Автор: Пользователь скрыл имя, 21 Апреля 2012 в 17:07, курсовая работа
Актуальность данной темы обусловлена тем, что оптимизация и состояние оборотных средств напрямую связана с эффективной работой предприятия и с тем, получит ли предприятие прибыль. Для того чтобы эффективно управлять оборотными активами, нужно рассматривать их в целом и, что наиболее важно, в разрезе отдельных статей.
Целью данной курсовой работы является разработка конкретных предложений по улучшению использования оборотных средств на предприятии. Задачей данной курсовой работы является рассмотрение структуры, состава и динамики оборотных средств на предприятии, определение их оптимального размера и потребности.
ВВЕДЕНИЕ
1. МОДЕЛИ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМ КАПИТАЛОМ
1.1 Модель управления запасами.
1.2. Модель управления дебиторской задолженностью.
1.3. Модель управления денежными средствами
2. КРАТКАЯ ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ
2.1. Статус ОАО «Универсал».
2.2 Основные экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Универсал».
2.3 Анализ использования текущих активов предприятия
3. ПОЛИТИКА ОПТИМИЗАЦИИ И РАСЧЕТ ПОТРЕБНОСТИ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Метод прямого счета используется при организации нового предприятия и периодическом уточнении потребности в оборотных средствах действующих предприятий. Главным условием его использования является тщательная проработка вопросов снабжения и производственного плана предприятия. Важное значение имеет стабильность хозяйственных связей, так как периодичность и гарантированность снабжения лежит в основе расчета норм запаса. Метод прямого счета предполагает нормирование оборотных средств, вложенных в запасы и затраты, готовую продукцию на складе. В общем виде его содержание можно представить следующим образом:
- разработка норм запаса по отдельным важнейшим видам товарно-материальных ценностей всех элементов нормируемых оборотных средств;
- определение нормативов в денежном выражении для каждого элемента оборотных средств и совокупной потребности предприятия в оборотных средствах.
Аналитический и коэффициентный методы применимы на тех предприятиях, которые функционируют более года, в основном сформировали производственную программу и организовали производственный процесс и на располагают достаточным количеством квалифицированных экономистов для более детальной работы в области оборотных средств.
На практике наиболее распространен метод прямого счета. Преимуществом этого метода является достоверность, позволяющая сделать наиболее точные расчеты частных и совокупных нормативов.
2. КРАТКАЯ ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ
2.1. Статус ОАО «Универсал».
Открытое акционерное общество «Универсал» образовано в 1998г.,
Общество является коммерческой организацией. Общество является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков, круглую печать со своим наименованием, штампы и бланки, собственную эмблему, зарегистрированный в установленном порядке знак (знак обслуживания) и другие средства индивидуализации товарный.
Общество является собственником принадлежащего ему на праве собственности имущества и денежных средств. Общество отвечает по своим обязательствам всем имуществом, находящимся в его хозяйственном ведении. Целью деятельности Общества является привлечение прибыли.
Предметом деятельности Общества являются:
o торгово-закупочная деятельность, оптовая и розничная торговля;
o сдача и наем помещений в аренду;
Хозяйственная деятельность ОАО «Универсал» заключается в покупке, а затем перепродаже отделочных материалов. Товар хранится на складах на территории оптовой базы. В основном данная организация занимается именно оптовой продажей. Продажи товаров в розницу практически не происходит.
Управление предприятием осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации и Уставом предприятия. Предприятие самостоятельно определяет структуру органов управления и затраты на их содержание.
Руководитель предприятия без доверенности действует от имени предприятия, представляет его интересы, распоряжается имуществом предприятия, заключает договора, в том числе трудовые, выдает доверенности, открывает в банках расчетный и другие счета, пользуется правом распоряжения средствами, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для всех работников предприятия.
Структура управления анализируемого предприятия представлена на следующей схеме:
Рисунок 1 - Структура управления ОАО «Универсал»
Мы имеем линейно-функциональную структуру управления с разграничением прав и обязанностей между линейными и функциональными руководителями. При ней нижестоящее звено полностью подчинено одному вышестоящему руководителю. Такая система довольно эффективна, но требует от руководителя большого профессионализма и очень высокого уровня компетенции во всех вопросах, по которым руководитель принимает решения. Обмен информацией осуществляется в двух направлениях (снизу вверх и сверху вниз). Преимущества данной структуры:
1) единство и четкость распорядительства;
2) согласованность действий исполнителей;
3) высокая компетентность специалистов, отвечающих за выполнение определенных функций;
4) личная ответственность руководителя за результаты своей деятельности.
