**	март	12000 + N	за ремонтные  работы
Дивиденды	директор	апрель	5000 + 2×N	по решению  собрания учредителей
Подарок на юбилей	работник категории ОР	май	16000 + 5×N	в том числе НДС, фискальный чек имеется

 

* ДГПХ – договор гражданско-правового характера,

** работник –  не инвалид.

 

Данные  об имуществе организации

 

1.  На 1 января на балансе организации числятся основные средства:

 

Наименование	Сумма, руб.
Первоначальная  стоимость основных средств	3700000
Сумма амортизационных  отчислений	1950000 + 10×N

 

Организация применяет  линейный метод начисления амортизации по основным средствам; норма амортизации (На) – 18% годовых.

 

2.  На 1 января  на балансе организации в составе  основных средств числится автомобиль:

 

Номер варианта	Вид транспортного  средства	Мощность двигателя, л.с.
1	грузовой	215
2	легковой	215
3	грузовой	205
4	легковой	205
5	грузовой	185
6	легковой	185
7	грузовой	165
8	легковой	165
9	грузовой	145
10	легковой	145