Контрольная работа по "Налогам"

Сумма налога по добытым  полезным ископаемым (ЛДЛИ) исчисляется  как соответствующая налоговой  ставке (i) процентная доля налоговой  базы (Бн):

 

(1.3)

 

Сумма НДПИ исчисляется по каждому добытому полезному ископаемому. Налог уплачивается по месту нахождения каждого участка недропользования. При этом сумма НДПИ рассчитывается, исходя из доли полезного ископаемого, добытого на каждом участке недр, в общем количестве добытого полезного ископаемого соответствующего вида.

Налоговым периодом является календарный месяц.

Сумма НДПИ уплачивается в бюджет не позднее 25 числа следующего за налоговым периодом месяца.

Обязанность представления  налоговой декларации возникает у налогоплательщиков начиная с того налогового периода, в котором начата фактическая добыча полезных ископаемых.

Она заполняется в  одном экземпляре по всему объему добычи и представляется в тот  налоговый орган, в котором налогоплательщик зарегистрирован по месту своего нахождения (или месту жительства), а не в тот, где он зарегистрирован в качестве налогоплательщика НДПИ.

Декларация представляется до истечения, следующего за истекшим налоговым периодом месяца.

Федеральным законом  от 27.07.2006 № 151-ФЗ внесены изменения в главу 26 НК РФ, коснувшиеся главным образом установления налоговых льгот при добыче нефти. В связи с этим, а также с глобальными поправками в части первой Кодекса была разработана новая форма налоговой декларации по НДПИ. Кроме того, выполнена задача по оптимизации ранее действовавшей формы. Форма декларации по налогу на добычу полезных ископаемых и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 29.12.2006 № 185н.

 

 

2. Задача

Налогоплательщиком в 2011 г. получен доход, облагаемый по ставке 13 % - 260 000 руб. В налоговый орган представлены документы:

1) документы, подтверждающие  расходы на собственное обучение  в вузе - 60 000 руб.;

2) расходы на обучение  ребенка до 24 лет - 80 000 руб.;

3) благотворительная  помощь школе - 35 000 руб.;

Исчислить сумму социальных налоговых вычетов.

 

 

Решение:

Налогоплательщик в 2011 году получил доход в размере 260 000 рублей 00 коп. В течении года ему был предоставлен стандартный налоговый вычет на детей в размере 1 400 руб. 00 коп.

Таким образом, база НДФЛ по доходам, которые облагают по ставке 13 процентов, составила 258 600 руб. 00 коп. Налог с этой суммы равен 33 618 руб. 00 коп. (258 600руб. x 13%).

В течение 2011 года он оказал благотворительную помощь школе в размере 35 000 руб. Максимальный размер вычета будет равен 65 000 руб. (260 000 руб. x 25%). Значит, доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 процентов, с учетом «благотворительных» выплат составит 223 600 руб. (260 000 – 1400 – 35 000). Таким образом, он должен был уплатить НДФЛ за 2011 год в сумме 29 068 руб. (223 600 руб. x 13%), а фактически он уплатил 33 618 руб. Поэтому бюджет должен вернуть ему 4 550 руб.

Так же он в 2011 году потратил на обучение одного ребенка 80 000 руб., а на себя 60 000 руб. Он вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом, на сумму в размере 110 000 руб. (50 000 + 60 000). На первого ребенка вычет дают в максимальной сумме – 50 000 руб., на собственное обучение в размере фактических расходов на обучение, так как они не превышают максимальной суммы. 
В результате его доход, облагаемый налогом, составит: 
223 600 руб. – 110 000 руб. = 113 600 руб. Таким образом, он должен был уплатить НДФЛ за 2011 год в сумме 14 768 руб. (113 600 руб. x 13%), а фактически он уплатил 29 068 руб. Поэтому бюджет должен вернуть ему 14 300 руб.

Итог: Налогоплательщик заплатил НДФЛ за 2011 год в сумме 33 618 руб. и теперь он может вернуть переплату получив:

1) «Благотворительный» вычет, в сумме - 4 550 руб.,

2) «образовательный» вычет, в сумме - 14 300 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

3.Тестовое задание

 Объект налогообложения при УСН (2 верных варианта):

а) доходы

б) доходы, скорректированные  на определенную величину

в) доходы за вычетом расходов

г) вмененный доход

д) доходы за вычетом внереализационных  расходов

е) иной объект

 

 

 

 

 

Литература

1. Налоговый кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]//Консультант плюс: справ.-правовая система, 2012.
2. Александров, И.М. Налоги и налогообложение [Текст]: учеб. для вузов / И.М. Александров. - Изд. 5-е, перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2006. - 318 с.
3. Коровкин, В.В. Основы теории налогообложения [Текст]: учеб. пособие / В.В. Коровкин – М.: Экономистъ, 2006 – 576 с.: