Государственная пошлина

 

Размеры государственной  пошлины по другим искам:

2) при подаче заявления  о вынесении судебного приказа  - 50 процентов размера государственной  пошлины, взимаемой при подаче  искового заявления имущественного  характера;

3) при подаче искового  заявления имущественного характера,  не подлежащего оценке, а также  искового заявления неимущественного  характера:

для физических лиц - 200 рублей;

для организаций - 4 000 рублей;

4) при подаче надзорной  жалобы - в размере государственной  пошлины, взимаемой при подаче  искового заявления неимущественного  характера;

5) при подаче искового  заявления о расторжении брака  - 400 рублей;

6) при подаче заявления  об оспаривании (полностью или  частично) нормативных правовых  актов органов государственной  власти, органов местного самоуправления  или должностных лиц:

для физических лиц - 200 рублей;

для организаций - 3 000 рублей;

7) при подаче заявления  об оспаривании решения или  действия (бездействия) органов государственной  власти, органов местного самоуправления, должностных лиц, государственных  или муниципальных служащих, нарушивших  права и свободы граждан или  организаций, - 200 рублей;

8) при подаче заявления  по делам особого производства - 200 рублей;

9) при подаче апелляционной  жалобы и (или) кассационной  жалобы - 50 процентов размера государственной  пошлины, подлежащей уплате при  подаче искового заявления неимущественного  характера;

10) при подаче заявления  о повторной выдаче копий решений,  приговоров, судебных приказов, определений  суда, постановлений президиума  суда надзорной инстанции, копий  других документов из дела, выдаваемых  судом, а также при подаче  заявления о выдаче дубликатов  исполнительных документов - 4 рубля  за одну страницу документа,  но не менее 40 рублей;

11) при подаче заявления  о выдаче исполнительных листов  на принудительное исполнение  решений третейского суда - 1 500 рублей;

12) при подаче заявления  об обеспечении иска, рассматриваемого  в третейском суде, - 200 рублей;

13) при подаче заявления  об отмене решения третейского  суда - 1 500 рублей;

14) при подаче заявления  по делам о взыскании алиментов  - 100 рублей. Если судом выносится  решение о взыскании алиментов  как на содержание детей, так  и на содержание истца, размер  государственной пошлины увеличивается  в два раза.

15) при подаче заявления  о присуждении компенсации за  нарушения права на судопроизводство  в разумный срок или права  на исполнение судебного акта  в разумный срок:

для физических лиц - 200 рублей;

для организаций - 4 000 рублей.

По делам, рассматриваемым  в арбитражных судах, государственная  пошлина уплачивается в следующих  размерах:

1)При подаче искового  заявления имущественного характера,  подлежащего оценке, при цене  иска:

- до 100 000 рублей - 4% цены иска, но не менее 2 000 рублей;

- от 100 001 до 1 000 000 - 7 000 рублей + 2% суммы, превышающей 200 000 рублей;

- от 1 000 001 до 2 000 000 рублей - 23 000 рублей + 1% суммы, превышающей 1 000 000 рублей;

- свыше 2 000 000 рублей - 33 000 рублей + 0,5% суммы превышающей 2 000 000 рублей, но не более 200 000 рублей;

2) при подаче искового  заявления по спорам, возникающим  при заключении, изменении или  расторжении договоров, а также  по спорам о признании сделок  недействительными - 4 000 рублей;

3) при подаче заявлений  о признании нормативного правового  акта недействующим, о признании  ненормативного правового акта  недействительным и о признании  решений и действий (бездействия)  государственных органов, органов  местного самоуправления, иных органов,  должностных лиц незаконными:

для физических лиц - 200 рублей;

для организаций - 2 000 рублей;

4) при подаче иных исковых  заявлений неимущественного характера,  в том числе заявления о  признании права, заявления о  присуждении к исполнению обязанности  в натуре, - 4 000 рублей;

5) при подаче заявления  о признании должника несостоятельным  (банкротом) - 4 000 рублей;

6) при подаче заявления  об установлении фактов, имеющих  юридическое значение, - 2 000 рублей;

7) при подаче заявления  о вступлении в дело третьих  лиц, заявляющих самостоятельные  требования относительно предмета  спора:

- по спорам имущественного  характера, если иск не подлежит  оценке, а также по спорам неимущественного  характера - в размере государственной  пошлины, уплачиваемой при подаче  искового заявления неимущественного  характера;

- по спорам имущественного  характера - в размере государственной  пошлины, уплачиваемой исходя  из оспариваемой третьим лицом  суммы;