ОАО «Универсал» обладает необходимыми средствами для обеспечения своей деятельности. Их структура и состав представлены в таблице 1.
Материально-техническая база ОАО «Универсал» за 2009-2011 год.
Состав | 2009 | 2010 | 2011 | Отклонение (+,-) | ||||||
|
| |||||||||
ыс.Руб. | ед | тыс.руб. | ед | тыс.руб. | ед | тыс.руб. | ед | тыс.руб. | ед | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
1. Здания | 8475 | 13 | 8148 | 13 | 8148 | 13 | -327 | - | - | - |
2. Сооружения | 2288 | 4 | 2288 | 3 | 2288 | 3 | - | -1 | - | - |
3. Машины и | 4772 | 37 | 4428 | 37 | 4446 | 38 | -326 | 1 | 18 | 1 |
оборудование | ||||||||||
4.Транспортные | 693 | 18 | 905 | 21 | 905 | 21 | 212 | 3 | - | - |
средства | ||||||||||
5. Инвентарь | 21 | 130 | 21 | 120 | 5 | 95 | -16 | -35 | -16 | -25 |
6. Сырье материалы и др. | 79 | 8 | 127 | 20 | 135 | 29 | 56 | 21 | 8 | 9 |
7. Другие виды ср-в | 208 | - | 304 | - | 338 | - | 130 | - | 34 | - |
ИТОГО: | 16536 | 210 | 16221 | 214 | 16265 | 199 | -271 | -11 | 44 | -15 |
Из таблицы видно, что стоимость материально-технической базы ОАО «Универсал» за анализируемый период имело тенденцию снижения на 271тыс.руб. в 2011 году в сравнении с 2009 годом и возросла на 44 тыс.руб. в сравнении с 2010 году. Значительное выбытие производственного и хозяйственного инвентаря на сумму 16 тыс. руб. привело к снижению их количества на 25 единиц. Общий процентный состав основных фондов, представленный на рисунке, типичен для производственного предприятия. В связи с изменениями в статьях «машины и оборудование», «производственный и хозяйственный инвентарь» и «прочие виды основных средств», произошло незначительное изменение в структуре. Так доля зданий снизилась на 0,13 %, сооружений на 0,03%, хотя их общая стоимость в течении трех лет не изменялась.
2.2 Основные экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Универсал»
ОАО«Универсал» представляет собой сложную организованную систему, состоящих из многих подсистем, поэтому оценка его финансового состояния должна обеспечить комплексность подхода. Этим и диктуется необходимость использования целого ряда показателей финансового состояния предприятия. Сопоставляя данные базисного и отчетного периодов, в 2010 году произошло значительное снижение валовой прибыли на 623 тыс. руб. или 95,25 % и составила 38 тыс. руб. На это изменение оказало влияние ряд факторов. Во-первых, в связи с тем, что в отчетном периоде увеличились запасы готовой продукции, была сокращена закупка продукции. Из-за снижения потребности в товарах со стороны прежних покупателей сократилась выручка от реализации на 1841 тыс. руб. или 9,95 % и составила 16644 тыс. руб. Во-вторых, хотя и наблюдается снижение себестоимости проданных товаров, но оно не значительно, т.е. расходы почти не оправдываются. Так, в 2009 году издержки на закупку товаров составили 17844 тыс. руб., а в 2010 году снизились всего лишь на 1218 тыс. руб. и составили 16626 тыс. руб. Все вышеперечисленное подтверждает также и снижение уровня валовой прибыли с 3,57 % до 0,23 %. В 2010 году анализируемое предприятие понесло большие издержки обращения в размере 121 тыс. руб., что на 52 тыс. руб. больше чем в 2009 году. Также произошло увеличение уровня издержек обращения на 0,35 % и составил в отчетном периоде 0,73 %.