8) при подаче заявления  о выдаче исполнительных листов  на принудительное исполнение  решения третейского суда - 2 000 рублей;

9) при подаче заявления  об обеспечении иска - 2 000 рублей;

10) при подаче заявления  об отмене решения третейского  суда - 2000 рублей;

11) при подаче заявления  о признании и приведении в  исполнение решения иностранного  суда, иностранного арбитражного  решения - 2000 рублей;

12) при подаче апелляционной  жалобы и (или) кассационной  жалобы на решения и (или)  постановления арбитражного суда, а также на определения суда  о прекращении производства по  делу, об оставлении искового  заявления без рассмотрения, о  выдаче исполнительных листов  на принудительное исполнение  решений третейского суда, об  отказе в выдаче исполнительных  листов - 50 процентов размера государственной  пошлины, подлежащей уплате при  подаче искового заявления неимущественного  характера;

13) при подаче заявления  о повторной выдаче копий решений,  определений, постановлений суда, копий других документов из  дела, выдаваемых арбитражным судом,  а также при подаче заявления  о выдаче дубликата исполнительного  листа (в том числе копий  протоколов судебного заседания) - 4 рубля за одну страницу документа,  но не менее 40 рублей.

Госпошлина в Конституционный  Суд РФ уплачивается в следующих размерах:

1) при направлении запроса  или ходатайства - 4 500 рублей;

2) при направлении жалобы  организацией - 4 500 рублей;

3) при направлении жалобы  физическим лицом - 300 рублей.

3.3. Расчеты различных  госпошлин на примерах.

 Рассмотрим пример расчета госпошлины, так ООО «Сапсан» и ООО «Дрофа» заключили договор мены. Организации обмениваются сооружениями хозяйственного назначения. По гражданскому законодательству к договору мены применяются правила договора купли-продажи (п. 2 ст. 567 ГК РФ). При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен. Поэтому, как и при купле-продаже, стороны обязаны зарегистрировать переход права собственности на обмениваемое имущество (п. 1 ст. 551 ГК РФ).

За госрегистрацию прав на недвижимое имущество организациям необходимо заплатить госпошлину в  размере 15000 руб. (подп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). Так как за госрегистрацией прав по одному договору обратились два  плательщика, то госпошлина должна быть уплачена ими в равных долях (п. 2 ст. 333.18 НК РФ). Таким образом, ООО  «Сапсан» и ООО «Дрофа» должны заплатить госпошлину в сумме 7500 руб. каждый (15000 руб. : 2).

Далее отмечу, что местонахождение (адрес) организации является обязательным реквизитом учредительных документов (п. 2 ст. 52 ГК РФ). Поэтому при изменении адреса данные, указанные в учредительных документах, нужно скорректировать. При этом придется заплатить госпошлину в размере, предусмотренном для регистрации изменений в учредительных документах, 800 руб. (подп. 3 п. 1 ст.333.33 НК РФ).

Важным вопросом является, как платить госпошлину предпринимателям: в размерах, предусмотренных для  организаций или для граждан.

В тех случаях, когда для  граждан и организаций установлены  разные размеры госпошлины, предприниматели  должны платить этот сбор, как граждане (п. 2 ст. 11 НК РФ). В тех же случаях, когда размер госпошлины установлен конкретно для предпринимателей, сбор нужно заплатить в указанной  сумме. Например, при госрегистрации в качестве предпринимателя установлен конкретный размер госпошлины для предпринимателей – 800 руб. (подп. 6 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). Такую  сумму сбора предприниматель  и должен заплатить в бюджет.

Следует отметить, что размер госпошлины зависит от того, к кому переходит право собственности  на имущество (кто является покупателем). Если имущество переходит в собственность  от организации к гражданину, то госпошлина составляет 1000 руб. А если право собственности на имущество  приобретает организация, то – 15000 руб. (подп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).

Если же имущество будет  находиться в общей долевой собственности  организации и гражданина, то сумма  госпошлины будет определяться исходя из размера сбора, установленного для  организации (15000 руб.). Аналогичные  разъяснения дают представители  налогового ведомства (вопрос 17 письма УФНС России по г. Москве от 5 апреля 2005 г. №18-03/3/22633). Несмотря на то, что эти  разъяснения были выпущены до изменения  размеров госпошлины, ими можно руководствоваться  и сейчас, так как порядок уплаты госпошлины остался прежним.

В некоторых случаях законодательством  предусмотрен особый порядок расчета  госпошлины (ст. 333.20, 333.22, 333.25, 333.27, 333.29, 333.32 НК РФ). Это, в частности, касается госпошлины, которая уплачивается при  обращении в суды и к нотариусу. Так при подаче имущественного иска в суд госпошлину рассчитывает заявитель, исходя из цены иска, указанной в  заявлении (подп. 2 п. 1 ст. 333.20, подп. 2 п. 1 ст. 333.22 НК РФ).