В результате этого изменения предприятие лишилось прибыли от реализации и понесло значительные убытки в размере 83 тыс. руб. А в 2009 году организация имела прибыль равную 592 тыс. руб. В 2009 году предприятие имело положительное сальдо от прочих доходов и расходов в размере 72 тыс. руб. (из них 78 тыс. руб. – доходы, а 6 тыс. руб. – расходы), а прибыль от финансово-хозяйственной деятельности составила 664 тыс. руб.. За отсутствием прибыли в 2010 году от прочей деятельности, ОАО«Универсал» не имело средств на покрытие прежнего убытка в размере 83 тыс. руб..
Несмотря на это, за счет того, что внереализационные доходы в 2010 году значительно превышали расходы, предприятие имело положительное сальдо в размере 329 тыс. руб. Это покрыло существующий убыток и до налогообложения прибыль составила 246 тыс. руб., что на 208 тыс. руб. больше, чем в базисном периоде. Такое изменение произошло из-за того, что в 2009 году предприятие понесло значительный убыток от внереализационной деятельности на сумму 626 тыс. руб.
В результате того, что в 2009 году налог на прибыль и иные аналогичные платежи составил 38 тыс. руб., данное предприятие лишилось прибыли от обычной деятельности. А в 2010 году – налог на прибыль был начислен в размере 231 тыс. руб., что способствовало увеличению чистой прибыли на 15 тыс. руб. На величину начисляемой суммы налога влияет то, что, начиная с 1999 года ОАО«Универсал» вступило в Фонд Реструктуризации, для того, чтобы избежать банкротства. И это повлияло на сумму налога, которую сейчас уплачивает предприятие. Для более точного анализа мы используем коэффициент инфляции, который позволяет более точно оценить эффективность деятельности предприятия. Учитывая уровень инфляции в размере 15% (1,15 единиц), можно утверждать, что величина чистой прибыли, полученная предприятием в 2010 году была необоснованно завышена на 2 тыс. руб. Результатов этого завышения является снижение источников финансирования развития производства.
После коррекции основных показателей финансовой деятельности на инфляцию можно сделать следующие выводы: выручка от реализации в отчетном 2010 году была завышена на 2173,6 тыс. руб., себестоимость реализованной продукции на 2168,6 тыс. руб., соответственно валовая прибыль на 5 тыс. руб.. Можно предположить, что если бы налог взимался не с фактической величины, а с корректированной, то величина чистой прибыли была бы выше. Что касается 2011 года, то здесь можно отметить значительное изменение. Так, ОАО«Универсал» понесло значительные убытки на сумму 139 тыс. руб., а в результате налогообложения убыток возрос до 289 тыс. руб. А, учитывая уровень инфляции в размере 13%, можно утверждать, что реальный убыток ОАО«Универсал» в 2011 году составил 322,3 тыс. руб. Необходимо выяснить, с чем это связано. В отчетном периоде предприятие реализовало своей продукции на сумму 18669 тыс. руб., что на 164 тыс. руб. в 2009 году и на 2005 тыс. руб. в 2010 году больше. Реальная же валовая выручка составила 18320,9 тыс.руб.
Но в связи со значительным ростом затрат на производство (в большей степени это связано с ростом цен на используемое сырье и материалы) в 2011 году наблюдается увеличение себестоимости на 9,1%. В результате валовая прибыль ОАО«Универсал» составила 533 тыс. руб., что на 128 тыс. руб. меньше, чем в 2009 году и на 495 тыс. руб. больше, чем в 2010 году. Учитывая уровень издержек обращения в размере 0,6%, имеем уровень прибыли от реализации в 2,3%. Решающее значение в определении прибыли предприятия за 2011 год имеет то, что за анализируемый период ОАО«Универсал» понесло значительный убыток в размере 564 тыс. руб. Это связано с ростом просроченного долга ОАО«Универсал» перед кредиторами, по которым возросли пени. Таким образом, по результатам анализа данных можно сделать вывод о том, что данное предприятие функционирует почти без получения чистой прибыли (лишь 15 тыс. руб. в 2010 году). Причем прибыль до налогообложения в 2010 году была получена лишь от внереализационной деятельности, которая покрыла убытки основного производства. Наоборот, в 2011году организация активно занималась основным производством, но основная часть прибыли пошла на покрытие убытков от других видов деятельности. Для того чтобы определить причины такого изменения, проанализируем показатели эффективности использования ресурсов предприятия, которые представлены в таблице 2.