Если в момент подачи иска в суд общей юрисдикции (например: районный, областной) или в мировой  суд цену иска определить невозможно, то размер пошлины предварительно устанавливает  суд. Затем сумма корректируется в зависимости от цены иска (подп. 9 п. 1 ст. 333.20 НК РФ). В арбитражном  процессе такая процедура не предусмотрена.

Подчеркну, что при подаче в арбитражный суд заявлений о возврате (возмещении) денежных средств из бюджета (например, при возврате излишне взысканного налога) госпошлину нужно платить исходя из оспариваемой денежной суммы. Размер сбора определяется в порядке, установленном для исковых заявлений имущественного характера, подлежащего оценке (подп. 5 п.1 ст. 333.22 НК РФ).

В качестве второго примера  произведу расчет госпошлины за регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Договор купли-продажи недвижимости (квартиры) является одним из наиболее распространённых видов договоров, согласно которому продавец обязуется передать имущество в собственность покупателя, а покупатель – принять это имущество и уплатить за него установленную цену.

Для того, чтобы недвижимое имущество по договору купли-продажи  перешло в Вашу собственность, нужно  выполнить несколько последовательных действий:

а) зарегистрировать данный договор в Росреестре (совершается  специальная регистрационная надпись на договоре купли-продажи);

б)  там же оформить переход  права собственности на недвижимое имущество от продавца к покупателю (получить свидетельство о государственной  регистрации права собственности).

При регистрации сделки купли-продажи  жилой недвижимости в ЕГРП (Единый государственный реестр прав) вносится две записи: запись о государственной  регистрации договора и запись о  государственной регистрации перехода права собственности.

За каждое из этих действий необходимо уплатить государственную  пошлину. Рассмотрим каждое по отдельности.

1. За регистрацию договора  пошлина уплачивается в следующем размере:

- 1000 руб. для физических  лиц,

- 15000 руб. для юридических лиц.

Здесь следует обратить внимание на правила ст. 333.18 Налогового кодекса, которая гласит, что если за совершением  юридически значимого действия одновременно обратились несколько плательщиков, не имеющих права на льготы, пошлина  уплачивается плательщиками в равных долях. Если среди лиц, обратившихся за совершением юридически значимого  действия, одно лицо (несколько лиц) освобождено от уплаты пошлины, ее размер уменьшается пропорционально количеству лиц, освобожденных от уплаты. Оставшаяся часть суммы пошлины уплачивается лицом (лицами), не освобожденным (не освобожденными) от уплаты.

2. Госпошлину за переход  права собственности уплачивает  только покупатель (покупатели) в размере:

- 1000 руб. для физических  лиц,

- 15000 руб. для юридических  лиц.

Данные размеры государственных  пошлин закреплены в ст. 333.33 Налогового кодекса РФ.

Для того, чтобы было понятнее, приведем один из самых распространенных  примеров.

Если договор заключен между одним продавцом – физическим лицом и тремя покупателями –  физическими лицами, то пошлина будет  рассчитываться следующим образом:

1) За регистрацию договора  продавец уплатит госпошлину  в размере 250 руб., каждый из  покупателей уплатить так же  по 250 руб. (1000 руб. \ 4 участника договора = 250 руб.)

2) За переход права  собственности продавец платить  не будет, а каждый из покупателей  уплатит по 334 руб. (1000 руб. \ 3 покупателей).

В итоге, по данному примеру  размер госпошлины будет составлять:

- для продавца – 250 руб.,

- для каждого покупателя  по 584 руб. (250 руб. +334 руб.).

Аналогичен расчет пошлины, если обеими сторонами являются юридические лица.

Трудности может вызвать  расчет государственной пошлины, если сторонами договора являются и физические, и юридические лица. В Письме Минфина  РФ от 13 мая 2011 г. N 03-05-05-03/15 данный вопрос разъясняется на примере. В случае, если договор об отчуждении недвижимого  имущества заключен между юридическим  лицом (продавцом) и физическими  лицами (тремя покупателями), то за государственную  регистрацию данного договора юридическое  лицо должно уплатить государственную  пошлину в размере 3750 руб. (15000 руб. \ 4 участников договора), физические лица – по по 250 руб. (1000 руб. \ 4 участников договора). За переход права собственности  продавец платить не будет, а каждый из покупателей уплатит по 334 руб. (1000 руб. \ 3 покупателей).