Таблица 2.
Показатели эффективности использования ресурсов ОАО«Универсал» за 2009 – 2011 года.
Показатель | Един. измер. | 2009 год | 2010 год | 2011 год | Отклонение (+,-) | Темп роста, % | ||
10 от 09 | 11 от 10 | 10 от 09 | 11 от 10 | |||||
1. Выручка от реализации | Тыс.руб. | 18505,0 | 16664,0 | 18669,0 | -1841,0 | 2005,0 | 90,1 | 112,0 |
2.Балансовая прибыль | Тыс.руб. | 38,0 | 246,0 | -139,0 | 208,0 | -385,0 | 647,4 | -56,5 |
-уровень прибыли | % | 0,2 | 1,5 |
| 1,3 | -1,5 | 718,9 | 0,0 |
3. Среднесписочная численность работников | Чел. | 349,0 | 207,0 | 217,0 | -142,0 | 10,0 | 59,3 | 104,8 |
-в том числе основного персонала | Чел. | 215,0 | 146,0 | 155,0 | -69,0 | 9,0 | 67,9 | 106,2 |
4.Производительность труда работников | Тыс.руб. чел. | 53,0 | 80,5 | 86,0 | 27,5 | 5,5 | 151,8 | 106,9 |
-в том числе основного персонала | Тыс.руб. чел. | 86,1 | 114,1 | 120,4 | 28,1 | 6,3 | 132,6 | 105,5 |
5.Расходы на оплату труда | Тыс.руб. | 1797,0 | 2575,0 | 3028,0 | 778,0 | 453,0 | 143,3 | 117,6 |
-уровень расходов на оплату труда в ВВ | % | 9,7 | 15,5 | 16,2 | 5,7 | 0,8 | 159,1 | 105,0 |
6.Среднемесячная заработная плата | Тыс.руб. чел. | 0,4 | 1,0 | 0,9 | 0,6 | -0,2 | 241,6 | 83,0 |
7.Показатель эффект. Трудовой деятельности | Ед. | 10,3 | 6,5 | 6,2 | -3,8 | -0,3 | 62,8 | 95,3 |
8.Рентабельность персонала | Тыс.руб. чел. | 0,1 | 1,2 | -0,6 | 1,1 | -1,8 | 1091,5 | -53,9 |
9.Прибыль на 1 рубль расходов на оплату труда | Ед. | 0,0 | 0,1 | -0,1 | 0,1 | -0,1 | 451,8 | -52,3 |
10.Среднегодовая стоимость основных фондов | Тыс.руб. | 4953,0 | 4681,0 | 4710,0 | -272,0 | 29,0 | 94,5 | 100,6 |
11.Доля активной части основных средств | % | 34,9 | 35,7 | 35,8 | 0,8 | 0,1 | 102,3 | 100,3 |
12.Фондовооруженность | Тыс.руб. чел. | 14,2 | 22,6 | 21,7 | 8,4 | -0,9 | 159,3 | 96,0 |
13.Фондоотдача | Ед. | 3,7 | 3,6 | 4,0 | -0,2 | 0,4 | 95,3 | 111,3 |
14.Рентабельность основных фондов | % | 0,8 | 5,3 | -3,0 | 4,5 | -8,3 | 685,0 | -57,1 |
15.Интегр. показатель эффек. испол. ОФ | Ед. | 0,2 | - | - | -0,2 | - | - | - |
16. Производственная площадь | м2 | 2000,0 | 2000,0 | 2000,0 | 0,0 | 0,0 | 100,0 | 100,0 |
17.Выручка на 1м2 произ. Площади | Тыс.руб. м2 | 9,3 | 8,3 | 9,3 | -0,9 | 1,0 | 90,1 | 112,0 |
18.Среднегодовая стоимость оборотных средств | Тыс.руб. | 6747,0 | 6557,5 | 6545,5 | -189,5 | -12,0 | 97,2 | 99,8 |
19.Оборачиваемость оборотных средств | Об. | 2,7 | 2,5 | 2,9 | -0,2 | 0,3 | 92,7 | 112,2 |
20.Рентабельность оборотных средств | % | 0,6 | 3,8 | - | 3,2 | -3,8 | 0,0 | 0,0 |